Экономическая сущность банковских рисков

Нормативы ликвидности	Нормативное значение	Фактическое значение на:
		01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Min 15%	43,80%	55,07%	42,80%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	70,10%	107,35%	89,17%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Max 120%	82,60%	97,21%	72,89%

При расчете показателя мгновенной ликвидности, согласно формуле (1.1) необходимо знать две величины:

- сумму высоколиквидных  активов;

- пассивы банка по  счетам до востребования.

Таким образом найдем норматив мгновенной ликвидности (Н2)

Далее необходимо рассчитать показатель текущей ликвидности. Для его расчета согласно формуле (1.2) необходимо знать:

- рассчитанный показатель  высоколиквидных активов;

- ликвидные активы;

- пассивы банка на  срок до 30 календарных дней.

Следовательно будет найден норматив текущей ликвидности (Н3)

После расчета данных показателей необходимо вычислить  показатель долгосрочной ликвидности Н4 согласно формуле (1.3), для чего потребуется знать:

- кредитные требования  банка;

- капитал банка;

- пассивы банка со  сроком погашения свыше 365 или 366 дней.

На втором этапе необходимо сопоставить фактическое значение каждого показателя нормативному уровню. Особое внимание следует уделить последней отчётной дате, отражающей текущее состояние ликвидности. На этом этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью данной кредитной организации, а именно:

-нарушение нормативных значений основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;

-нарушение предельных значений основных или дополнительных показателей, свидетельствующее о несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управления ликвидностью, либо о необоснованности выбранных значений;

* значительные отклонения  от нормативных значений показателей, обусловленные «излишком» ликвидности.

На третьем этапе  необходимо рассмотреть состояние  каждого показателя в динамике, чтобы  убедиться в устойчивости или  случайности возникшей ситуации.

Отрицательно характеризуют  динамику состояния ликвидности:

-неоднократное нарушение нормативного значения одного или нескольких показателей;

-тенденция к ухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении нормативных значений одного или нескольких показателей;

-тенденция к ухудшению значений дополнительных показателей.

После того как все показатели подсчитаны, необходимо выявить влияние числителя и знаменателя на конечный результат. Ниже приведена таблица изменения высоколиквидных активов за 3 последних года.

 

 

Таблица 2.2.2 - Фактические значения высоколиквидных активов, тыс. руб.

Высоколиквидные активы	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение за годы	Относительное изменение за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	8 710 429	12 921 970	11 894 872	4 211 541	-1 027 098	48,35%	-7,95%

Исходя из данной таблицы  можно говорить о том, что доля высоколиквидных активов выросла в 2009 году, но снизилась в 2010 на 8 %, что и сказалось на показателе Н2 должным образом. Наблюдаемое его снижение было обусловлено снижением наличной валюты в кассе банка, снижением остатков на корреспондентских счетах в РКЦ.

В следующей таблице  проиллюстрирована динамика изменения  пассивов банка по счетам “до востребования”:

Таблица 2.2.3 - Фактические значения пассивов банка по счетам “до востребования”, тыс. руб

Пассивы банка	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение  за годы	Относительное изменение  за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	20351470	23 464 627	27 157 241	3 113 157	3 692 614	15,30%	15,74%

Исходя из данных таблицы 2.3 видно, что доля пассивов банка  по счетам “до востребования” неуклонно  росла в среднем на 15,5 % в год, что не оказало существенного  влияния на динамику норматива Н2.

Рассматривая результаты показателя текущей ликвидности, составим аналогичные таблицы.

Таблица 2.2.4 - Фактические значения ликвидных активов, тыс. руб

Ликвидные активы	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение  за годы	Относительное изменение  за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	31 780 495	35 127 936	29 792 985	3 347 441	-5 334 951	10,53%	-15,19%

 

Таблица 2.2.5 - Фактические значения пассивов банка на срок до 30 календарных дней, тыс. руб.

