Коммерческий кредит и его применение в современных условиях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2013 в 16:06, курсовая работа

Описание работы

Наиболее удобным для финансирования текущей деятельности предприятия является коммерческий кредит - когда поставка товара и его оплата расходятся во времени. Причем этот вид кредита может предоставляться обеими сторонами процесса реализации товаров и готовой продукции: поставщики фактически выдают такой кредит, когда соглашаются на отсрочку оплаты проданных товарно-материальных ценностей, а покупатели - когда выдают аванс или производят предоплату. При этом поставщики и покупатели избегают участия в процессе кредитования банковской системы, чем могут сэкономить немалые средства. Ведь дополнительную привлекательность такому виду кредитования придает то, что процентные ставки за его предоставление не зависят непосредственно от процентных ставок на денежном рынке, а потому могут быть значительно меньше чем те, которые потребует банк.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
I Теоретическая часть……………………………………………………………..4
1 Понятие коммерческого кредита, его особенности и динамика. Условия предоставления коммерческого кредита……………………….………………..4
2 Вексельное обращение ……………………………………………………..9
3 Правовые основы ………………………………………………….…….17
II Аналитическая часть…………………………………………………………20
III Практическая часть………………………………………………………….37
Заключение……………………………………………………………………….62
Список использованных источников…………………………………………...63

Скачать архив (39.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Ministerstvo_obrazovania_i_nauki_Rossyskoy_Fed.docx

— 156.73 Кб (Скачать файл)

Таблица 4 – Позиции банка  по разным валютам

Номер

операции

Операции

Позиции

куплено

курс

продано

длинная

короткая

1

1450 EUR

0,6850

993 GBP

+1450 EUR

-993 GBP

2

2610 GBP

1,8335

4785 USD

+1450 EUR

+1617 GBP

-4785 USD

3

3460 CHF

0,6373

2205 EUR

+1617 GBP

+3460 CHF

-4785 USD

-755 EUR

4

2740 CHF

1,0712

2935 CAD

+1617 GBP

+6200 CHF

-4785 USD

-755 EUR

-2935 CAD

5

3210 USD

0,7955

2554 EUR

+1617 GBP

+6200 CHF

-1575 USD

-3309 EUR

-2935 CAD

6

4000 GBP

2,4532

9813 CAD

+5617 GBP

+6200 CHF

-1575 USD

-3309 EUR

-12748 CAD

7

1500 CAD

0,7475

1121 USD

+5617 GBP

+6200 CHF

-2696 USD

-3309 EUR

-11248 CAD


 

Таблица 5 – Позиции банка  после пересчёта валютных позиций, в долл.США

Длинная позиция

Курс

Короткая позиция

Курс

Результат

В валюте

В пересчете

на доллары

В валюте

В пересчете на доллары

+5617 GBP

+3063,5 USD

1,8335

-2696 USD

-2696 USD

    

+6200 CHF

+7743,2 USD

0,8007

-3309 EUR

-4159,6 USD

0,7955

  
     

-11248 CAD

-15047,5 USD

0,7475

  

Всего

+10806,7 USD

  

Всего

-21903,1 USD

  

-11096,4 USD


 

Вывод: Данные расчетов свидетельствует, что проводимый комплекс операций по купле-продаже валюты был не целесообразен. Убыток в пересчете на доллары США составил 11096,4 долл.

 

 

 

Кредит.

Предприятию необходимо произвести ввод в эксплуатацию нового оборудования с целью модернизации производственного  процесса, что позволит ему сократить  затраты сырья и материалов на производство, а также затраты  времени. Однако поскольку собственных  источников, которыми располагает предприятие, недостаточно, необходимо привлечение  дополнительных источников финансирования данного инвестиционного проекта. С этой целью предприятие обратилось в различные кредитные учреждения и получило подробную информацию об условиях предоставления кредитов юридическим лицам. Сводная информация по всем банкам отображена в таблице  6.

Таблица 6 – Условия предоставления кредитов различными банками

Банк

Условия предоставления кредитов юридическим лицам

кредиты сроком до 1 года

кредиты сроком от 1 до 3 лет

обеспечение, требуемое банком, в %от суммы кредита

кредитование предприятия  при условии отнесения к классу кредитоспособности

ставка по

кредитам, в % 

максимальный размер, выдаваемой ссуды, в тыс.руб.

ставка по кредитам, в

% 

максимальный размер, выдаваемой

ссуды, в

тыс.р.

