Лизинговые операции в коммерческих банках

Казахская финансово-экономическая  академия 

                                                                Кафедра______________________ 
 
 

Курсовая  работа

по Деньги Кредит Банк 

тема: Лизинговые операции  в коммерческих банках 

Студент Абишев Арман                                    Группа ФК-24

                Жумагельдыевич                                 _________________________ 
 
 

Руководитель________________        Ченгельбаева Макпал Габдулмавлютовна 

Комиссия        ________________

                      

                          ________________ 
 

___________________ 
 

Семей 2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                  3 

1 ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГА КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИЕЙ                                                                                                             5

1.1 Экономическая сущность лизинга и его основные виды                                 5

1.2 Специфика и отличительные черты лизинга                                                     7

1.3 Проведение лизинговых операции в развитых странах                                  10 

2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЗА 2006-2009 ГОДА                                                                         13

2.1 Нормативно-законодательные  акты, регулирующие лизинговые операции  

                                                                                                                                    13

2.2 Оценка  лизинговой деятельности арендатором  и смешанным финансированием                                                                                                     14

2.3 Анализ  современного состояния лизинга  в Казахстане                                 17 

3 ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЛИЗИНГА В КАЗАХСТАНЕ                                 21

3.1 Проблемы  становления и развития лизинга  в Республике Казахстан          21

                                                                                                                            

3.2 Мероприятия  по развитию лизинговых операции  в Казахстане               23 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                         26 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                 28 

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                         30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

     В современных условиях хозяйствования усиление факторов неопределенности в  развитии экономики способствует повышению  интереса к различным видам предпринимательства, в том числе и к инвестиционной деятельности. Большинство экономически развитых стран, стремясь выйти из экономического кризиса, активизировали инвестиционную деятельность и решение проблем  резкого повышения конкурентоспособности  продукции. В связи с этим, использование  разнообразных форм экономических  отношений, в частности лизинга, представляющего собой форму  временного пользования и владения имуществом, приобретает все большую  актуальность для создания условий  по привлечению капитала в жизненно важные отрасли экономики, рациональному  использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, обеспечению  поддержки малого предпринимательства.

     Лизинговые  операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут  проводиться не только банками, последние  являются наиболее мощными кредиторами  лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизинг является хорошей  альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих  собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной  формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее  время на рынке лизинговых услуг  работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно  растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить  потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании  оборудования (имущества). Причем при  дефиците финансовых ресурсов, эти  структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое  оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема, что в сложившихся  условиях является, крайне важным и  актуальным для экономики Казахстана.

     Настоятельная потребность в быстром и коренном обновлении физически изношенного  и морально устаревшего основного  капитала во всех отраслях экономики, и в особенности в агропромышленном комплексе Казахстана, необходимость  ускорения темпов и масштабов  развития малого и среднего бизнеса, и его технико-технологической поддержки, выступают важнейшими предпосылками, вызвавшими пристальное внимание и практический интерес к феномену лизинга.

     Лизинговые  операции, способствующие перемещению  интересов хозяйствующих субъектов  от посреднической деятельности в сферу  материального производства, уже  давно стали традиционной сферой деятельности за рубежом. Эффективно функционирующий рынок лизинговых услуг активизирует использование достижений науки и техники, что существенно влияет на стабилизацию производства и конкурентоспособность субъектов предпринимательской деятельности.

     Банковские  работники, финансисты зачастую рассматривают  лизинг как форму финансирования капиталовложений, инвестиций в основной капитал, а также как новую  форму кредита (наряду с банковским, коммерческим и потребительским  кредитом) получившую в последние  десятилетия большое развитие в  индустриальных странах, относя его  при классификации к банковским, инвестиционным услугам.

     Большинство отечественных экономистов под  лизингом понимают аренду или долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного  характера.

