Создание и ликвидация коммерческого банка

 

1.1 Виды лицензий и условия их выдачи.

 

Вновь созданной КО могут быть выданы следующие виды лицензий:

• на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
• на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады  средств физических лиц);
• на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

В дальнейшем банк может  расширить свою деятельность путем получения дополнительных лицензий. Чтобы получить дополнительную лицензию, банк должен соответствовать следующим требованиям:

• финансовая устойчивость в течение последних шести месяцев;
• выполнение обязательных резервных требований;
• отсутствие задолженностей перед федеральным и другими бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
• наличие организационной структуры, включая службу внутреннего контроля;
• наличие соответствующих технических условий и квалифицированного персонала.

Действующему банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

• со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), которая дает право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным числом зарубежных банков;
• лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов может быть выдана при наличии лицензии (или одновременно с лицензией) на осуществление операций со средствами в рублях и иностранной валюте);
• лицензия на привлечение денежных средств физических лиц в рублях;
• лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и отвечающему требованию относительно размера капитала.

Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет права создавать филиалы за границей и (или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

Получить право на привлечение денежных средств физических лиц и генеральную лицензию могут только банки, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет.

Небанковские КО также могут расширить свою деятельность за счет получения дополнительных лицензий.

В зависимости от вида лицензии предъявляются различные требования к минимальному размеру уставного капитала банка. В соответствии с Указанием Банка России «О рублевом эквиваленте минимального размера уставного капитала, необходимого для создания КО, и минимального размера собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего  о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций, на IV квартал 2003 года» от 1 декабря 2003 г. №1346-У и на основании телеграммы ЦБ №144-Т от 2 декабря 2003 г. минимальный размер уставного капитала для вновь создающихся банков в РФ – 175 375 500 руб. (5 млн. евро), небанковских КО – не менее 17 537 550 руб. (500 тыс. евро), дочерней КО иностранного банка – не  менее 175 375 500 руб. (5 млн. евро).

 

1.2 Порядок формирования уставного капитала

 

Уставный капитала КО, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал КО, создаваемой в виде общества с ограниченной и дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

• денежных средств;
• материальных активов (то есть здания или помещения, в котором располагается КО, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер неденежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала КО не могут быть использованы:

• средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов (за исключением случаев, предусмотренных законами);
• привлеченные денежные средства.

Приобретение более 5% долей (акций) КО в результате одной или нескольких сделок одним учредителем либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо учредителями, являющимися дочерними  или зависимыми по отношению друг к другу, требует уведомления об этом Банка России. Приобретение указанными лицами более 20% долей (акций) КО требует предварительного согласия Банка России.

Учредители (участники) КО, резиденты и нерезиденты, вправе производить взносы в уставный капитал создаваемых и действующих КО полностью или частично в иностранной валюте – в наличной и безналичной форме (юридические лица вносят валютные средства только в безналичной форме).  Такой порядок установлен Указанием Банка России «О порядке оплаты уставного капитала КО иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета» от 19 марта 1999 г. №513-У. При этом для резидентов не требуется получения разрешения Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Оплата нерезидентами долей (акций) КО в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка России в соответствии с Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной КО за счет средств нерезидентов» от 23 апреля 1997 г. №437 с изменениями и дополнениями от 4 ноября 2002 г.

Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной валюте акции (доли) КО, как имеющих, так и не имеющих лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте.

При оплате акций (долей) КО средствами в иностранной валюте могут использоваться единая европейская валюта евро и национальные валюты следующих стран: Австралия, Великобритания, Канада, Новая Зеландия, США, Швейцария, Япония.

Номинальная стоимость акций (долей) КО, оплачиваемых иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах только в рублях.

В течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации КО ее учредители должны оплатить 100% уставного капитала – это обязательное условие для получения лицензии.

 

1.3 Порядок формирования и использования резервного фонда

 

Создание резервного фонда обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемой КО.

Резервный фонд КО создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности в соответствии с Положением «О порядке формирования и использования резервного фонда КО» от 24 апреля 2000 г. №112-П.

Действующие КО, являющиеся акционерными обществами, формируют резервный фонд, исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала. Действующие КО, созданные в других организационно-правовых формах, исчисляют величину резервного фонда на основе показателя величины зарегистрированного капитала.

