Принципы организации и структура валютного рынка

1. Федеральный  закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 № 173-ФЗ

2. Инструкция  ЦБ РФ «О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов  и информации при осуществлении  валютных операций и оформлении  паспортов сделок» № 117-И от 15.06.04

3. Положение  «О порядке представления резидентами  уполномоченным банкам подтверждающих  документов и информации, связанных  с проведением валютных операций  с нерезидентами по внешнеторговым  сделкам, и осуществления уполномоченными  банками контроля за проведением валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258-П от 1.06.04

4. Приказ  ГТК России «Об осуществлении  таможенного оформления товаров,  перемещаемых через таможенную  границу РФ в счет исполнения  внешнеэкономических договоров,  предусматривающих товарообменные  операции» № 1268 от 3.12.03

5. Приказ  ГТК России «О действиях должностных  лиц таможенных органов, осуществляющих  таможенное оформление и таможенный  контроль при декларировании  и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03

Одним из основных документов, применяемых  в валютном контроле, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки оформляется в стандартизированном  виде в порядке, определенном Инструкцией  ЦБ России « О порядке представления  резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки оформляется при осуществлении  валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).

Для осуществления  деятельности в качестве агента валютного  контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:

1) зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;

2) определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка - сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка;

3) вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства;

4 готовить необходимую документацию (ведомость банковского контроля, содержащую сведения об операциях по контракту). Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах;

- контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту;

- разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ;

- иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается  двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним  лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.

Банк  рассматривает представленные ему документы. Срок рассмотрения - три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.

Если  же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт  сделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

Номер паспорта сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенными наклонными чертами. В первой части  слева направо указываются:

- две  последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки;

- двухзначный  порядковый номер месяца, в котором  оформлен паспорт сделки;

- четырехзначный  порядковый номер паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.

Во второй и третьей частях паспорта сделки, состоящих из восьми разделов, проставляется  регистрационный номер банка, в  котором оформлен паспорт сделки. Если паспорт сделки оформляется  головной организацией банка, то в третьей части номера проставляются нули. Если паспорт сделки оформлен в филиале головного банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки.

В четвертой  части номера указывается код вида операции контракта:

1 - вывоз  товаров с таможенной территории  РФ;

2 - ввоз  товаров на таможенную территорию  РФ;

3 - выполнение  работ, оказание услуг, передача  информации и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, резидентом;

4 - выполнение  работ, оказание услуг, передача  информации и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, нерезидентом;

9 - смешанная  сделка.

Пятая часть номера состоит из одного разряда  и является резервной позицией, в которой проставляется ноль.

В случае если контрактом предусмотрено осуществление  всех валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт  сделки оформляется в территориальном  учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для юридического лица).

Один  экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в  досье по паспорту сделки банка на хранение. Досье - это формируемая  по каждому паспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций, валютного контроля.

Для целей  валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:

- таможенная  декларация, в том числе предшествующая  таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;

- договор  (включая дополнения, соглашения  к нему, имеющие отношение к  декларируемым товарам) или выписка  из договора при условии, что  в ней содержатся сведения, необходимые для таможенного оформления;

- паспорт  сделки.

Резидент  должен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы  и информацию, связанные с проведением  валютных операций по контракту, на основании  которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназванных документов и информации определяется совместно резидентом и банком, но не должен, как правило, превышать:

15 календарных  дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров с таможенной территории РФ;

45 календарных  дней после окончания месяца, в течение которого по контракту  был осуществлен ввоз товаров  на таможенную территорию РФ.

Дальнейшие  действия банка связаны с формированием досье по каждому паспорту сделки, которое должно содержать:

- паспорт  сделки (переоформленный паспорт  сделки);

- обосновывающие  документы;

- справку  о валютных операциях, в которой  содержится информация о паспорте  сделки, или копию справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях, осуществляемых резидентом по нескольким паспортам сделок;

- справку  о расчетах через счета за  рубежом;

- справку  о поступлении валюты в РФ;

- документы,  подтверждающие исполнение обязательств иным способом;

- заявление  о закрытии паспорта сделки.

Банк  закрывает паспорт сделки, оформленный  по контракту, в следующих случаях:

- по  письменному заявлению резидента  о закрытии паспорта сделки  в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;

- по  письменному заявлению резидента  о закрытии паспорта сделки  в связи с переводом контракта  на расчетное обслуживание в  другой уполномоченный банк.

Закрытые  досье по паспорту сделки хранятся в архиве банка не менее трех лет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Организация работы с наличной иностранной валютой

коммерческого банка

Обменный  пункт банка может открываться  в помещении кассового узла банка, а также вне помещения банка. Открытие пункта оформляется приказом по банку. Обменный пункт должен быть оборудован стендом для клиентов, на котором размещается информация о курсах покупки и продажи валюты, режиме работы, видах операций, правилах определения подлинности и платежности денежных знаков, комиссионном вознаграждении. На стенде также должна находиться нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного пункта в Главном территориальном управлении Банка России.

Обменный  пункт совершает следующие валютно-обменные операции:

1) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту (чеки и аккредитивы);

3) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

4) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

5) выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;