Кредитные операции коммерческих банков

      Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

     - преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70%;

     - полученные проценты по кредитным  операциям – основной источник  доходов коммерческого банка;

     - кредитные операции – наиболее  рисковые и потому наиболее  ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

     - способность обеспечить возврат  кредита от заемщика – показатель  профессиональной состоятельности  персонала банка и его руководства;

     - размер, состав и структура кредитных  вложений по степени риска  и ликвидности является основой  для расчета главных оценочных  показателей банка – ликвидности  и достаточности капитала.

     Изучение  кредитных вложений позволяет оценить  обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

     Анализ  и оценка кредитной деятельности банка в Республике Беларусь осуществляется в двух направлениях. Первое направление – определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика. Второе – характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. качественная оценка кредитного портфеля банка.

     Первое  направление анализа предполагает определение состава и структуры  кредитных вложений по получателям, типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

     Кредитные вложения банка отражаются в 1-м и 2-м классах «Плана счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных  на территории Республики Беларусь», которые  соответственно называются «Денежные  средства, драгоценные металлы и межбанковские операции» и «Кредитные операции с клиентами». Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля⁷.

     В зависимости от получателей кредита  выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти  две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

     Субъектами  кредитных отношений выступают  юридические и физические лица. Среди  клиентов банка выделяются следующие  типы контрагентов: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица и некоммерческие организации. По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

     По  отраслевой принадлежности клиентские кредиты подразделяются на кредиты  промышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту и т.д.

     По  видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные. Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 12 месяцев для целей создания и движения оборотных (текущих) активов. К кредитным вложениям относят и такие активные операции, которые имеют признаки кредитной сделки и подвержены кредитному риску, но обладают специфическим характером проведения.

     Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет  на цели, связанные с созданием  и движением внеоборотных (долгосрочных) активов. Долгосрочные кредиты по видам  включают: кредиты на создание внеоборотных активов производственного назначения, на строительство и приобретение жилья, на строительство других объектов, лизинг.

     Классификация кредитных вложений по характеру  задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность. Перечисленные виды задолженности учитываются на различных счетах.

     К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, еще не наступил. Срочной является также  вся задолженность по специальным ссудным счетам, контокоррентным счетам, т.е. при кредитовании ценностей по обороту, где отсутствуют конкретные сроки и размеры ее погашения.

     Пролонгированная  задолженность возникает при  наличии уважительных причин, не позволяющих заемщику своевременно погасить кредит. Банк вправе по его письменному ходатайству, соблюдая предельные сроки по краткосрочному и долгосрочному кредитованию, продлить время пользования кредитом, т.е. пролонгировать задолженность.

     Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счете сомнительной задолженности. Однако длительность просроченной задолженности – не единственный критерий отнесения ее на счет сомнительной, имеют значение также финансовое состояние должника и достаточность обеспечения. Так, к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней.

     Количественный  анализ состава и структуры кредитных  вложений осуществляется по вышеперечисленным признакам в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

     - удельный вес вновь выданных  кредитов как отношение выданных  кредитов за определенный период  к общей средней сумме кредитных  вложений;

     - процент погашения кредитов как  отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

     - соотношение оборотов по выдаче  и погашению кредитов, т.е. дебетовых  и кредитовых оборотов за определенный  период⁸.

     Оценка  полученных результатов должна дать количественное представление о  составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

     Любая классификация остатков кредитной  задолженности по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом присутствует не всегда. Подобную оценку кредитных вложений отражает термин «кредитный портфель банка», который предполагает классификацию кредитных вложений банка по качественным признакам. К таким признакам относятся виды обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, соблюдение сроков погашения кредита и др. Строго говоря, как кредитные вложения, так и кредитный портфель есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Принципиальное различие между ними заключается не в наличии разных признаков для классификации при определении состава, а в наличии качественной оценки при любой классификации⁹.

     На  основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля – основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. Поэтому в каждом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и нахождение способов защиты от него.

     Основные  критерии риска определены «Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску», разработанными и утвержденными Национальным банком. Такими критериями являются соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспечения возврата кредита.

     Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность  делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести наличие у должника убытков за отчетный период, существование просроченной задолженности по другим кредитам, а также несвоевременную уплату процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.

     Кредиты в зависимости от наличия и  качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

     Обеспеченные  – кредиты, имеющие обеспечение  в виде высоколиквидного залога, реализация которого не вызывает сомнений и реальная (рыночная) стоимость которого достаточна для погашения всей суммы кредита  и процентов по нему.

     Недостаточно  обеспеченные  - кредиты, имеющие частичное обеспечение, предусмотренное группой обеспеченных кредитов и по стоимости составляющее менее 100% и более 70% от размера кредита и процентов по нему.

     Необеспеченные  – кредиты, которые не имеют обеспечения  в виде высоколиквидного залога либо у которых реальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70% от его размера и процентов по нему и способность к реализации сомнительна¹⁰.

     Наиболее  распространенный показатель по оценке кредитного портфеля – показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объем проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности.

     Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений  в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые призваны улучшить состояние кредитного портфеля и  финансового положения банка. При  этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

     Наиболее  полно постановка кредитной работы в банке раскрывается в подходе  к анализу кредитоспособности и  финансового состояния заемщиков.

2.2. Оценка  кредитоспособности заемщика на  основе системы финансовых показателей 
 

      Кредитные операции банка среди прочих активных операций являются не только самыми распространенными, но и самыми рисковыми. Они подвержены многочисленным и разнообразным факторам риска, которые могут привести к непогашению кредита, утрате как привлечены, так и собственных средств банка, его банкротству. Для предотвращения подобных ситуаций, коммерческий банк в обязательном порядке изучает кредитоспособность потенциального заемщика. Выдаче кредита сопутствует большая подготовительная работа банка, где оценке кредитоспособности предшествует изучение правоспособности потенциального заемщика и самая общая оценка финансового состояния. На начальной стадии организации кредитного процесса банк рассматривает полученные от потенциального заемщика документы на получение кредита, проводит предварительное собеседование и оценивает его правоспособность. При изучении правоспособности банк интересует не столько способность заемщика вернуть кредит, сколько правомочность его получения, так как во многих случаях кредитный риск обусловлен отсутствие должных прав на получение этих денежных средств. Только после принятия предварительного решения о возможности сотрудничества с данным потенциальным кредитополучателем в банке осуществляется анализ и оценка его кредитоспособности.

     Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и  в срок выполнить обязательства  по кредитному договору. Задача анализа  кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения как в настоящем, так и в будущем, с определением перспектив развития предприятия.