перспективы развития денежной системы в Российской Федерации

     В результате этих изменений в 2003 г. усиливается централизация в федеральном бюджете доходных источников субъектов Федерации с целью их последующего перераспределения из центра.

     За  последние годы существенно улучшилось налоговое администрирование и упорядочились налоговые правоотношения. Вместе с тем проводимая налоговая реформа совершенно не затрагивает те экономические диспропорции, которые заложены в структуре самой налоговой системы, отражающие ориентацию налоговой политики на косвенное налогообложение.

     Так, в структуре налоговых доходов федерального активно сокращается доля налога на прибыль. В 2002 г. по сравнению с 1998 г. она сократилась на 3,4%, а в 2003 г. по сравнению с предыдущим годом предполагается сократить ее еще на 2,4%. Причем снижение налоговой ставки — далеко не единственный фактор, повлиявший на это. Главным образом сокращение поступлений этого налога в федеральный бюджет связано с уменьшением налогооблагаемой базы, что в какой-то мере вызвано ухудшением финансового состояния налогоплательщиков.²⁰

     Единственный  налог, продолжающий по существу формировать  доходную базу федерального бюджета -это  НДС. Его доля в налоговых доходах  федерального бюджета постоянно  растет. Средняя ставка налога на добавленную  стоимость в 2003 г. прогнозируется на уровне 18,17%, что на 0,02% выше складывающейся в 2002 г. Кроме того, увеличение налогооблагаемой базы и средней налоговой ставки связано с индексацией специфических ставок акцизов и увеличением, в связи с этим, налогооблагаемой базы по товарам, реализуемым по ставке 20%.

     Таким образом, бремя этого налога на экономику  постоянно увеличивается. При этом его давление на хозяйствующие субъекты крайне неравномерно, потому, что, несмотря на проводимую налоговую реформу, значительное влияние на объем налогооблагаемой базы НДС продолжают оказывать налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с действующим законодательством. Потери доходов федерального бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот в 2003 г. предварительно оцениваются в сумме 105,2 млрд. руб. (0,81% ВВП).

     Что еще более существенно — это  возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции. Только эта льгота снизит поступление налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет в 2003 г. на сумму значительно более 200 млрд. руб.

     Несмотря  на все попытки упорядочить механизмы  предоставления льгот, проводимая налоговая  система не решает задач реализации в полной мере принципа равенства  налогового бремени.

     При этом налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с федеральным налоговым законодательством, для всей бюджетной системы и по федеральному бюджету в 2003 г. как абсолютно так и относительно существенно возрастут. Обеспечение налогового равенства - это наиболее серьезная проблема системного характера, которую еще предстоит решить при реформе российской налоговой системы. Создание единого механизма предоставления льгот, заложенного в основу построения единой налоговой системы страны это непременное условие целенаправленного влияния налоговых отношений на экономические процессы.

     Ориентация  налогового бремени на цену товара, не на доходы от его производства неизбежно провоцирует инфляционные процессы, заставляет предприятия компенсировать налоговые изъятия повышение цен, снижает их стремление к повышению эффективности производства, настраивает на выбивание налоговых льгот: выгоднее бороться не за увеличения сбыта товаров и развитие производства, а за получение эти льгот и отсрочек. Об этом свидетельствует тот факт что в 2003 г. предусматривается снижение налоговой бремени на 0,4% ВВП при снижении доходного потенциала на 1,0% ВВП. 1

     С другой стороны, доходы, которые государство  получает в виде инфляционной ценовой  надбавки, явно недостаточны для удовлетворения потребностей бюджета, не только потому, что такой тип налогообложения снижает, прежде всего, жизненный уровень потребителей конечной продукции, а, следовательно увеличивает социальную нагрузку на бюджет, но потому, что временной лаг между поступлениями над логов в бюджет и их использованием неизбежно обесценивает государственные расходы не только социального, но инвестиционного характера.

     Снижение  налогового бремени с производителей и перенос его на потребителей (в виде ценовых надбавок) сокращает внутренний потребительских спрос на возможности для роста объемов производства, рабо-¹ тающего на внутренний рынок. Рост ВВП достигается преимущественно за счет экспорта ресурсного потенциала (именно он льготируется по основному налогу НДС).

