Отчет по практике в ООО «Спутник-2»

 

Общая сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на           1 января 2013 г. составила 73535 тыс. руб.

Размеры долгов, согласно группировки составляют:

• доли группы А – 97,74 % всей дебиторской задолженности фирмы и составляет 71873 тыс.руб.
• доля дебиторов группы В составляет 0,77 % всей дебиторской задолженности,  ее величина составляет 568 тыс. руб.
• группа С - задолженность составляет 1094 тыс. руб. или 1,49 % от общей суммы дебиторской задолженности.

Из проведенного анализа сделаем следующие выводы:

Для начала следует уделить особое внимание дебиторской задолженности группы дебиторов А, которые приносят основную часть выручки, а потом контролировать дебиторов группы В и С.

Аренда нежилых помещений у дебиторов – мероприятие, которое позволит снизить дебиторскую задолженность. Это оправдывается тем, что в запасах у рассматриваемой компании много потребительской продукции, которую необходимо складировать. Имущество некоторых должников ООО «Спутник-2» позволяет по всем показателям сохранения качества товара складировать продукцию на своих складах. Начисляемая же аренда будет списываться в счет дебиторской задолженности, а оборачиваемость активов повысится.

Из выше изложенного предположим, что ООО «Спутник-2» заключил договор аренды сроком до пяти лет, т.е. форма аренды по продолжительности - краткосрочная и по экономическим условиям – текущая.

Крупнейшим дебитором ООО «Спутник-2» является Компания №8 - 31924,08 тыс. руб.

Данное общество находятся в г. Перми и имеют возможность сдать в аренду свои склады (общей площадью – 12000 м2) , которые расположены недалеко от путей сообщения, что является одним из благоприятных пунктов договора аренды.

Ап = S * (Cб * Киз * Км * Кт * Кз * Ктд * Кнж) : 10,

где  Ап – годовая арендная плата (руб.);                                                                                       

S   - площадь арендуемых помещений (м2);

Cб – базовая величина стоимости строительства 1 м2 нежилых помещений;

Киз – коэффициент износа;

Км - коэффициент вида строительного материала;

Кт -  коэффициент типа здания;

Кз – коэффициент территориальной зоны;

Ктд – коэффициент типа деятельности;

Кнж – коэффициент качества нежилого помещения;

Кнж = К1 + К2 + К3 + К4,

где   К1 – расположение помещения;

К2 – технического обустройства;

К3 – высота потолков в помещении;

К4 – удобство коммерческого использования.

Рассчитаем арендную плату за использование складов дебиторов:

1. Площадь арендуемых помещений (кв.м.) S= 10120 м2

2.Базовая величина стоимости  строительства 1 кв.м. нежилых помещений  Сб= 12500 рублей

3. Износ арендуемых  помещений  установлен  в  размере 0,75

Киз =  (100- 25%):100= 0,75

4. Вид  строительного материала: кирпич и железобетон Км = 1,0

5.Тип  здания : складское и прочее  Кт = 0,8

6. Территориальная  зона: город  Кз = 1,0

7.Тип деятельности: оптовый склад  Ктд = 0,8

8. Качество нежилого помещения Кнж:

• Расположение   помещения: отдельно стоящее здание  = 1,5;
• Степень  технического обустройства: без удобств  = 0,2;
• Высота потолков в помещении: свыше 3,0 м = 1,5;
• Удобство коммерческого  использования: до 1 км  = 1,0
• Кнж = 4,2

9. Ап= 2400 *  (17500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 =  8424200 руб.

НДС в год: 8424200* 18% = 1516356 руб.

Сумма годового арендного платежа без НДС: 6907844 руб.

Из расчёта арендной платы мы видим, что ООО «Спутник-2» сможет вернуть часть своих средств за год при том условии, что предприятие будет без перебоев поставлять продукцию по Пермскому краю, пользуясь арендованными помещениями.

Расчёт экономического эффекта от предложенного мероприятия произведён в таблице 13.

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Расчёт экономической эффективности после внедрения мероприятия – аренда имущества дебиторов

Показатели	Един. изме рения	До внедрения	После внедрения	Изменения
				Абсолютные, в тыс. руб.	Относительные, в %
Объём реализации продукции	т.руб.	264407	271314,844	6907,844	102,61
Себестоимость реализации продукции	т.руб.	214746	220356,41	5610,41	102,61
Затраты на 1руб.РП	руб.	0,81	0,81	------	100
Прибыль от РП	т.руб.	20770	21312,63	542,63	102,61
Чистая прибыль	т.руб.	15373	18009,17	2636,17	117,15
Рентабельность	%	0,07	0,08	0,01	114,17
Дебиторская задолженность	т.руб.	73535	66627,156	6907,844	90,61

 

По данным таблицы 13 мы видим, что за счёт аренды складов предположительно ООО «Спутник-2» вернёт себе в течение 1 года примерно 10% денежных средств дебиторской задолженности.

Данный факт даст возможность предприятию больше реализовать продукции (на 6907,84 тыс. руб.), так как увеличится объём поставок в другие районы и города. Затраты на 1 рубль реализованной продукции останутся теми же, так как  не будут задействованы посреднические фирмы, что даст предприятию увеличить прибыль от реализации продукции на 2,61%, соответственно чистая прибыль возрастёт на 2636,17 тыс. руб. Рентабельность после внедрения данного мероприятия должна увеличится – 0,08 или на 14,7%. 