Источник формирования резервного фонда – прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года). В резервный фонд могут быть направлены не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов,  сформированных за счет прибыли предшествующих лет, применение которых не уменьшает величины имущества КО и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) банка. Общая сумма отчислений в резервный фонд по итогам финансового года утверждается общим собранием учредителей (участников) и не может превышать сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год.

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом КО, но не может составлять менее 15% величины оплаченного уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины. Порядок и размер отчислений в резервный фонд сверх установленного размера определяется уставом КО.

Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров КО. Использование резервного фонда предусматривается на следующие цели:

• покрытие уставного капитала КО по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала путем капитализации;
• создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества КО.

В течении года КО имеет право расходовать резервный фонд только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.

Контроль за формированием и использованием резервного фонда КО входит в компетенцию территориального учреждения Банка России. В случае нецелевого использования резервного фонда КО обязана восполнить его из чистой прибыли в срок, не превышающий один год, а также уплатить штраф в размере до 0,31% минимального размера уставного капитала, действующего для вновь создаваемых банков. За нарушение условий формирования и использования резервного фонда установлен штраф в размере 0,1%  от минимального размера уставного капитала, установленного для вновь создаваемых КО; может быть также установлено ограничение на проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

 

1.4 Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли

 

При составлении расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли КО на первые три года деятельности необходимо руководствоваться рекомендациями по их составлению (Инструкция 109-И). Следует также при расчете плановых показателей учитывать требования по соблюдению обязательных экономических нормативов, доведенных Банком России в Инструкции №1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков», а также действующие нормативы обязательных резервов, подлежащих депонированию на отдельном счете в Банке России.

В расчетном балансе приводятся предполагаемые показатели деятельности КО на конец 1-, 2- и 3-го после даты ее регистрации.

План доходов, расходов и прибыли на первые три года деятельности составляется с учетом следующих рекомендаций.

I.  Доходы.

1. Проценты, которые КО предполагает  получить по кредитам, - всего.

В том числе:

• по краткосрочным кредитам из них от других КО,
• по долгосрочным кредитам из них от других КО.

2. Доходы (дивиденды), которые КО  предполагает получить по ценным  бумагам и долям участия.

3. Доходы от операций на валютном  рынке.

4. Комиссия, которую КО предполагает  получить.

5. Прочие доходы (расшифровать основные  статьи).

II. Расходы.

1. Проценты, которые КО должна уплатить:
• за пользование межбанковскими кредитами;
• по расчетным, текущим счетам юридических и физических лиц.
2. Расходы по операциям на валютном рынке.
3. Комиссия, которую КО должна уплатить.
4. Износ основных средств, который КО предполагает начислить.
5. Другие операционные и прочие расходы (расшифровать).
6. Расходы на содержание аппарата управления.

В том числе предполагаемая арендная плата.

III. Прибыль (I-II)

В том числе: прибыль, которая будет направлена на платежи в бюджет.

Чистая прибыль (III-платежи в бюджет).

В том числе отчисления от чистой прибыли:

• в резервный фонд;
• в фонды экономического стимулирования;
• на дивиденды.

 

1.5 Особенности регистрации банков с иностранным участием

 

Порядок регистрации КО с иностранными инвестициями и пополнения уставного капитала банка за счет средств нерезидентов регулируется Положением «Об особенностях регистрации КО с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной КО за счет средств нерезидентов» от 23 апреля 1997 г. №437.

Квота иностранного участника устанавливается советом директоров Банка России. Для создания КО с иностранными инвестициями требуется предварительное разрешение Банка России, которое действительно в течение одного года со дня его подписания. При рассмотрении вопроса о выдаче такого разрешения Банк России учитывает:

• уровень использования квоты, участия иностранного капитала в банковской система России;
• финансовое положение и деловую репутацию учредителей-нерезидентов;
• очередность подачи заявлений.

Немаловажными факторами, влияющими на выдачу разрешения, является размер иностранных инвестиций в банковскую систему России со стороны данного иностранного государства, а также состояние двусторонних отношений между Россией и государством местонахождения каждого из учредителей.