Оценка качества кредитного портфеля

     На  фактическом состоянии клиентского  кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию  кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

     В основе организационной структуры  управления кредитным портфелем  лежит принцип разграничения  компетенции, то есть четкое распределение  полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения  условий кредитной сделки в зависимости  от размера кредита, степени риска  и других характеристик.

     В системе мер управления кредитным  портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной  политики. Стратегия и тактика  кредитной политики разрабатывается  в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.

     1.3  Анализ кредитного портфеля

     Осуществляя кредитные операции, банк стремится  не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем  необходим его анализ по различным  количественным и качественным характеристикам  как в целом по банку, так и  по его структурным подразделениям.

     Количественный  анализ предполагает изучение состава  и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических  критериев, к которым относят:

  
• объем и структуру кредитных вложений по видам;  
• структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;  
• сроки кредитов;  
• своевременность погашения предоставляемых кредитов;  
• отраслевую принадлежность;  
• виды валют;  
• цену кредитования (уровень процентных ставок).  

     Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции  развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление  фактических остатков задолженности  с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными  потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей  суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит  суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

     За  количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера  деятельности кредитополучателя и  его тип обладают различным риском для определенных экономических  условий, следовательно, и виды кредита  в зависимости от объемов и  целей кредитования оцениваются  по-разному, что и должно учитываться  при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные  относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес  проблемных кредитов во всем валовом  клиентском кредитном портфеле; отношение  просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно  дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных  операций, перспектив ликвидности данного  банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.  

2.   Классификация кредитов. Качество кредитного портфеля банков второго уровня в 2007-2008 гг.

     Прежде  чем приступить к оценке качества кредитного портфеля текущего периода, хотелось бы рассмотреть два предыдущих года и общую классификацию кредитов.

     Классификация кредитов осуществляется по следующим  критериям:

1. Финансовое состояние;
2. Наличие просроченной задолженности по кредиту;
3. Качество обеспечения;
4. Наличие пролонгации;
5. Наличие просроченной задолженности по другим обязательствам заемщика;
6. Целевое использование кредита;
7. Наличие списанной задолженности перед другими кредиторами;
8. Наличие рейтинга у заемщика.

     По  каждому критерию присваивается  балл в соответствии с требованиями Правил классификации активов и  условных обязательств. Сумма баллов используется при определении классификационной  категории кредитам. Чем больше сумма  баллов, тем хуже классификационная  категория по кредитам.

     При получении суммы баллов до 1 (включительно) – кредит классифицируется как стандартный.

     При сумме баллов равной от 1 до 2 (включительно) при своевременной и полной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 1 категории и  по нему формируется 5% провизий. 

     При сумме баллов равной от 1 до 2 (включительно) при задержке или неполной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 2 категории и  по нему формируется 10% провизий. 

     При сумме баллов равной от 2 до 3 (включительно) при своевременной и полной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 3 категории и  по нему формируется 20% провизий. 

     При сумме баллов равной от 2 до 3 (включительно) при задержке или неполной оплате платежей – кредит классифицируется как сомнительный 4 категории и  по нему формируется 25% провизий. 

     При сумме баллов равной от 3 до 4 (включительно) независимо от наличия или отсутствия просрочки по платежам – кредит классифицируется как сомнительный 5 категории и по нему формируется 50% провизий. 

     При сумме баллов равной от 4 и выше независимо от наличия или отсутствия просрочки  по платежам – кредит классифицируется как безнадежный и по нему формируется 100% провизий.

     Наибольшие  риски в ссудном портфеле банков несут займы с просрочкой платежа  по основному долгу и/или вознаграждению, в частности, сомнительные займы 2-ой, 4-ой, 5-ой категорий и безнадежные (за исключением однородных кредитов, выданных юридическим (физическим) лицам), при этом по портфелю однородных кредитов указанные займы учитываются  как сумма фактически созданных  провизий.

     Требования  действующих Правил классификации  активов и условных обязательств направлены на адекватную оценку кредитных  рисков с упором на финансовое состояние  заемщика и являются повышенными  по сравнению с рекомендуемыми международными стандартами в данном направлении. Так, провизии формируются на сумму  основного долга без учета  начисленного вознаграждения за минусом  только высоколиквидного обеспечения. Кроме того, по мнению международного рейтингового агентства «Fitch Ratings» «неработающими займами» следует считать займы с просрочкой платежа по основному долгу и/или вознаграждению на 90 дней и более, что соответствует категории «безнадежных» кредитов. По мнению данного рейтингового агентства для аналога «неработающих» кредитов можно использовать публикацию сведений по кредитам, которые относятся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным займам.

     За 2007 год структура ссудного портфеля банков второго уровня изменилась следующим  образом. На 1 января 2008 года стандартные  кредиты составили 39,7%, уменьшившись с начала 2007 года на 12,9%, и затем  незначительно увеличившись за квартал  текущего года до 42,9% на 1 апреля 2008 года. Между тем, сомнительные кредиты  с 45,8% на 1 января 2007 года увеличились  до 58,8% на 1 января 2008 года и затем  их уровень снизился до 55% на 1 апреля 2008 года. Уровень безнадежных займов в структуре ссудного портфеля банков на 1 января 2007 года составлял 1,6%, и к  началу текущего года немного снизился до 1,5%, увеличившись затем до 2,1% на 1 апреля 2008 года. Уровень сомнительных займов 2, 4 и 5 категории и безнадежных займов с 5,2% (459 млрд. тенге) от ссудного портфеля банков на 1 января 2008 года повысился до 8,8% (783 млрд. тенге) от ссудного портфеля банков на 1 апреля 2008 года.

     В определенной степени наблюдаемое  ухудшение качества ссудного портфеля банков второго уровня обусловлено  введением в действие с 1 апреля 2007 года более жестких требований Правил классификации активов и условных обязательств в новой редакции, целью  которых являлось смещение акцента  при оценке качества активов с  залогового обеспечения на финансовое состояние заемщика и его способность  обслуживать кредит. 

     2.1 Банковский сектор Казахстана в 2009 году 

     По  итогам первых пяти месяцев 2009г. ситуация в отечественном банковском секторе  резко ухудшилась, и май существенно  на нее повлиял. Даже в наиболее благополучных  банках не все хорошо, как казалось сначала.

     Результаты  основных показателей деятельности банков второго уровня этого периода  стали для многих неожиданностью, и это несмотря на масштабную поддержку  банковского сектора со стороны  государства, хотя, с другой стороны, удивляться нечему, объективные причины  способствовали таким результатам.

     По  информации Агентства РК по регулированию  и надзору финансового рынка  и финансовых организаций (АФН), на 1 июня 2009 года размер совокупных активов  банков составил 12 137,5 млрд. тенге и  вырос с начала года на 2,1%, или  более чем на 1,6 трлн. тенге.

     В структуре активов банков большую  долю занимают банковские займы и  операции «обратное РЕПО» - 84,3%, наличные деньги, аффинированные драгметаллы  и остатки на корреспондентских  счетах - 8,5%, портфель ценных бумаг - 11,7%, вклады, размещенные в других банках - 7,2%.

     Банковские  займы и операции «обратное РЕПО»  увеличились с начала года на 987,3 млрд. тенге, или 10,7%, наличные деньги, аффинированные драгметаллы и остатки на корреспондентских  счетах увеличились на 213,5 млрд. тенге, или 26,0%, ценные бумаги увеличились  на 537,9 млрд. тенге, или 60,6%, вклады, размещенные  в других банках увеличились на 302,3 млрд. тенге, или 52,4%, инвестиции в капитал - на 26,0 млрд. тенге, или 8,1%.

     С 2009 года просроченная задолженность  по балансу увеличилась с 256,6 млрд. тенге на 494,0 млрд. тенге, или в 2,9 раза, и составила на отчетную дату 750,6 млрд. тенге. Остатки на счетах по отражению просроченного вознаграждения увеличились с начала 2009 года на 84,0 млрд. тенге, или в 2,7 раза и составили 133,0 млрд. тенге. Резервы (провизии) за аналогичный  период выросли в 3,1 раза.

     Удельный  вес стандартных активов и  условных обязательств составил 53,3%, сомнительных - уменьшился с 36,6% на 1 января 2009 года до 31,7% на 1 июня 2009 года, доля безнадежных  активов и условных обязательств существенно выросла с 3,0% до 15,0%. Общая сумма обязательств банков второго уровня на 1 июня 2009 года составила 12 364,5 млрд. тенге, и в отличие от активов выросла с начала года на 18,5%. Особенно сильно выросли выпущенные в обращение ценные бумаги - в 3,5 раза, операции «РЕПО» с ценными бумагами - на 71,6%, и займы, полученные от правительства Республики Казахстан, - на 50,3%.

     Резко уменьшились межбанковские вклады - на 181,7 млрд. тенге, или на 57,0%. Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, уменьшились на 28,8 млрд. тенге, или 2,0%.

     По  состоянию на 1 июня 2009 года общая  сумма обязательств банков второго  уровня перед нерезидентами составила 4 945,1 млрд. тенге. В общей сумме  обязательств банков второго уровня доля обязательств перед нерезидентами  по состоянию на 1 июня 2009 составила 40,0%. Вклады юридических и физических лиц с начала года увеличились  на 664,1 млрд. тенге, или 14,5%, и на 1 июня 2009 года составили 5 252,7 млрд. тенге, а  в иностранной валюте - на 46,9%.

     Вклады  физических лиц выросли на 112,5 млрд. тенге, или 7,5%, в иностранной валюте - на 49,9%. Вклады юридических лиц увеличились  на 551,6 млрд. тенге, или 17,9%, в иностранной  валюте - на 45,4%.

     По  состоянию на 1 июня 2009 года размер совокупного  расчетного собственного капитала банков второго уровня составил 127,6 млрд. тенге. При этом капитал первого уровня составил 215,7 млрд. тенге (связано с  уменьшением собственного капитала АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк»), капитал второго уровня составил 320,6 млрд. тенге.