В ООО «Спутник-2» за счёт данных показателей увеличится объём оборотных средств, что позволит начать в дальнейшем сезон работ.

Рассмотрим  эффект от предложенных мероприятий в следующей Таблице 14.

Таблица 14

Результаты применения мероприятий по улучшению эффективности управления дебиторской задолженностью ОАО «Спутник-2»

Мероприятие	Показатель	Результат до введения улучшений	Результат после введения улучшений	Эффект
Рефинансирование дебиторской задолженности с помощью факторинга	Дебиторская задолженность	51798 тыс.руб.	7769,7 тыс.руб.	Экономический выигрыш с учетом инфляции составит 2538,06 тыс. руб.
Формирование резерва сомнительных долгов	Налог на прибыль	3258 тыс. руб.	2269,56 тыс.руб.	Снижение суммы налога на прибыль  на 988,44 тыс. руб.
Проведение жесткой инкассационной политики	Издержки финансирования дебиторской задолженности	3067,63 тыс.руб.	2768,42 тыс.руб.	Снижение издержек финансирования на 299,21 тыс. руб.
	Период оборачиваемости дебиторской задолженности	100,12 дней	95,11 дней	Сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 5,01 дней
Аренда складских помещений у предприятий-дебиторов	Дебиторская задолженность	73535 тыс.руб.	66627,16 тыс.руб.	Снижение дебиторской задолженности на 6907,84 тыс. руб.

 

Таким образом, внеся определенные коррективы в работу ООО «Спутник-2», можно добиться положительного эффекта практически без дополнительного финансирования (исключение составляет снижение дебиторской задолженности за счет факторинга). Данные мероприятия приведут к ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности, ее снижению и получению дополнительной прибыли, что является главной целью любой коммерческой организации.

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, умелое управление дебиторской задолженностью приведет к ускорению оборота оборотного капитала, что позволит высвободить значительные суммы и, тем самым увеличить объемы производства без дополнительных финансовых вложений. При этом высвободившиеся средства можно использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Для предприятия был предложен ряд рекомендаций по управлению дебиторской задолженности.

1. В частности ведения  реестра «старения» счетов предприятий  – дебиторов. Данный реестр позволит:

• разработать оптимальную политику управления дебиторской задолженности и в том числе отсрочки платежа;
• более точно прогнозировать поступление денег в виде оплаты этой задолженности;
• выявить направления взыскания и наметить соответствующие меры, тактику;
• получить четкое представление о качестве дебиторской задолженности;
• создать резервы по сомнительным долгам.

2. Рефинансирование дебиторской  задолженности с помощью факторинга. В результате было выявлено, что  при выкупе задолженности в  сумме 51798 тыс. рублей  за 85% и при  учете всех убытков, экономический  выигрыш предприятия составляет 7769,7 тыс. рублей.

3. Формирование резерва  по сомнительным долгам.

Данный резерв используется только на покрытие убытков по безнадежным долгам, т.е. долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности (3 года), а также те долги, по которым прекращена работа вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Списание сумм с резерва происходит после проведения инвентаризации расчетов.

При создании резерва по сомнительным долгам на сумму 6377 тыс. руб.  за счет прибыли предприятия, экономия денежных средств на исчислении налога на прибыль будет составлять 988,44 тыс. рублей.

4. Проведение жесткой инкассационной  политики. Для этого используются  следующие методы инкассации: письма, телефонные переговоры, личные визиты  и юридические действия. Чем больше  количества задействованных методов  инкассации применяется на предприятии, тем меньше доля потерь по  безнадежным долгам и короче  средний период инкассации.

При проведении жесткой инкассационной политики минимальное сокращение дебиторской задолженности на 5% составит 69858,25 тыс. рублей. В результате которого экономический эффект составит 299,21 тыс. рублей. Также произойдет сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности на 5,01 дней.

5. Аренда нежилых помещений  у дебиторов – мероприятие, которое  позволит снизить дебиторскую  задолженность. Это оправдывается  тем, что в запасах у рассматриваемой  компании много потребительской  продукции, которую необходимо складировать. Рентабельность после внедрения данного мероприятия должна увеличится на 0,08 или на 14,7%. 

Таким образом, рассмотренные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью, позволят улучшить эффективность управления оборотным капиталом, что благоприятно отразится на производственной и финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 06.12.2013) "Об обществах с ограниченной ответственностью".
2. Воронченко Г.В. Управление дебиторской задолженностью предприятия// Экономический анализ: теория и практика. 2012. № 7. С. 23-29.
3. Гапоненко Н.П. Антикризисное управление финансами предприятия. Изд.: МПСИ. 2009. 336 с.
4. Ерофеева В.А. Системный подход к управлению дебиторской задолженностью// Управленческий учет. 2013. № 2. С. 10-17.
5. Коба Е.Е. Формирование политики по управлению дебиторской задолженностью// Сервис в России и за рубежом. 2009. № 1. С. 91-96.
6. Николаев И.А. Особенности управления дебиторской задолженностью в условиях кризиса// Управленческий учет и финансы. 2009. № 3. С. 166-175.
7. Официальный сайт ООО «Спутник» [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим доступа:// – [Загл. с экрана].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Организационная структура ООО «Спутник-2»

 

 

Приложение 2

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2013

Организация

ООО «Спутник-2»

по ОКПО

35768140

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5904184417/ 590401001

Вид экономической деятельности

72,20

Организационно-правовая форма / форма собственности

67

16

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.)

по ОКЕИ

384(385)

Местонахождение (адрес)