Оглавление
Первые
банковские карты в России
Банковская карта — очень
давнее изобретение. Идея была выдвинута
в книге Эдуарда Беллами "Глядя назад"
еще в 1880 году. Однако первая кредитная
карта была выпущена лишь в 1914 году известной
фирмой Mobil Oil. Сначала они были картонными,
данные на них были либо написаны, либо
выдавлены. В 1928 году бостонская компания
Farrington Manufacturing выпустила первые металлические
пластинки, на которых выдавливался адрес.
Но поиск подходящего материала продолжался,
и лишь в 60-е годы появилось приемлемое
решение — пластиковая карточка с магнитной
полосой. А в 1975 г. француз Ролан Морено
изобрел и запатентовал электронную карту
памяти. Прошло еще несколько лет, и компания
Bull (Франция) разработала и запатентовала
смарт-карту со встроенным микропроцессором.
Активно осваивающих мир
иностранцев иногда заносило и в Советский
Союз. Вслед за ними не преминули прийти
в СССР и международные карточные системы.
В начале речь шла лишь о приеме их в структурах
"Интуриста". В 1958 г. было открыто
представительство American Express в Москве.
Через три года "Интурист" стал первой
в Советском Союзе организацией, принимающей
к оплате кредитные карты American Express. В 1969
году было подписано аналогичное соглашение
с компанией Diners Club. Затем на нашем рынке
появились VISA (тогда еще Americard) (1974) и EuroCard
(1975), японская JCB International (1976). С советской
стороны все соглашения подписывал Госкоминтурист
СССР, а специально образованное при нем
ВАО "Интурист" взяло на себя организацию
обслуживания пластиковых карт в валютных
магазинах "Березка" и в соответствующих
гостиницах через расчетный центр ВАО
"Интурсервис". В 1988 ВАО "Интурист",
не смотря на то, что не являлось банковским
учреждением, становится первым членом
VISA в бывшем СССР.
Все расчеты по международным
картам проходили в этот период через
Внешэкономбанк СССР. Он первым выпустил
20 карт Europay в 1986 г. Именно он и стал первым
советским банком-эмитентом, выпустив
карты VISA для участников советской сборной
на летних Олимпийских играх 1988 года в
Сеуле. Ответный ход конкурирующий платежной
системы последовал незамедлительно.
Уже в 1989 году Внешэкономбанк выпустил
"золотые" карточки EuroCard. Это были
суперэлитные карты (по слухам, предназначавшиеся
для Горбачева и иных высокопоставленных
лиц).
Вскоре круг владельцев
пластиковых карточек расширился и стал
более открытым: совместные и вырвавшиеся
из-под опеки ведомств государственные
предприятия, ассоциации и прочие коммерческие
структуры, получающие доход в конвертируемой
валюте, открывали счета во Внешэкономбанке
и проявляли интерес к кредитным картам,
количество которых к тому времени возросло
до пятисот. Ну а начавшаяся эра коммерческих
банков вскоре положила конец монополизму
на рынке международных карт.
Представление первой
кредитной карты Сбербанка СССР состоялось
в Госбанке СССР в Москве в 1990 г. Первым
держателем отечественной кредитной карты
Сбербанк СССР VISA стал председатель правления
Сбербанка СССР Александр Бурков. Первые
считывающие устройства были установлены
в Москве в Дзержинском отделении Сбербанка
СССР. Первой республикой перешедшей на
«электронные деньги» стала Эстонская
СССР, она заказала 1.500.000 кредитных карт
Сбербанка СССР. Банковские карточки Сбербанка
СССР первыми появились также в Тольятти,
Ноябрьске и Киеве. Однако массового использования
они получить не успели. Им на смену пришли
карты Сбербанк РФ. Эмиссия карточек системы
«Сберкарт» началась в 1997 г. Миллионная
клиентская карточка системы «Сберкарт»
была торжественно выдана в городе Пермь
19 июля 2001 г. в Западно-Уральском банке
Сбербанка России. Первой картой, выпущенной
коммерческим банком в России была CREDO
CARD Кредобанка. Первая транзакция по этой
VISA осуществлена 21.09.93. Условия получения
карты кажутся сейчас невероятными: первоначальный
взнос - $10 тыс., страховой депозит - $10 тыс.
Ее крестным отцом стал банкир Игорь Липанов,
который специально перешел в Кредобанк
на карточную программу. А банку эта программа
была нужна для получения от ЦБ валютной
лицензии. Лицензию Кредобанк тогда получил
- за №1, однако он уже давно не существует...
Альфа-Банк выпустил первую
карту в 1991 г. это была карта российской
платежной системы Юнион-Кард. Первую
карту международной платежной системы
VasterCard/Europay он выпустил в 1994 г.
ОАО «Промышленно-строительный
банк» осуществляет эмиссию международных
пластиковых карт с 1994 года
13 октября 2002 г. - Газпромбанк
стал первым российским банком, получившим
разрешение от международной платежной
системы Visa на выпуск карт с индивидуальным
дизайном - персонализированных банковских
карт с фотографиями по выбору клиентов
(фотокарт). Данный проект уникален не
только для России, но и для всего региона
Центральной и Восточной Европы, Ближнего
Востока и Африки. Сейчас эту услугу предоставляют
многие банки.
В 2003 г. Банк «Санкт-Петербург»
первым в Санкт-Петербурге приступил к
выпуску пластиковых карт VISA на основе
микропроцессорных чипов EMV.
К июльскому банковскому
кризису 2004 г. в России было 1329 банков.
В России "пластиковые
деньги" уже стали реальностью повседневной
жизни. Технику использования банковских
карт освоили и студенты, и пенсионеры,
но пока наиболее популярной «платежной
системой» среди российских покупателей
по-прежнему является наличный расчет.
Однако в мире лишь 5% покупок оплачивается
по карточкам.
К сожалению, коллекционирование
банковских карт, многими считается незаконным
видом собирательство. Это связано с тем,
что все банковские карты являются собственностью
банка, а это значит, что служба безопасности
банка имеет право изъять из вашей коллекции
карты своего банка. Вот почему мы в ближайшее
время нигде не увидим выставки банковских
карт из частных собраний.
Актуальность
темы исследования.
Интеграция Российской Федерации
в международное экономическое пространство
привела к заимствованию из зарубежной
системы множества прогрессивных рыночных
инструментов хозяйственного оборота,
в том числе расчетов с использованием
банковских карт. Организация денежных
расчетов с использованием банковских
карт гораздо предпочтительнее платежей
наличными деньгами, поскольку достигается
значительная экономия на издержках обращения.
В итоге, сегодня большинство россиян
пользуется, в основном, дебетовыми карточками
лимитированными размерами перечисленной
заработной платы, причем использует карточки
не в качестве платежного средства, а для
получения наличных в банкоматах.
Назначение
и этапы аналитической работы
Анализ операций банка является
одним из важных направлений экономической
работы. Не менее важным является и проведение
анализа банковской деятельности на макро-
и мезоуровне, без осуществления которого
Центральному банку весьма затруднительно
определять основные установки денежно-кредитной
политики, изучать и прогнозировать ситуацию
на кредитных и финансовых рынках страны,
делать выводы об устойчивости и надежности
как банковской системы в целом, так и
по отдельным регионам, контролировать
выполнение банками установленных стандартов
и нормативов.
В этих целях необходима разработка
методики анализа банковской деятельности
на основании чтения банковского баланса,
являющегося основным синтезирующим источником
информации, комплексно характеризующим
деятельность банка. Анализ баланса позволяет
определить состояние ликвидности, доходности
и степени рискованности отдельных банковских
операций, выявить источники собственных
и привлеченных денежных средств, структуру
их размещения на определенную дату или
за определенный период, а также установить
специализацию и значимость деятельности
отдельных банков или их группировок в
банковской системе
страны.
Основным объектом анализа
является деятельность каждого отдельного
банка или их группировок (по территориальному,
функциональному или любому иному признаку),
в то время как субъектами анализа могут
выступать и коммерческие банки, и их контрагенты:
Центральный банк, другие кредитные учреждения,
аудиторские фирмы, местные и центральные
органы власти, реальные и потенциальные
клиенты и корреспонденты, прочие физические
и юридические лица. Каждым из субъектов
в процессе анализа преследуются собственные
цели, поэтому различны на правления и
критерий анализа. Однако методика чтения
и анализа баланса должна быть единой,
что позволит обеспечить сопоставимость
получаемых в процессе анализа данных.
Так, коммерческие банки на основе анализа
балансов стремятся к оптимизации структуры
активных и пассивных операций в целях
максимизации прибыли. Банковские клиенты
и корреспонденты на основе анализа отчетности
определяют устойчивость финансового
положения банка, целесообразность и перспективы
дальнейших с ним взаимоот-
ношений. Перед аудиторами стоит
совершенно иная задача — проверка достоверности
учета и отчетности банка, а также подтверждение
(опровержение) результатов их деятельности.
Несмотря на процессы коммерциализации
банковского дела, перестройка банковской
системы так и не коснулась принципов
организации и методики бухучета в банках.
Изменения, внесенные за последние два
года в действующий план счетов бухучета,
имели косметический характер, несколько
дополняя, но не изменяя i принципиальную
схему построения баланса. Все введенные
новые J счета, например по учету фондов
банка, прибыли, средств на резервном счете
и др., накладывались на старую структуру
баланса, необходим же радикальный пересмотр
как схемы, так и принципов его построения.
Например, наибольшую детализацию
в балансе отечественного банка имела
ведомственная подчиненность клиентуры,
тогда как сроки активно-пассивных операций,
а также виды депозитов и ссуд в балансе
банка отражены были более поверхностно,
что затрудняло определение степени риска
деятельности банка, уровень его ликвидности.
Если активы и пассивы в балансе зарубежных
банков расположены с уменьшающейся (увеличивающейся)
степенью востребования по пассиву и ликвидности
по активу, то в нашей стране подобный
принцип построения баланса не применяется.
Например, средства на резервном счете
в Центральном банке, являющиеся "первичными
резервами" для банка, т.е. наиболее
ликвидными активами, тем не менее учитываются
в конце баланса — в 18-м разделе "Расчеты
с банками и по сторонним средствам".
Там же отражаются средства, перечисленные
банком для участия в хозяйственной деятельности
других юридических лиц, в том числе паи,
которые по экономическому содержанию
аналогично ценным бумагам могут составлять
группу "вторичных резервов" и принадлежать
к ликвидным активам.
Кроме того, наличие многочисленных
регулирующих статей завышает реальную
величину общей суммы баланса советского
банка, затрудняет его анализ. Баланс банка
должен быть легко читаемым, предельно
ясным, иметь экономически и логически
обоснованные принципы группировки статей,
отвечающие требованиям коммерциализации
банковского дела.
В качестве основных направлений
организации аналитической работы в банке
можно выделить, во-первых, анализ состояния
учета и отчетности. Он проводится в двух
плоскостях:
анализ данных аналитического
учета, в том числе лицевых счетов, журналов,
картотек;
анализ соответствия данных
аналитического учета данным синтетического
учета, включая ежедневные балансы (сводки
оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские
журналы, сводные карточки, проверочные
ч оборотные ведомости.
Аналитическая работа с банковским
балансом осуществляется в несколько
этапов, отличающихся по составу и трудоемкости
работ, массивам обрабатываемой информации
и времени проведения. Соответствующим
образом изменяются квалификационные
требования к служащим банка, занятым
на отдельных этапах аналитической работы.
Анализ банковского баланса
начинается с предварительного этапа,
в рамках которого происходит так называемое
чтение баланса и его подготовка к дальнейшей
аналитической работе. Для чтения баланса
производится структурирование отдельных
его статей, группировка статей пассива
и актива в соответствии с заданными критериями.
После чего проводится проверка соответствия
отдельных групп актива и пассива баланса
по срокам, видам затрат и их источникам,
категориям контрагентов; проверяется
соблюдение нормативных требований Центрального
банка и внутренних правил и процедур
банка. Только проструктурировав и проконтролировав
пассивную и активную стороны баланса,
можно приступить к расчету оценочных
и нормативных показателей, необходимых
для анализа, которые отражаются в сводных
таблицах. В зависимости от поставленных
целей и выбранных методов анализа форма
и состав сводных таблиц, их реквизиты
и методы группировок будут различны в
каждом конкретном случае. Затем выбираются
массивы иллюстрируемой информации, определяются
формы наглядного изображения материала.
На этом предварительный этап заканчивается.
На собственно аналитическом
этапе работы описываются полученные
расчетные показатели объемов, структуры
и динамики анализируемых данных, готовится
заключение по итогам аналитической работы.
На заключительном этапе привлекаются
различные эксперты для оценки результатов
анализа и выработки рекомендаций по улучшению
и совершенствованию работы банка
Методы анализа банковского
баланса
В процессе анализа баланса
банка широко применяются методы группировки,
сравнения, табулирования, наглядного
изображения, метод коэффициентов, а также
другие экономико-математические и статистические
методы.
Использование метода сравнения
позволяет определить причины и степень
воздействия динамических изменений и
отклонений по статьям на ликвидность
банка и прибыльность его операций, а также
выявить резервы повышения доходности
последних. Сравнительный анализ можно
производить не только за определенный
период деятельности одного банка (внутрибанковский
сравнительный анализ), но и сопоставляя
отчетность двух (или более) аналогичных
банков (межбанковский сравнительный
анализ). Чем шире круг сравниваемых банков,
тем богаче возможности выявления, а затем
и распространения передового опыта. Прием
сравнения можно использовать также для
сопоставления аналогичных плановых и
фактических показателей.
К числу наиболее распространенных
приемов анализа относится метод группировки,
позволяющий путем систематизации данных
баланса разобраться в сущности анализируемых
явлений и процессов. С точки зрения формирования
источников и их вложений счета баланса
банка делятся на активные, пассивные
и активно-пассивные.