Отчет прохождения производственной практики в ОАО «Восточный экспресс-банк»

 
 

                                                                       Структура Банка

 

    

 
 
 

    

 

      

 
 
 

    

    

 

            

 
 
 
 
 
 
 
    

                                                                                      ê

    

                                                                                      ê

    

                                                                                      ê

    

                                                                                      ê

    

                                                                                      ê

      
 
 

    Первые  лица ОАО КБ «Восточный»  (г. Хабаровск)

 
      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Анализ консолидированной  отчетности ОАО КБ «Восточный»

     Ежегодно  в ОАО КБ «Восточный» проводится независимая аудиторская проверка в соответствии с Международными стандартами аудита, на основании  которой сотрудники Банка осуществляют анализ результатов своей работы. С этой целью Банк ведет учетные  записи в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, на основании которых  составляется  финансовая отчетность, с корректировками, необходимыми для  приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

     Анализ  основных принципов учетной политики Банка осуществляется на основании  бухгалтерской отчетности и представляет собой   развернутое описание  статей баланса Банка (Приложение 1), отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) и отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (Приложение 3).

     Баланс  коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

     Бухгалтерский баланс банка разделен на 5 разделов: активы, пассивы, источники собственных  средств, внебалансовые обязательства  и счета доверительного управления (активные и пассивные).

 

     «Активы»

     Денежные  средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертиро-

     ваны  в денежные средства в течение  одного дня. Все краткосрочные межбанковские  размещения,

     за  исключением депозитов «овернайт», показаны в составе ссуд банкам. Суммы, в отношении кото-

     рых имеются какие-либо ограничения  на использование, исключены из состава  денежных средств и 

     их  эквивалентов.

     По  состоянию на 31 декабря 2008 года денежные средства ОАО КБ «Восточный» включали:

     Таблица 1

     Денежные  средства и их эквиваленты

 

     Обязательные  резервы представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные  для финансирования  ежедневных  операций Банка. Следовательно,  они  исключаются  из состава денежных средств и их эквивалентов для  целей составления Отчета о движении денежных средств.

 

     Таблица 2

     Финансовые  активы, имеющиеся  в наличии для  продажи

      

     На 31 декабря 2008 года облигации федерального займа на сумму 8 284 рублей находились в залоге под полученный ломбардный кредит у ЦБ РФ.

       В течение 2008 и 2007 годов Банком  приобретались облигации федерального  займа (ОФЗ). ОФЗ  котируются  на активном рынке ценных бумаг  и отражаются по справедливой  стоимости, основанной на рыночных  котировках.

       Вложения в компании отражаются  по справедливой стоимости, которая  приравнена к первоначальной  стоимости в связи с отсутствием  для этих бумаг рыночных котировок.  Руководство считает, что это  лучший способ представления  справедливой стоимости, и уверено,  что резерв под обесценение  ценных бумаг не обязателен  в 2008 году (2007: нет).

     В консолидированной  финансовой отчетности также отражены вложения Банка в следующие  компании:

       Таблица 3

 

     Банк  контролирует или имеет  значительное влияние на дочерние и ассоциированные  компании, указанные выше.

     Средства  в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.

     Таблица 4

 

     Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости, ожидаемые денежные потоки дисконтируются с учетом эффективной процентной ставки.

     Согласно  заключению независимых  аудиторов кредиты  клиентам за анализируемый  период составили:

     Таблица 5

 

     Вышеуказанная сумма представляет собой максимальную подверженность Банка кредитному риску  на отчетную дату без учета удерживаемых залогов либо усиления кредита.

       Структура кредитного портфеля ОАО КБ «Восточный» по отраслям экономики:

       Таблица 6  

    

      

     Статья  «Наращенный процентный доход и прочие активы» включает в себя такие позиции  как:

     Таблица 7