Организация безналичных расчетов на предприятии

Коэффициенты  оборачиваемости.

 
 
     

1. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов = выручка от продаж / средняя стоимость внеоборотных активов

     2008 = 8441 / (7278+6693) /2 = 8441 / 6985,5 = 1,2

     2009 = 12979 / 6985,5 = 1,86

     Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов увеличился на 0,66 в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = выручка от продаж / средняя стоимость оборотных активов

     2008 = 8441 / (5682  + 6287) / 2  = 8441 / 5984,5 = 1,4

     2009 = 12979 / 6985,5 = 1,2

     d 2008 = (365 * 5984,5) / 8441 = 259

     d 2009 = (365 * 5984,5) / 12979 = 168

     Из  результатов таблицы мы видим, что  оборачиваемость оборотных средств  анализируемого предприятия снизилась по сравнению с началом года на 91 день.

3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка от продаж / средняя величина дебиторской задолженности

     2008 = 8441 / (1411+ 1208) / 2 = 8441 / 1309,5 = 6,4

     2009 = 12979 / 1309,5 = 9,9

     По полученным результатам виден рост оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организацией.

4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = выручка от продаж / средняя кредиторская задолженность

     2008 = 8441 / (7569 + 7361)/2 = 8441 / 7465 = 1,1

     2009 =12979 / 7465 = 1,7

     Из  результатов таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2009 году повысился на 0,6 по сравнению с 2008 годом.

5. Коэффициент оборачиваемости свободных денежных средств = выручка от продаж / средняя величина свободных денежных средств

     2008 = 8441/ (2049 + 2083)  / 2 = 8441 / 2066 = 4,08

     2009 = 12979 / 2066 = 6,28

     О коэффициенте оборачиваемости денежных средств можно сказать следующее, что оборачиваемость увеличилась на 2,2 по сравнению с предыдущим годом, и это в свою очередь показывает, что предприятие эффективно управляет высоколиквидными активами.

     7) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = выручка от продаж / средняя величина собственного капитала

     2008 = 8441 / (8 + 4881)/2 = 8441 / 2444,5= 3,1

     2009 = 12979 / 2444,5= 5,3

     Данный  коэффициент отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. В 2009 году он увеличился на 2,2 по сравнению с предыдущим годом.

  Коэффициент рентабельности за 2008/2009 г 

 
     

1. Коэффициент рентабельности продаж = (чистая прибыль/ выручку) *100%

     2008г = (-2421 /8441) *100%= -29 %

     2009г = (228 / 12979) * 100% = 2 %

     В 2008 году исследуемое предприятие вынуждено было реализовывать продукцию ниже себестоимости, та как коэффициент имеет отрицательное значение. А в 2009 году с каждого рубля реализованной продукции предприятие получала прибыли 2,0 коп.

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (чистая прибыль / собственный капитал) * 100%

     2008г = (-2421 /(8+4881)) * 100% = -49,5%

     2009г = (228 / (8+5383)) * 100% = 4,2%

      
Этот коэффициент позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли «заработала» каждая единица, вложенная собственниками компании.

     Как видно из расчета рентабельность собственного капитала повысилась на 53,7%. Т. е. эффективность использования собственных средств  предприятия в 2009 году возросла по сравнению с предшествующим.

3. Коэффициент рентабельности оборотных активов = (чистая прибыль / текущие активы) * 100%

     2008г = (-2421 / 5682) * 100% = -42,6%

     2009г = (228 / 6287) * 100% = 3,6%

     Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении  достаточного объема прибыли по отношению  к используемым оборотным средствам  компании. Чем выше значение этого  коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

     Из  расчетов можно сделать вывод  что рентабельность оборотных активов  повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 46,2 %.

4. Коэффициент рентабельности инвестиций = (чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства) * 100%

     2008г = (-2421 /(8+4881+0)) * 100% = -49,5%

     2009г = (228 / (8+5383+0)) * 100% = 4,2%

     Данный  коэффициент показывает сколько  денежных единиц потребовалось предприятию  для получения одной денежной единицы прибыли. Из расчетов следует, что данный показатель увеличился на 53,7%.

5. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = (чистая прибыль / долгосрочные активы) * 100%

     2008г = (-2421 / 7278) * 100% = -33,3%

     2009г = (228 / 6693) * 100% = 3,4%

     Данный  коэффициент демонстрирует способность  предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства. В 2008г на предприятие был убыток, а следовательно и отрицательный коэффициент рентабельности. Из расчета видно, что коэффициент увеличился на 33,6%.

     Промежуточный коэффициент покрытия:

     К = (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (стр.690 – стр.640 - стр.650 – стр.660)

     К₀₉ = (2083 + 568 + 1208)/7361= 0,52

     Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств:

     Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

     К₀₉ = 5391/7569 = 0,7

     К1 – абсолютная ликвидность

     К2 - промежуточный коэффициент покрытия

     К3 - текущая ликвидность

     К4 - коэффициент соотношения собственных  и заемных средств

     К5 – рентабельность продаж

     Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

     Оценка  результатов расчетов пяти коэффициентов  заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей  на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

   Разбивка  показателей на категории  в зависимости  от их фактических  значений:

 

   Таблица расчета суммы  баллов:

     Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

     Устанавливается 3 класса заемщиков:

     первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

     второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

     третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.

     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы.

     Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

     S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть  отнесен к первому классу кредитоспособности;

     S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует  второму классу;

     S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

     Предприятие ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» относится  ко второму классу, т.е. кредитование требует взвешенного подхода. Следовательно, банк проанализировав все показатели , решил выдать кредит предприятию. Из выше рассчитанных показателей видно, что предприятие сможет погасить кредит вовремя.