Методологические основы построения бизнес-плана в коммерческом банке

     Рисунок 1. Схема процесса бизнес-планирования

     5.   Разработка финансового плана. Финансовое планирование обобщает все предшествующие этапы планирования и выражает их результаты в стоимостных показателях. Основными объектами финансового планирования в коммерческом банке являются активы и пассивы. Портфель банковских услуг и связанные с ними доходы и расходы. В финансовом плане, состоящем из двух частей – плана портфеля активов, пассивов и услуг, с одной стороны, и плана доходов и расходов (бюджета) – с другой, находят отражение и производственные, и портфельные функции коммерческого банка.

     Результатами  финансового планирования являются плановый баланс и план доходов, расходов и прибыли банка.

     Финансовое  планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.

     Роль  финансового плана в процессе управления деятельностью банка  чрезвычайно велика.

     ■ Финансовый план позволяет оценить  обеспеченность ресурсами и внутренними  возможностями банка разработанного плана действий и заранее отказаться от проектов, реализовать которые  не позволяет накопленный потенциал  банка.

     ■ Финансовый план — ориентир для  оценки результатов работы банка. На основе финансового плана разрабатывается  план материального и морального поощрения в учреждении.

     ■ Финансовый план является неотъемлемой частью процесса управления рисками.

     ■ При составлении финансового  плана оценивают несколько альтернативных проектов развития ситуации (несколько  сценариев, показывающих результаты при  оптимистическом или пессимистическом развитии событий), которые позволяют  банку быстро реагировать на изменение  условий деятельности и перестраиваться  при возникновении угроз его  развитию.

     Основная  задача управления финансами – через  комплексное управление активами и  пассивами максимизировать стоимость  банка, которая характеризуется  прибыльностью и степенью риска  проводимых банком операций.

     Целью политики банка по управлению финансами, проводимой его финансовой службой, является организация четкого процесса по эффективному управлению финансовыми рисками через жесткое установление границ, лимитных параметров для каждого типа рисков, соблюдение которых для всех подразделений является строго обязательным.

   Цель  финансовой политики банка определяет основные функции финансовой службы:

• стратегическое и среднесрочное финансовое планирование (составление и исполнение бюджетов);
• оперативное управление активами и пассивами;
• формирование лимитной политики банка;
• создание единого информационно-аналитического пространства банка.

     Управление  финансами банка есть управление рисками, которые имеют временные  характеристики. Различные временные  диапазоны требуют различных  подходов и методов анализа и  прогноза. Можно разделить все  риски на три временных интервала (табл. 1):

Таблица 1. Типы рисков в зависимости от временного интервала

     При переходе от оперативного (текущего) управления активами и пассивами к стратегическому (средне- и долгосрочному) изменяется сам объект управления. В более  длительной перспективе необходим  переход от рассмотрения отдельных  сделок к анализу и регулированию  областей деятельности банка, ее масштабов  и оценке возможных финансовых результатов.

     Планированием в коммерческом банке занимается финансовая служба. Основными задачами финансовой службы банка в среднесрочной  перспективе являются:

• анализ и прогнозирование различных вариантов развития событий;
• планирование финансовых результатов деятельности на будущий период и ресурсов, необходимых для достижения этих результатов.

   Изменение самого объекта исследования неизбежно  требует и изменения методов  его исследования. В среднесрочной  перспективе на первый план выходит  задача выявления и оценки среднесрочных  тенденций (трендов) основных параметров банковского портфеля требований и  обязательств, который формируется  на основе некоторой модификации  принципов построения «баланса усредненных  капиталов»:

• все активы банка подразделяются на работающие и неработающие;
• пассивы делятся на собственные и привлеченные;
• объемы привлеченных и размещенных ресурсов рассматриваются не на конкретную дату, а как средние за анализируемый (или плановый) период;
• проводится увязка размещенных и привлеченных ресурсов с полученными доходами и произведенными расходами.

     Такой подход позволяет рассчитать среднюю  доходность по каждой группе вложений, среднюю поинструментальную себестоимость  привлеченных ресурсов с учетом отчислений в фонд обязательного резервирования, а так же нулевую доходную маржу, которая дает возможность банку  работать без убытков. Эти расчеты  целесообразно проводить регулярно, так как себестоимость ресурсной  базы и нулевая маржа банка являются важными отправными параметрами при формировании структуры портфеля на будущее.

