Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2013 в 16:06, курсовая работа
Наиболее удобным для финансирования текущей деятельности предприятия является коммерческий кредит - когда поставка товара и его оплата расходятся во времени. Причем этот вид кредита может предоставляться обеими сторонами процесса реализации товаров и готовой продукции: поставщики фактически выдают такой кредит, когда соглашаются на отсрочку оплаты проданных товарно-материальных ценностей, а покупатели - когда выдают аванс или производят предоплату. При этом поставщики и покупатели избегают участия в процессе кредитования банковской системы, чем могут сэкономить немалые средства. Ведь дополнительную привлекательность такому виду кредитования придает то, что процентные ставки за его предоставление не зависят непосредственно от процентных ставок на денежном рынке, а потому могут быть значительно меньше чем те, которые потребует банк.
Введение…………………………………………………………………………...3
I Теоретическая часть……………………………………………………………..4
1 Понятие коммерческого кредита, его особенности и динамика. Условия предоставления коммерческого кредита……………………….………………..4
2 Вексельное обращение ……………………………………………………..9
3 Правовые основы ………………………………………………….…….17
II Аналитическая часть…………………………………………………………20
III Практическая часть………………………………………………………….37
Заключение……………………………………………………………………….62
Список использованных источников…………………………………………...63
Коэффициент обслуживания долга (выручка от реализации / задолженность перед банком (-).
Рентабельность продаж (прибыль от продаж/выручку от реализации):
Результаты расчетов показателей для оценки кредитоспособности сведем в таблицу 12.
Таблица 12 – Оценка кредитоспособности на основе рейтинговой методики
Финансовый показатель |
Вес показателя |
Значение |
Номер класса |
Показатель кредитоспособности |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,1 |
2,8 |
1 |
0,1 |
Коэффициент промежуточной платежеспособности |
0,25 |
2,6 |
1 |
0,25 |
Коэффициент долговременной финансовой независимости |
0,15 |
0,73 |
1 |
0,15 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом |
0,2 |
13,7 |
1 |
0,2 |
Коэффициент покрытия процентных платежей |
0,05 |
- |
||
Коэффициент обслуживания долга |
0,05 |
- |
||
Рентабельность продаж |
0,2 |
14 |
5 |
1 |
Обобщающий показатель кредитоспособности |
1,7 |
Предприятие имеет высокий класс кредитоспособности (1,7), удовлетворяющий условие предоставление кредита всеми банками.
Выбор банка будем осуществлять исходя из оптимальных условий для предприятия:
Желательным для предприятия является минимальный размер отвлекаемых средств в виде обеспечения и минимальная сумма погашения кредита. Исходя из предоставленных условий, наиболее эффективно будет выбрать банк №10, поскольку он предлагает удовлетворяющее обеспечение 107% и минимальный процент за кредит 25%.
4.3 Раздел «Банки»
Необходимо произвести расчет
основных экономических нормативов,
разработанных Центральным
Таблица 13 – Показатели деятельности коммерческого банка
Показатель деятельности коммерческого банка |
1-й период |
2-й период |
3-й период |
Собственный капитал коммерческого банка |
34750 |
47260 |
62550 |
Размер рыночного риска |
17159 |
29172 |
38656 |
Величина кредитного риска по срочным сделкам |
26377 |
33342 |
49742 |
Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета |
2652 |
3333 |
6348 |
Кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года |
63392 |
93949 |
142257 |
Продолжение таблицы 14
Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года |
77971 |
124367 |
187058 |
Ликвидные активы |
110580 |
166286 |
230102 |
Обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней |
155061,45 |
223058,86 |
268101,81 |
Высоколиквидные активы |
48048,13 |
63443,77 |
93900,06 |
Код 8987 (разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала) |
1251 |
3322,1 |
8046,71 |
Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг |
790,91 |
2486,71 |
6255 |
Обязательные резервы кредитной организации |
32588,55 |
48034,23 |
63617,52 |
Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям |
8206,56 |
10917,06 |
15426,22 |
Обязательства до востребования |
128328,97 |
186596,38 |
202449,33 |
Общая сумма всех активов по балансу банка |
320021,09 |
414695,38 |
526730,77 |
Продолжение таблицы 14
Совокупная величина крупных кредитов |
202154,65 |
275668,97 |
326017,55 |
Совокупная сумма обязательств банка полученных от одного или группы связанных кредиторов |
7845,16 |
9090,6 |
12183,35 |
Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц |
1366,37 |
1380,27 |
1478,96 |
Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банка и связанных с ним лиц |
1519,27 |
1526,22 |
1665,22 |
Совокупная сумма вкладов (депозитов) населения |
48420,65 |
53826,36 |
60092,48 |
Выпущенные банками векселя и банковские акцепты |
11877,55 |
17158,16 |
33280,77 |
Номинальная стоимость векселей с истекшим сроком обращения |
1715,26 |
2021,06 |
2798,07 |
Забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества |
3226,19 |
4199,19 |
1437,26 |
Инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц |
9372,77 |
11445,26 |
13111,87 |
Совокупная сумма обязательств банка в рублях и иностранной валюте, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка |
63611,96 |
121868,25 |
171658,05 |
Продолжение таблицы 15
Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме |
4759,36 |
11876,16 |
13139,67 |
Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней |
21479,67 |
4741,29 |
63017,04 |
Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск |
250200 |
337770 |
453140 |
Величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами |
4726 |
11940,1 |
17160,94 |
Значение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драг. металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям показателя в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины |
4516,11 |
6036,77 |
7550,48 |
Продолжение таблицы 13
Значение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям показателя по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины |
19462,78 |
26108,37 |
31223,57 |
Решение:
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)определяется по следующей формуле:
где К – собственный капитал коммерческого банка;
Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – размер рыночного риска;
Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк – код 8987 (разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала);
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Рассчитаем нормативы ликвидности банка:
1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2):
где ЛАм – высоколиквидные активы;
ОВмм – обязательства до востребования.
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3):
где Лат – ликвидные активы;
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней.
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4):
где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996);
ОД –
обязательства банка по
4. Норматив общей ликвидности (Н5):
где А – общая сумма всех активов по балансу банка;
Ро – обязательные резервы кредитной организации.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6):
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (сч. 60315).
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):
где Кскр – совокупная величина крупных кредитов.
Совокупная величина кредитов, выданных акционерам (участникам) банка (Н9.1):
где Кра – совокупная сумма кредитов и займов, гарантий и поручительств, депозитов, учтенных векселей банка в отношении всех акционеров.
2-й период – Н9.1 = 55,24%;
3-й период – Н9.1 = 49,92%.
Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1):
где Кри – совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банка и связанных с ними лиц.
2-й период – Н10.1 = 3,22%;
3-й период – Н10.1 = 2,66%.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12):
где Кин – инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.
Информация о работе Коммерческий кредит и его применение в современных условиях