Порядок учета и оформления вкладных операций физических лиц

     Трудно  найти оправдание и для существования  двух выигрышных вкладов. В общем  количестве счетов удельный вес этих вкладов составляет лишь 4,5%.

     В связи с переходом нашей страны на рыночные отношения распространение  получает акционерная форма сбережений. Сбережения населения могут переходить из формы наличных денег в форму  акций предприятий. У Сберегательного  Банка растет число конкурентов (кроме коммерческих банков, которые принимают депозитные вклады населения). В случае покупки акций акционер получает дополнительные права. Он может участвовать в управлении предприятием, получать повышенный дивиденд, участвовать в биржевых операциях. Следовательно, банк должен предоставлять дополнительные преимущества для вкладчиков.

     Современный процесс выпуска акций соответствует классическому этапу становления акционерного предпринимательства. Исходя из опыта мировой практики, можно сделать вывод, что акции утрачивают роль инструмента финансирования для прочно сложившихся предприятий, а выполняют ее лишь в период акционерного новообразования. Приоритет также остается и за облигациями как твердопроцентными бумагами чисто финансовой природы. В периоды биржевого кризиса сбережения могут варьироваться между традиционно стабильными вкладами и гарантированными бумагами - облигациями, казначейскими обязательствами, депозитными сертификатами.

     Сберегательный  Банк может также приобретать  пакеты акций высокорентабельных предприятий, перепродавать акции предприятий  в случае отрицательных результатов  их деятельности. Сберегательный Банк может также участвовать в торгах на фондовой бирже. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Таким образом, банк — это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

      Расширяя спектр банковских услуг, банки предлагают все новые и новые виды вкладов (депозитов) с различными меняющимися условиями. Можно выбрать виды депозитов с учетом своих пожеланий.

     Объемы  привлекаемых банком средств в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.

     Единственным  по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

     Для устойчивого развития банковской системы  необходимо защитить банки от риска  досрочного изъятия вкладов и  создать эффективную систему  гарантирования вкладов.

     Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

     Укрепление  депозитной базы очень важно для  банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

     Банковские  вклады - денежные средства клиентов в  банках в форме вкладов по соглашениям  и договорам. В российской практике по срокам размещения банковские депозиты подразделяют на депозиты до востребования и срочные депозиты.

     Депозиты  до востребования - средства, которые  могут быть востребованы в любой  момент без предварительного уведомления  со стороны клиента. Это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или с целевым использованием средств, и вклады до востребования.

     Особенности банковских депозитов до востребования: деньги на эти счета вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; с расчетных, текущих и сберегательных счетов клиентам разрешено брать наличные деньги в установленном порядке; банковский процент по этим счетам, как правило, не выплачивается либо выплачивается в минимальном размере; по этим счетам банкам могут устанавливаться наиболее высокие нормы отчислений в фонд обязательных резервов ЦБ РФ.

     Срочные депозиты - средства, внесенные в  банк на фиксированный срок. По ним  владельцам выплачивается обычно более  высокий процент, чем по банковским депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, в ряде случаев - и по увеличению вклада; юридические лица не могут использовать их для расчетов.

     Банки заинтересованы в срочных банковских депозитах, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

     Срочные банковские депозиты подразделяются на депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств, когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие, и на собственно срочные депозиты (со сроком хранения: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет).

     С 13 октября 2008 года вступила в силу новая  редакция Федерального закона "О  страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 г. №177-ФЗ (от 13.10.2008 г. № 174-ФЗ).

     Возмещение  по вкладам в банке, в отношении  которого после 01 октября 2008 года наступил страховой случай, выплачивается  вкладчику в размере 100 процентной суммы вкладов, но не более 700 000 рублей.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список: 

     1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья.- М.: ООО "ТК Велби", 2002.- 448 с.

     2. Федеральный закон РФ "О банках  и банковской деятельности" от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002 // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".

     3. Положение Банка России "О правилах  ведения бухгалтерского учёта  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации"  от 05.12.2002 №205-П, в ред. от 11.04.2005 // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".

     4. Положение Банка России "О порядке  предоставления (размещения) кредитными  организациями денежных средств  и их возврата (погашения)" от 31.09.1998 г. № 54-П, в ред. от 27.07.2001 // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".

     5. Инструкция Сбербанка РФ "О  порядке совершения в Сбербанке  России операций по вкладам  физических лиц" от 16.10.2000 г.  № 1-2р.

     6. Балабанова И. Т. Банки и  банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2001. - 345с.

     7. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб: Издательство "Питер", 2000 - 350 с.

     8. Банковское дело / Под ред. Г.Н.  Белоглазовой – Учебник. –  М.: Финансы и статистика, 2006. –  592 с.

     9. Ключников М.В. Депозиты и кредиты  в иностранной валюте. – М.: Финансы и кредит. – 2008 г.

     10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Экономистъ, 2004.- 751 с.

     11. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 540 с.

     12. Курныкина О.В. Контроль и учет  операций по счетам вкладов (депозитов) и текущим счетам в условиях использования метода начисления. – Бух. Учет в кредитных организациях. – 7-8, 2007.

     13. Лейбург С. Банковские счета  и вклады физических лиц в  российских рублях. – Бухгалтерия  и банки. – 12, 2006.

     14. Мельникова А.Г. Влияние системы страхования вкладов на рынок депозитов и поведение населения. – Деньги и кредит, 2008.

     15. Семибратова О.И. Банковское дело. – Учебник. – М.: Академия, 2004. – 224 с.

     16. Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: "Финансы и статистика", 2000. - 355с.

     17. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Тавасеева.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 304 с.

     18. Турбанов А.В. Рост страхового  возмещения по банковским вкладам. – Деньги и кредит. 2006.

     19. Тютюнник А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 608 с.

     20. Чекмарев Е.А. Учет вкладов  и депозитов физических лиц  в иностранной валюте – 2007. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение 1  
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение 2 

     Приложение 3

 

     Приложение 4

Бухгалтерские проводки по   вкладным   операциям физических   лиц