1

18

1000

21

2100

125

1,2

2

18,5

1200

22

1600

123

1,2

3

18,9

1300

23

1700

145

1,2,3

4

17,8

2500

22,1

2130

116

1,2

5

16,9

1990

22,4

1670

121

1,2

6

19,1

2400

21,5

2050

109

1,2,3

7

18,9

2330

24,1

1810

111

1,2,3,4

8

20,2

2200

23,7

1650

109

1,2,3

9

23,5

1659

28,5

2400

98

1,2,3,4,5

10

20,3

2530

24,4

2690

107

1,2,3,4


 

На основе оценки полученной от банков информации необходимо выбрать  кредитное учреждение, предоставляющее  заемные средства на наиболее оптимальных  условиях для конкретного предприятия (параметры, по которым предприятие  осуществляет выбор банка указаны  в таблице 6).

 

Таблица 7 – Условия привлечения кредитов предприятиями

Вариант

Предприятие

Необходимые условия привлечения  кредита

Срок, в годах

Сумма кредита, в тыс.руб.

Сумма погашения

Обеспечение, предоставляемое  предприятием

Целевой характер

14

Ольдост

1,7

1450

2090

1610

Нет


 

Поскольку среди условий  предоставления банками кредитов указано  такое, как отнесение юридического лица к определенному классу кредитоспособности, необходимо произвести оценку кредитоспособности предприятия.

Оценка кредитоспособности производится на основе данных баланса  и отчета о прибылях и убытках. Данные баланса предприятия и  отчета о прибылях и убытках для 14 варианта приведены в таблицах 9 и 10. Для остальных вариантов получить данные можно на основе пересчета значений первого варианта, т.е. путем домножения каждой из указанных статей на соответствующий коэффициент (таблица 9).

Таблица 8 – Коэффициент пересчета

Коэффициент пересчета

Вариант 7

1,39


 

Таблица 9 – Баланс предприятия (в агрегированном виде), руб.

Статьи баланса

Коды строк

На начало года

На конец года

Актив

      

 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

110

22764,03

-

Основные средства

120

1491004,35

4388906,93

Незавершенное строительство

130

1011365,39

1429109,04

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 

190

2525133,77

5818015,97

 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы 

210

1550387,93

1586740,6

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

479629,23

876536,78

Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 мес.)

230

-

-

Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 мес.)

240

13889442,95

22252630,93

Краткосрочные финансовые вложения

250

2318595,06

2409457,97

Денежные средства

260

42760,57

463741,53

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 

290

18280815,74

27589107,81

Баланс ( + )

300

20805949,51

33407123,78


 

Продолжение таблицы 11

Пассив

      

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

410

545640,33

545640,33

Добавочный капитал

420

58788,66

743790,39

Фонд социальной сферы

440

5730665,59

5810165,25

Нераспределенная прибыль  прошлых лет

460

7980890,72

7980890,72

Нераспределенная прибыль  отчетного года

470

-

8476012,89

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 

490

14315985,3

23556499,58

 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

-

-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 

590

-

-

 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

6489964,21

9850624,2

Задолженность участников (учредителей) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

-

-

Прочие краткосрочные  пассивы 

660

-

-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 

690

6489964,21

9850624,2

БАЛАНС ( )

700

20805949,51

33407123,78


 

Таблица 11 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

За отчетный период, руб.

За  аналог. период прошлого года, руб.

 Доходы и расходы по  обычным видам деятельности

    

 

Продолжение таблицы 12

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей)

66451258,79

31018982,85

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

55110426,71

24610343,37

Валовая прибыль

11340832,08

6408639,48

Коммерческие расходы

-

-

Управленческие расходы

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

11340832,08

6408639,48

 Операционные доходы и  расходы

    

Проценты к получению

69355,44

14910,53

Проценты к уплате

-

-

Доходы от участия в  других организациях

-

-

Прочие операционные доходы

134198,94

217305,65

Прочие операционные расходы

1061156,58

634408,51

 Внереализационные доходы и расходы

    

Прочие внереализационные доходы

39519,09

-

Прочие внереализационные расходы

-

52964,56

Прибыль (убыток) до налогообложения

10522748,97

5953482,59

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платеж

2046736,08

563807,63

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности

8476012,89

5389674,96

 Чрезвычайные доходы и  расходы

    

Чрезвычайные доходы

-

-

Чрезвычайные расходы

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

8476012,89

5389674,96


 

Рассчитаем оценку кредитоспособности на основе семи финансовых показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент покрытия процентных платежей (доходы компании до вычета налогов и выплаты процентов (прибыль до налогообложения) / суммарные процентные платежи: по данной  статье ничего нет.

Информация о работе Коммерческий кредит и его применение в современных условиях