Кредитные операции коммерческих банков

1.2. Классификация  кредитных операций коммерческих  банков 

      Банки проводят различного рода операции как  по привлечению временно свободных  средств от физических и юридических лиц, включая другие банки, так и по их размещению. Во всех случаях между конкретным банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых стороны обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование в виде процентов, дисконта, комиссионного вознаграждения и др. Оформление взаимоотношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор на факторинговое обслуживание, договор финансовой аренды (лизинга), договор овердрафта и др.

      Кредитные операции банка подразделяются на две  большие группы: пассивные, когда  банк выступает в роли кредитополучателя, вкладополучателя, заемщика, дебитора, должника, привлекая средства клиентов, и активные, когда банк выступает в роли кредитора, кредитодателя, заимодавца, предоставляя средства клиентам. В свою очередь у каждого банка как пассивные, так и активные кредитные операции подразделяются на межбанковские и операции с клиентами.

      К межбанковским относятся операции по покупке (продаже) ресурсов между  конкретным банком и другими банками (резидентами и нерезидентами), а  также Национальным банком Республики Беларусь в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, депозитам, векселям, лизингу, остаткам на корреспондентских счетах, исполненным обязательствам.

      К кредитным операциям с клиентами  относятся все виды кредитных  отношений, возникающих при привлечении ресурсов и их размещении, с небанковскими финансовыми, коммерческими, некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, органами государственного управления и населением. В банковской практике Республики Беларусь пассивные кредитные операции с клиентами подразделяются на две группы: депозитный портфель банка и ценные бумаги, эмитированные банком. Активные кредитные операции с клиентами по их видам подразделяются: на краткосрочные кредиты; долгосрочные кредиты; лизинг; факторинг; средства, предоставленные по операциям «Репо»; средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств; исполненные банком обязательства; средства, предоставленные при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, займы.

      К краткосрочным кредитам, как правило, относятся кредиты, предоставленные  на цели, связанные с созданием  и движением текущих активов, сроком до одного года.

      К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные  с созданием и движением долгосрочных активов, сроком свыше одного года. Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские цели и на финансирование недвижимости³.

      Лизинг  представляет собой передачу имущества  во временное пользование с постепенной  оплатой его стоимости и является способом воспроизводства основных фондов в виде финансовой аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) банк в качестве лизингодателя передает специально приобретенный объект лизинга арендатору (лизингополучателю) во временное пользование на срок и за плату с правом или без права выкупа.

      В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести  к основным фондам, а также программные  средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга.

      Субъектами  лизинговой сделки выступают: лизингодатель  – юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк; лизингополучатель – субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

      Лизингополучатель и лизингодатель – прямые участники  лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так  как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

      Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собственных  средств для приобретения основных фондов. В некоторых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяйствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Лизингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, производимой на оборудовании, взятом в лизинг.

      Лизинговые  операции для банка-лизингодателя  являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга⁴.

      По  договору финансирования под уступку  денежного требования (договору факторинга) банк в качестве фактора обязуется  другой стороне (кредитору) вступить в  денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

      Таким образом, субъектами факторинговой  операции выступают:

- фактор  – банк или небанковская кредитно-финансовая  организация, предоставляющая финансирование  в адрес кредитора (поставщика);

- кредитор (поставщик, получатель финансирования  по договору факторинга) - субъект  хозяйствования, предоставивший товарный  кредит или отсрочку платежа  покупателю (должнику) по поставленным  товарам, оказанным услугам, выполненным работам;

- должник  (покупатель) – субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или  отсрочку платежа по поставленным  товарам, оказанным услугам, выполненным  работам.

      В качестве объекта сделки выступает  дебиторская задолженность, которая  может быть оформлена следующими документами: платежными требованиями (при внутреннем факторинге); счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.

      Основное  преимущество факторинга заключается  в ускорении оборачиваемости  оборотных средств поставщика. Отсрочка платежа покупателя за поставленный товар или предоставленные услуги способна привести к недостатку оборотных средств, необходимых для нормального ведения хозяйственной деятельности. В сложных экономических условиях реализация продукции поставщиком на условиях отсрочки платежа может являться единственной возможностью продвижения своих товаров и сотрудничества с партнерами, испытывающими временные финансовые затруднения.

      Главная задача факторинговой операции –  обеспечить работу клиента таким  образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.

      В Республике Беларусь выделяют следующие  виды факторинга.

      В зависимости от формы:

- открытый  – должник уведомлен кредитором  о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;

- скрытый  – должник не уведомлен кредитором  о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.

      В зависимости от места проведения факторинга:

- внутренний  – сторонами договора факторинга  являются резиденты Республики  Беларусь;

- международный  – одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

      В зависимости от условий платежа:

- с правом  регресса – фактор имеет право  обратить взыскание на поставщика  и потребовать возврата выплаченной  ему ранее суммы в случае  неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;

- без  права регресса – банк финансирует  кредитора без права последующего  возврата неоплаченных денежных  требований кредитору. При этом  поставщик несет риск неоплаты  должником денежных требований.⁵

      К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу ценных бумаг  с обязательством последующего (обратного) выкупа – для продавца и с обязательством последующей (обратной) их продажи –  для покупателя по цене, установленной  договором. Средства, предоставленные при покупке ценной бумаги (стоимость первой части сделки), и средства, полученные при ее продаже (стоимость второй части сделки), являются активными кредитными операциями и отражаются как средства, предоставленные по операциям «Репо».

      К активным кредитным операциям относятся также операции по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения обязательств клиентами перед другими банками. Как правило, это обусловлено предоставлением в качестве способа обеспечения обязательств гарантийного депозита денег. При других способах обеспечения исполнения обязательств (залог, гарантия, поручительство), а также при акцепте, авале, индоссаменте векселей и при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных условий клиентами возникают кредитные операции в виде исполненных обязательств за клиентов.

      Кредитные операции возникают также при  предоставлении банком клиентам отсрочки оплаты при выдаче векселя или  продаже векселя на вторичном  рынке.

      С 2006 года к кредитам и иным активным операциям отнесены займы. Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

      Цель  займа – удовлетворение интересов  заемщика в приобретении права собственности  на получаемые по договору деньги либо родовые вещи, которыми он имеет право распоряжаться по своему усмотрению.

      Договор займа является классическим примером реального и одностороннего договора. Он считается заключенным с момента  передачи денег или других вещей, поэтому нельзя принудить заимодавца к передаче заемщику оговоренных сумм или вещей.

      Посредством этого договора заемщик получает в собственность деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, не предоставляя заимодавцу за это  никакого материального эквивалента. Но вместе с получением денег или вещей заемщик создает для себя долг, а заимодавец соответственно получает право требования. Впоследствии заемщик обязывается к совершению действия – к возвращению займа, а заимодавец имеет только право, поскольку он совершил действие одновременно с совершением договора – передал определенную сумму денег или других вещей. В этом проявляется односторонний характер договора займа⁶.

      Кредитные операции с клиентами в зависимости  от учета подразделяются на балансовые и внебалансовые. Эти операции могут быть взаимосвязанными. К примеру, предоставленные кредиты учитываются на балансовых счетах по учету кредитной задолженности, а обязательства банка по кредитному договору перед клиентами по предоставлению денежных средств учитываются на внебалансовых счетах.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Характеристика  кредитных операций коммерческих  банков в Республике Беларусь

2.1. Оценка  качества кредитного портфеля  банка