     Реформа налоговой системы России, направленная на оптимизацию и повышение эффективности налогообложения, должна обеспечить рационализацию структуры налоговой системы, которая бы не искажала побудительных мотивов деятельности предпринимателей в условиях рынка. Ориентация налоговой системы на. косвенное налогообложение не решает эту задачу. Не-» смотря на некоторое упорядочивание и определенные успехи в налоговом администрировании оптимизация структуры налоговой системы пока еще не достигнута. В этой ситуации бюджетная политика вынуждена ориентироваться на сокращение непроцентных расходов бюджета.

     Объем расходов в 2003 г. в реальном выражении (с учетом индекса дефлятора ВВП) предполагается сохранить на уровне ожидаемого исполнения текущего года. При этом объем непроцентных расходов (без учета ЕСН) в реальном выражении составит 99,3% от ожидаемой оценки этих расходов в текущем году, при росте ВВП на 4,4 процента. Уровень непроцентных расходов консолидированного бюджета в следующем году в сопоставимых условиях также будет снижаться и составит 24,7% ВВП против 25,3% по ожидаемой оценке в т. г., в федеральном бюджете эта доля снижается с 13,7 до 13,0% ВВП.

     Представляется, что при разумных подходах расходы на экономику могут быть существенно увеличены.²¹

     Государственный сектор в российской экономике продолжает занимать ведущие позиции в отраслях оборонно-промышленного комплекса, естественных монополий, социальной сфере. О его масштабах можно судить по числу входящих в него организаций, численности занятых, доле продукции в общем объеме производства.

     По  данным Госкомстата России на 1 января 2002 г. число организаций государственного сектора экономики Российской Федерации составило 4,5% от их общего количества, из них 57% находится в государственной собственности федерального уровня. Но при этом доля численности работников организаций госсектора в среднесписочной численности работников составила 23,6% (11,83 млн. чел.). На долю основных производственных отраслей приходится около 38% численности работающих в организациях госсектора.

     В 2003 г. доля государственного сектора  в общем объеме произведенной  промышленной продукции предположительно сохранится на уровне 14,4%, при этом в государственном секторе экономики прогнозируется увеличение объемов промышленной продукции на 3% (весь рост промышленной продукции прогнозируется на 3,2%). Следовательно, масштабы государственного участия в системе конкурентного рыночного равновесия как экономического агента все еще достаточно весомы.

     Наиболее  значительна доля государственного сектора в топливно-энергетическом комплексе 32,3% (в том числе в электроэнергетике — 73% от общего объема произведенной продукции в данной отрасли, в нефтедобывающей промышленности - 8,3%, в нефтеперерабатывающей - 29,3%, в угольной - 19,1%). Рентабельность этих отраслей в 2002 г. составляла соответ-ственно16,9%, 13,4%, 27,9%., что говорит о достаточной эффективности госсектора.

     Государственный сектор в оборонно-промышленной комплексе также продолжает занимать существенные позиции — около 44% от общего числа предприятий и организаций, входящих в его состав.

     В транспортном комплексе на долю государственного сектора приходится 43% объема перевозок грузов, 86,6% грузооборота и 76,9% пассажирооборота.

     Таким образом, данные свидетельствуют о  том, что, во-первых, несмотря на все успехи приватизации в государственной собственности все еще сохранились наиболее крупные предприятия, во-вторых, существенная доля государственной собственности сохранилась в отраслях, имеющих стратегическое значение для экономики России, в-третьих, в государственной собственности все еще находятся отрасли, имеющие очень высокий уровень рентабельности и это - наиболее динамично развивающаяся часть российской экономики.²²

     По  существу это тот материально-вещественный и финансовый ресурс в руках государства, за счет которого можно напрямую обеспечить рост экономического потенциала страны.

     Современная бюджетная политика, ориентирована  на сокращение государственных расходов в экономику, прежде всего, за счет инвестиционной составляющей. Основным направлением в области повышения эффективности деятельности и совершенствования структуры государственного сектора экономики является постепенный переход от административных к корпоративным принципам управления. Хотя этот аспект несомненно важен и его нельзя сбрасывать со счетов, тем не менее, реализация государством функций собственника не может быть полноценной, если не обеспечиваются достаточные инвестиции в функционирование этой собственности.

     Однако  в 2002 г. в совокупности лишь 8,7% бюджетных расходов непосредственно отражают обратные финансовые потоки, поддерживающие воспроизводственные возможности бюджетной системы (ассигнования на промышленность, энергетику, строительство, транспорт и дорожное хозяйство, сельское хозяйство, НТП) В 2003 г. расходы консолидированного бюджета на эти цели составят по проекту 12,5% от общих расходов (и только 4,1% ВВП), а федерального -9,3%, (или около 1% ВВП).

     Рост  инвестиций в основной капитал в  государственном секторе экономики в 2001 г. составил 112,5%. По оценке в 2002 г. и по прогнозу в 2003 г. наблюдается снижение темпов: в 2002 г. - 106,6%, в 2003 г. - 105%. В то время как в целом в экономике страны, наоборот, рост инвестиции в основной капитал нарастает, в 2002 г. он составит 104,5%, а в 2003 планируется - 107,5%.

     Есть  еще один аспект бюджетной политики, связанный с управлением государственной собственностью — это доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций. В бюджете на 2003 г. эти доходы прогнозируются в сумме 83,2 млрд. руб., что составляет 3,5% от общей суммы доходов федерального бюджета.

     По  источникам доходов поступления  в федеральный бюджет от использования федерального имущества можно разделить на две группы: доходы от возобновляемых источников дохода (дивиденды по акциям, находящимся в федеральной собственности; аренда федерального имущества и земли и часть прибыли федеральных государственных унитарных предприятий) и доходы от не возобновляемых источников дохода (доходы от продажи федерального имущества и пакетов акций).

     По  прогнозу на 2003 г. от продажи и использования  федерального имущества в федеральный  бюджет предполагается направить 93,6 млрд. руб., в том числе от продажи федерального имущества - 51,4 млрд. руб. (55%), сдачи в аренду находящегося в федеральной собственности имущества и земли - 7,3 млрд. руб., дивидендов по акциям, принадлежащим государству - 10,5 млрд. руб., платежей от государственных и муниципальных организаций - 15,4 млрд. руб., перечисление прибыли Центрального банка РФ — 9,0 млрд. руб.

     Таким образом, продолжает оставаться необоснованно высокой доля невозобновляемых доходов от государственной собственности. Возникает вопрос: следует ли средства, которые предполагается получить от продажи государственной собственности (51,4 млрд. руб.) полностью направлять на погашение внешнего государственного долга или было бы разумнее использовать их как государственный инвестиционный ресурс?

     Основной  стратегической задачей бюджетной политики России должно быть не сокращение внутренних бюджетных расходов, что предусматривается в долгосрочной стратегии, а в их наращивании до тех параметров, которые соответствуют потребностям современной высокотехнологической рыночной экономики и высокому уровню социальных расходов, достигнутому развитыми странами.²³

     Однако  изменение конструкции федерального бюджета требует осторожности. Во-первых, как уже отмечалось выше, потому, что это - грамотная, взвешенная, сбалансированная и согласованная конструкция. Во-вторых, любые попытки изменения параметров бюджета неизбежно приведут к деформации системы компенсационных мер субъектам Федерации, которые встроены в эту конструкцию. В-третьих, технология формирования профицитного бюджета уже достаточно отработана, и изменять ее можно только на базе теоретически и практически проработанной концепции развития и совершенствования бюджетной политики.

     Необходимость разработки такой концепции в  стоящее время - одна из наиболее актуальных зад) Представляется, что целевым критерием бюджетной политики должен стать рост объемов произведет Основа этого роста - структурные изменения в пропорциях накопления и потребления в ВВП, повышение реальных доходов населения, а не просто финансовая стабилизация, взятая сама по себе, в отрыве процессов, происходящих в реальном секторе.