     Разнообразие  видов лизинговых отношений позволяет  не только активизировать инвестиционные процессы на предприятии, но и улучшить финансово-экономические показатели его деятельности за счет ускорения  оборачиваемости оборотных средств, сокращения излишних запасов, увеличения скорости реализации продукции. В современных  условиях хозяйствования, когда многие предприятия сталкиваются с проблемой  неплатежей и высоких цен на выпускаемую  продукцию, поиска поставщиков сырья  и материалов, субъекты предпринимательства  должны не только выживать, но и развивать  свой бизнес.

     Целью данной курсовой работы, таким образом, состоит в теоретическом рассмотрении основ лизинговых операций коммерческих банков. В качестве детализации темы будут решаться следующие задачи: во-первых, рассмотреть лизинговые операции, их сущность и виды, во вторых, определить порядок проведения лизинговой банковской операции, а также исследовать  место банков в экономической  выгоде лизинговых операций. Необходимо рассмотреть сущность понятия лизинга  и лизинговой операции, определить порядок её проведения и её участников. При этом неизбежно встаёт вопрос о роли банков не только в проведении операций лизинга, но и о влиянии  их на экономический рост в целом.  
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ И  СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГА КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  КАТЕГОРИЕЙ

 
 

1.1 Экономическая сущность лизинга и его основные виды 
 

     В экономическом смысле лизинг – комплекс имущественных отношений, обеспечивающий техническое перевооружение предприятий и ускорение научно-технического прогресса с помощью прямых инвестиций в материальных и денежных формах.  Понятие «лизинг» трактуется в затгежной и отечественной предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обуславливает существование нескольких точек зрения на его сущность и происхождение. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты.

Экономический смысл лизинга выражает его определение  как комплекса имущественных  отношений, складывающихся в связи  с передачей имущества во временное  пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор  купли-продажи и договор найма. Для лизинга свойственно сложноесочетание этих договоров и взаимопроникновение  возникающих при их заключении отношений.

     Лизинг  – сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с  традиционными формами он обладает существенными преимуществами. Основное преимущество лизинга по сравнению  с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель  может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются  не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно  средства производства.

     Лизинг  – это также дополнительные услуги для клиента. К числу особенно важных преимуществ лизинга относится  и довольно широкий спектр дополнительных услуг, которые лизинговые фирмы  предоставляют своим клиентам.

     Классификация видов лизинга получила достаточно серьезное обоснование как в  зарубежной, так и в отечественной теории и практике. При выделении видов лизинга исходят из признаков классификации. (Приложение А)

К таким  признакам относятся:

1) состав участников сделки

2) тип передаваемого в лизинг имущества

3) степень его окупаемости

4) условия амортизации

5) объем обслуживания

6) сектор рынка, где проводятся операции

7) отношение к налоговым и амортизационным льготам

8) характер лизинговых платежей

     В зависимости от состава участников сделки различают: прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка); косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через  посредника. В данном случае могут иметь место классическая трехсторонняя сделка (поставщик — лизингодатель — лизингополучатель) или при крупных сложных сделках — многосторонняя сделка с числом участников от 4 до 6-7, в числе которых брокерские фирмы, трастовые компании, финансирующие учреждения и другие.

По типу имущества различают:

лизинг  движимости (машинно-технический лизинг);

лизинг  недвижимости.

По степени  окупаемости имущества выделяют:

лизинг  с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества;

лизинг  с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

     В зависимости от условий амортизации  различают:

лизинг  с полной амортизацией и, соответственно, с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

лизинг  с неполной амортизацией и, значит, с частичной выплатой стоимости.

По объему обслуживания передаваемого имущества  выделяют:

чистый  лизинг (net leasing), если все обслуживание передаваемого имущества берет на себя лизингополучатель;

(лизинг с полным набором услуг, если полное обслуживание имущества возлагается на лизингодателя;

лизинг  с частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

     В зависимости от сектора рынка, где  проводятся лизинговые операции, выделяют:

внутренний  лизинг, когда все участники сделки представляют одну страну;