     Когда рассмотрены возможные варианты развития событий, определен некий  оптимальный (по определенным параметрам) портфель, все неудовлетворительные варианты отклонены. То прогнозный портфель становится плановым (базовым) на предстоящий период.

     Бюджет  банка строится на основе планового  портфеля требований и обязательств (смета его доходов и расходов), соблюдение которого должно постоянно  контролироваться в режиме план-факт с выявлением причин возникающих  отклонений и их устранением.

     Плановый  портфель и бюджет операционных доходов  и расходов дополняется сметой общебанковских расходов. Для рентабельной работы банка в плановом периоде смета  общебанковских расходов обязательно  должна формироваться по остаточному  принципу, то есть исходя из тех ожидаемых  операционных доходов. Которые остаются после погашения операционных расходов. Смета общебанковских расходов включает следующие основные статьи:

• Заработная плата и отчисления во внебюджетные фонды;
• Налоги, включаемые в состав затрат;
• Расходы на содержание и текущий ремонт зданий, инвентаря, транспорта;
• Амортизация;
• Телекоммуникационные, почтовые, телеграфные расходы;
• Прочие расходы.

   Общий бюджет банка – это документ, который содержит только укрупненные  позиции. Так же как совокупный портфель банка состоит из системы локальных  портфелей подразделений (бизнес-центров), общий бюджет банка (процесс буджетирования) складывается из системы подбюджетных подразделений: подбюджет казначейства банка (дилинговые операции); подбюдет кредитного управления и т.д.

   Процесс бюджетирования должен обеспечить эффективный  инструмент планирования, контроля, оценки результатов деятельности банка, информационного  обмена и координации работы его  подразделений.

   Как правило, бюджет банка составляется ровно на один год с поквартальной  разбивкой. Однако в настоящее время  при нестабильности финансовой ситуации инструмент бюджетирования целесообразно  использовать для решения стоящей  перед банком краткосрочной перспективы. Оптимальный срок для составления  текущего бюджета – 1 месяц. Инструмент бюджетирования может быть также  использован при разработке и  реализации плана финансового оздоровления банка.

   При построении системы бюджетирования необходимо регулярно осуществлять анализ прошлых и текущих тенденций  и условий на рынке, которые могут  повлиять на реальность прогноза.

   Разработка  моделей бюджетирования предполагает оформление унифицированных форм отчетов:

• Отчета о привлечении и размещении ресурсов, на основе которых строится прогнозный баланс;
• Непосредственно прогнозного баланса;
• Отчета о прибылях и убытках;
• Отчета о движении денежных средств.

   Модель  бюджетирования в КБ предполагает проработку следующих вопросов:

• Концепция внутрибанковского управленческого учета;
• Анализ структуры активов и пассивов банка (по объемам и срочности);
• Анализ доходов и расходов (чистой процентной маржи);
• Анализ подразделений и отдельных направлений деятельности банка, включая анализ себестоимости банковских продуктов и оценку рентабельности клиентов;
• Оценка, контроль и мониторинг рисков по каждому направлению деятельности;
• Бизнес-планирование и бюджетирование в контексте общей системы управленческого учета и финансового контроля.

   Построение  системы бизнес-планирования и бюджетирования подразделений банка предусматривает  ряд организационно-технических  мероприятий и включает:

• Организацию учета производимых подразделениями операций, полученных доходов и произведенных расходов по балансовым счетам;
• Организацию контроля за выполнением мероприятий и плановых показателей работы подразделений.

     Планирование  прибыли коммерческого банка  — основа составления финансового  плана. Оно базируется на сопоставлении  прибыли, необходимой банку для  его дальнейшего развития и связанной  с осуществлением его стратегических задач, и реальной прибыли, на которую  может рассчитывать конкретный банк, имеющий определенный объем и  структуру активных и пассивных  операций. В результате проводимого  анализа проходит корректировка  как стратегического плана, если выясняется его финансовая несостоятельность, так и тактики банка, состоящая  в определении на следующий год  необходимых изменений в объеме и структуре его операций. Задачей  процесса планирования является нахождение оптимального варианта, который, с одной  стороны, позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с  другой — будет основываться на его реальных возможностях. 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ  БИЗНЕС-ПЛАНА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА