Регулирование кассовых оборотов

1. Регулирование кассовых оборотов в  учреждениях банка

     Исключительное  право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции [1-3]:

• прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
• определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

     Непосредственное  кассовое обслуживание предприятий  и организаций возложено на коммерческие банки.

     В своей деятельности по организации  налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

     • Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

     • Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

     • Положением «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

     •   Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

     В соответствии с указанными документами  все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

     В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. У них, как и у банков, существует оборотная касса, которая формируется на основе установленных совместно с банком лимитов.

     Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается ежегодно и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Для установления этого лимита предприятием осуществляется специальный расчет на основе следующих показателей:

     - налично-денежная выручка за последние  3 месяца;

     - среднедневная выручка;

     - среднечасовая выручка;

     - выплаты наличными деньгами за  последние 3 месяца ( кроме расходов  на заработную плату и выплаты социального характера);

     - среднедневной расход наличных  денег;

     - сроки и время сдачи выручки.

     Затем этот расчет направляется в банк, где он изучается. В результате, при признании этого расчета целесообразным и соответствующем действующему законодательству банк устанавливает рассчитанный предприятием лимит. При несоблюдении же данных условий банк требует от предприятия пересчета лимита с учетом законодательных ограничений.

     Для пополнения своей оборотной кассы  предприятия получают наличные деньги в коммерческом банке. Для этого им необходимо в заранее установленные сроки представить в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели, составленные на основе прогнозов кассовых оборотов (кассовых планов) [3].

     В кассовых планах указываются:

     - поступление денег в организацию  (кроме денег, получаемых в  банке) и их распределение ( расходуются на месте, сдаются в банк и т.п.);

     - расходы организации;

     - расчет оплаты труда и составленный  на его основе календарь выдачи  заработной платы рабочим и служащим.

     Образец кассового плана приведен в этой работе.

     На  основе этих документов банк рассчитывает потребность обслуживаемых им предприятий в наличных деньгах и имеет право получать соответствующую сумму в оборотной кассе РКЦ ЦБ. Таким образом выпуск в оборот наличных денег осуществляется в несколько этапов. Его механизм представлен на схеме. Система коммерческих банков играет в нем существенную роль путем проведения кассовых операций.

     Существует  комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими банками кассовых операций. Эти правила закреплены в Положении «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 года N 56. В нем рассмотрены как общие вопросы организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка хранения драгоценных металлов и т.п. Рассмотрим этот документ.

     Для осуществления кассовых операций, в  частности, кассового обслуживания физических и юридических лиц, кредитные организации создают кассовый узел по месту своего расположения. Однако кредитная организация имеет право открывать операционные кассы вне кассового узла для осуществления более оперативного кассового обслуживания населения. В этих кассах могут совершаться операции по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему платежей от физических лиц, а также выдаче средств на заработную плату. Кроме того, кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и иные устройства для выдачи наличных денег.

     Для кассового обслуживания клиентов, а  также для обработки денежной наличности в кредитной организации создается кассовое подразделение. В его состав входят приходные, расходные, приходно- расходные, вечерние кассы, кассы пересчета и другие. Их количество и точный перечень устанавливается руководством кредитной организации. Руководителем кассового подразделения назначается заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, старший кассир или другой кассовый работник данной кредитной организации. Он несет полную материальную ответственность, так же как и остальные кассовые и инкассаторские работники.

     Для кассовых работников кредитных организаций существует ряд запретов. Это передоверие работы с ценностями другим лицам, проведение операций с наличностью, минуя операционных работников, хранение личных ценностей вместе с ценностями кредитной организации и другие.

     Кредитные организации проводят кассовые операции, включающие в себя прием и выдачу наличных денег, как с юридическими, так и с физическими лицами. При этом процедуры приема и выдачи наличных денег несколько различаются.

     Прием денежной наличности от организации  осуществляется по объявлением на взнос наличными, которые состоят из объявления, ордера и квитанции. Образец этого документа представлен в данной работе. При этом следует учитывать, что организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный или текущий счет. При правильном заполнении объявления на взнос наличными указанная в нем сумма денег отражается в кассовом журнале по приходу, затем объявление на взнос наличными передается в кассу, где кассовый работник принимает наличные деньги и выдает вносителю квитанцию на их фактическую сумму. Если же деньги в кассу не были внесены, записи в кассовом журнале аннулируются.

     Принятая  в течение операционного дня  сумма наличных денег вместе с  приходными документами сдается  заведующему кассой.

     Наличные  деньги могут приниматься и в послеоперационное время. В этом случае их прием осуществляется вечерними кассами. Принятые деньги зачисляются на счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня. Выдача организациям наличных денег производится по денежному чеку, который клиент предъявляет операционному работнику. Затем клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. При надлежащем оформлении документов кассовый работник выдает получателю наличные деньги.

     По  результатам приходных и расходных  операций кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

     Прием наличных денег от населения осуществляется по приходным кассовым ордерам. В них проставляются следующие обязательные реквизиты:

     - дата;

     - фамилия, имя, отчество клиента;

     - номер счета в кредитной организации;

     - сумма денег, подлежащих зачислению  на счет;

     - подписи клиента, операционного  работника и кассового работника.

     Прием коммунальных, налоговых и других аналогичных платежей производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

     Прием денег на счета по вкладам граждан  подтверждается соответствующей записью в документе, остающемся у клиента (например, в сберегательной книжке). Выдача наличных денег населению происходит таким же образом с использованием расходного кассового ордера с аналогичными реквизитами. Также выдача денег населению может производится с помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Деньги для загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего дня, принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные клиентам, на основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются по их картсчетам.

     К кассовым операциям кредитных организаций  относятся также операции по доставке и инкассации денег и других ценностей и по их хранению.

     Операции  по доставке и инкассации денег осуществляются бригадами инкассаторов. Накануне доставки наличных денег получатель предъявляет  в кредитную организацию денежный чек. Заведующий кассой или другой кассовый работник предварительно подготавливает денежную наличность для доставки и выдает ее инкассаторам при предъявлении соответствующих документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром или комиссией уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после взаимной проверки удостоверений личности и документов, дающих им право на проведение данной операции. Подобным же образом осуществляется инкассация денег и других ценностей [4, 5].

     Полученные  операционной кассой деньги и другие ценности кредитная организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.

     В операционной кассе кредитной организации  должна проводится ревизия. Она производится:

     - не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

     - при смене должностных лиц,  ответственных за сохранность  ценностей;

     - в других случаях по решению  руководства кредитной организации.

     Вместе  с ревизией ценностей может проводиться  проверка организации кассовой работы.

     По  результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

     - фактические и учетные суммы  денег и ценностей;

     - обнаруженные излишки и недостатки  денег и ценностей;

     - правильность ведения кассовых  операций;

     - правильность оформления кассовых документов и другие.

     Кредитные организации также имеют право  совершать операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

     - номер;

     - масса и проба каждого слитка;

     - количество слитков.

     Операции  по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются

• номер договора купли-продажи;
• наименование метал
• вид слитков;
• масса;
• проба;
• дата;
• наименование кредитной организации и клиента.

     Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных  металлов или в книге учета  денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей.

     Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.