Собственный капитал коммерческого банка: состав и порядок формирования

Согласно сообщению, уплаченный зарегистрированный уставный капитал составляет 61,4% от капитала; дивиденды, направленные на увеличения уставного капитала - 0,4%; эмиссионные  разницы - 4,6%; общие резервы, резервный  фонд и другие фонды банков - 9,6%; результат  прошлых годов - 2,4%; результат текущего года - 10,1%; результат переоценки основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг в портфеле банка на продажу  и инвестиций в ассоциированные  компании - 11,5%. (Приложение 4, 5). 

Одной из основных проблем  банковской системы Украины является определение достаточности (адекватности) собственного капитала банка.  

Мировая практика показала, что банки не могут наращивать свои активные операции свыше определенного  предела, поскольку резко возрастают их риски. В странах с развитой экономикой норматив адекватности капитала составляет 8%, в менее благополучных -- 10--12%. К примеру, в большинстве  стран СНГ этот норматив установлен в размере 12%. Проявившаяся тенденция  в украинской банковской системе, при  которой темпы роста активов  заметно опережают прирост капитала, вызывает некоторые опасения у Нацбанка. В связи с этим появилась необходимость  в пересмотре норматива достаточности  капитала в сторону повышения  с 8 до 10%. Таким образом банк, не нашедший ресурсы для наращивания капитала, будет вынужден ограничить свое развитие.  

Следует отметить, что  при рекомендациях повысить норматив адекватности капитала банков в нашей  стране не принимается во внимание стратегия отдельно взятых банковских организаций, которые сознательно  останавливают свое развитие и не нуждаются в дальнейшем наращивании  капитала. С другой стороны, высокое  значение норматива АК является сдерживающим в развитии финансовой системы в  целом, ограничивает рост активных операций коммерческих банков, что создает, в  свою очередь, "дорогую" ликвидность  в банковской системе нашей страны. При этом развивающиеся банки  прекрасно понимают данную проблему, постоянно находятся в процессе капитализации. Инструменты для  этого имеются разные, но в основном это продажа акций очередной  эмиссии либо существующим акционерам, либо портфельным инвесторам.[1,2,6] 

Вернемся к стратегии  развития того или иного банковского  учреждения. Вероятно, при условии  устойчивого выполнения ими нормативов по размерам капитала, чтобы соответствовать, вероятно, увеличенным нормативам адекватности капитала, придется увеличивать уставный фонд за счет привлечения внешних  акционеров. Но что делать, если в  планы ныне существующих акционеров не входит расширение круга учредителей? И даже при условии, что некий  рассматриваемый гипотетический банк добровольно готов не увеличивать  объемы кредитования, мы сталкиваемся с противоречием. 

По данным НБУ  на 1 января 2006 года, значение норматива  адекватности капитала в среднем  по всем украинским банкам составляло 14,95% при норме 10%. При дифференцированном изучении значения этого показателя по разным (с точки зрения классификации  НБУ по размерам активов) банкам наблюдается  довольно интересная картина. Отношение  объемов регулятивного капитала к кредитно-инвестиционному портфелю в среднем для 108 банков четвертой  группы (малых банков) по состоянию  на тот же период составляло 27,9%. Нормальным можно считать отношение капитала к кредитно-инвестиционному портфелю банков второй и третьей групп  на уровне 14--15%. У десяти самых крупных  банков, которые относятся к первой группе классификатора НБУ, этот показатель составляет в среднем 10,3%. То есть в  недостаточной степени в Украине  капитализированы именно крупные банки. 

Тем не менее, и для  опасений относительно адекватного  учета рисков в банковской системе  тоже имеются достаточные основания. НБУ дает универсальный, с его  точки зрения, «рецепт» -- наращивать капитал. Но основная проблема в процессе формирования собственных средств  кредитных организаций заключается  не столько в наращивании капитала, сколько в установлении его оптимальной  для конкретной кредитной организации  величины, с учетом влияния рискованности  размещения активов банка, специфики  пассивных операций банка, структуры  собственности, характера клиентуры. Получается, что попытка привести все банки под один шаблон -- не самый оптимальный вариант. 

Адекватность капитала отечественного банка, во-первых, зависит  от объема операций банка по привлечению  временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые  берет на себя тот или иной украинский банк, проводя активные операции. Оптимальная  банковская политика в области капитализации  состоит именно в поддержании приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала. Адекватность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление о надежности кредитного учреждения и его благополучии. Поэтому рассматривать этот показатель в отрыве от пристального изучения активов банковского учреждения не стоит. 

Повышение нормы  адекватности капитала способно нанести  непоправимый урон банковской системе  с точки зрения выполнения поставленных акционерами финансовых планов, так  как может привести к сдерживанию  кредитной активности. С учетом того, что порядка 70% в структуре доходов  среднего украинского коммерческого  банка занимают именно доходы, полученные в виде процентов по выданным ссудам, можно легко понять тревожные  настроения руководителей банков.  

Понятно, что возможное  ограничение кредитной активности крупных украинских банков (а именно они особенно отчетливо балансируют  на грани величины этого норматива  даже при нынешнем его уровне в 10%) самым серьезным образом отразится  и на рынке потребительского кредитования. Тенденция его бурного развития может быть сломлена. Но с другой стороны, в 2007 году объем выданных кредитов составил 426,9 млрд грн., в то время  как на депозитах банковской системы  за тот же период времени осело  лишь 280,2 млрд гривен. Таким образом, несмотря на то, что банки все-таки привлекали средства, они не покрывали  своей потребности в средствах. Незначительно финансистам помогли  их акционеры, они увеличили вложения в уставные капиталы своих детищ  только на 16,6 млрд грн. (63,2%). Так что  банки активно организовывали заимствования  за рубежом. Валовая задолженность  по внешним долгам Украины в прошлом  году составила 54% ВВП -- эквивалент 35 млрд грн. (в разных валютах), 25 млрд грн. из них должны финучреждения.  

Поэтому смею предположить, что решение данного вопроса  не стоит относить исключительно  к компетенции НБУ. Следует решать эту проблему в тесной взаимосвязи  с общей экономической политикой  страны. 

Особенностью банковской системы Украины в целом является постоянный рост участия иностранного капитала в украинских банках.  

Разрастание отечественного банковского сектора в прошлом  году происходило не такими неистовыми темпами, как ранее. Если за 2006 г. в  Украине зарегистрировано 13 банков-новичков, то в 2007 г. их оказалось лишь шесть («Союз», «Глобус», «Розничный неограниченный сервис», «Премиум», РД Банк и Укрфинанс-банк). Но при этом происходил активный передел  действующих финучреждений -- иностранцы потратили $4,5 млрд на приобретение акций 14 отечественных банков. В прошлом  году была зафиксирована рекордная  в истории страны сделка -- 94,2% акций  Укрсоцбанка продали за $2,211 млрд. Второй по объему стала распродажа группы ТАС -- шведская группа Swedbank выложила за ТАС-Комерцбанк и ТАС-Инвестбанк $735 млн. 

Всего за 2007 г. доля иностранного капитала в нашей банковской системе  увеличилась на 7,6% (до 35%) и, по прогнозам  экспертов, еще более интенсивно продолжит расти в 2008 году. НБУ, который  еще в начале 2007 г. говорил о  необходимости ограничений иностранного капитала в наших финансах, вряд ли теперь станет препятствовать заграничному прибавлению в банковском секторе -- особенно после того, как Украина  окончательно вступит в ВТО.[6,19,20] 

ВЫВОДЫ 
 

Собственный капитал (средства) банка представляет собой  денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с  предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого  банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8--10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40--60 %.  

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения  надежности функционирования банка  и должен находиться под контролем  органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает НБУ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует  увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы  Украины в целом. 

Собственный капитал  коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал  банка - это денежные средства, которые  обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются  за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые  дополняют общий собственный  капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются  для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли. 

Собственный капитал  банка выполняет такие функции: оперативную,

регулирующую, защитную. 

По источникам и  порядку формирования капитал банка  состоит из уставного капитала, резервного капитала, специальных фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга. 

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень  надежности и доверия к банку  со стороны общества. Именно поэтому  проблема определения достаточности  капитала банка на про-тяжении длительного  времени является предметом научных  исследований и споров между банками  и регулирующими орга-нами. В Украине  данная проблема также актуальна, причем особо остро стоит вопрос о  достаточности капитала.  

Адекватность капитала отечественного банка, во-первых, зависит  от объема операций банка по привлечению  временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые  берет на себя тот или иной украинский банк, проводя активные операции. Оптимальная  банковская политика в области капитализации  состоит именно в поддержании  приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию  собственного капитала. 

Таким образом, капитал  банка - главный показатель его способности  к дальнейшему развитию. Укрепление ресурсной базы украинских кредитно-финансовых учреждений, интеграция банковской системы  страны в мировое сообщество в  значительной степени будут зависеть от роста собственных капиталов  банков.