Пассивы банка	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение  за годы	Относительное изменение  за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	45335941	30 859 745	33 411 444	-14 476 196	2 551 699	-31,93%	8,27%

Из данных таблиц видно, что превышение норматива Н3 на 01.01.2010 г. почти в 2 раза установленного значения было обусловлено значительным снижением доли краткосрочных пассивов банка на 32 %. Дальнейшего увеличения коэффициента Н3 удалось избежать за счет увеличения пассивов на 8 % при одновременном снижении суммы ликвидных активов банка.

Далее составим аналогичные  таблицы для анализа изменения  показателя долгосрочной ликвидности.

Таблица 2.2.6 - Фактические значения кредитных требований банка, тыс. руб.

Кредитные требования банка	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение  за годы	Относительное изменение  за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	49 039 657	44 431 267	54 046 494	-4 608 390	9 615 227	-9,40%	21,64%

Таблица 2.2.7 - Фактические значения пассивов банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 и 366 дней, тыс. руб.

Пассивы банка	Фактическое значение на:	Абсолютное изменение за годы	Относительное изменение за годы, %
	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010	на 01.01.2010
Сумма	51018888	32 817 533	52 582 858	-18 201 355	19 765 325	-35,68%	60,23%

Проводя анализ коэффициента долгосрочной ликвидности, следует учитывать и капитал для целей регулирования. Он составляет

- на 01.01.2009 г - 8 351 157 тыс. руб.;

- на 01.01.2010 г - 12 888 945 тыс. руб.;

- на 01.01.2010 г - 21 565 165 тыс. руб..

По итогам всех трех лет  норматив Н4 находился в пределах установленных требований и не превышал 120 %. Поэтому проблем с выполнением данного коэффициента у банка не наблюдается.

В заключении хотелось бы отметить то факт, что количественная величина риска ликвидности в течение 2010 года оставалась приемлемой. В условиях финансового кризиса, трудности банка с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничных депозитов, были компенсированы привлечением ресурсов Банка России. Однако в 2010 г. политика банка была ориентирована на снижение зависимости ресурсной базы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечение средств во вклады. Так, если в начале 2010 г. средства Банка России составляли более 20 % источников фондирования, то в конце 2010 г. - не более 0,5 %. В целом ресурсная база достаточно диверсифицирована по источникам, с некоторым преобладанием средств населения во вкладах. Банк обладает адекватным уровнем ликвидных активов, представленных денежными средствами и инструментами денежного рынка. Риск рефинансирования невысок.

 

2.3 Особенности управления  различными видами финансовых  рисков банка

 

Финансовый риск —  вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе  может привести к возникновению  потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.

Банковская деятельность неизбежно связана с риском. Риск означает неопределенность, связанную с некоторым событием. И какие бы усилия банк не предпринимал для минимизации рисков, они всегда существуют - вопрос только в их величине.

Управление риском - это  сердцевина управления финансами банка. В основе финансового управления банком - способность управлять балансовыми и вне балансовыми портфельными рисками. Под величиной риска принято понимать вероятность наступления того или иного нежелательного события, где под последним понимается событие, неблагоприятное для чистой текущей стоимости фирмы. К сожалению, к понятию финансового риска в полной мере применимо высказывание маршала Фоша о военном искусстве: сущность его довольно проста, но, к несчастью, его сложно претворить в жизнь.Обычно различают следующие виды рисков (риски внешние и внутренние):

Кредитный риск - 1) риск того, что заемщик не уплатит по ссуде; 2) вероятность того, что стоимость части активов фирмы, а особенно кредитов, уменьшится или сведется к нулю или фактическая доходность по данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня; 3) вероятность невозврата кредитов; 4) вероятность значительных убытков по кредитам и другим активам вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств.

Номинальная и рыночная стоимость кредитов

Процентный (рыночный, курсовой) риск - 1) риск того, что цена активов упадет из-за роста нормы процента; 2) вероятность того, что изменение процентных ставок уменьшит чистую процентную маржу банка; 3) неблагоприятные изменения стоимости активов и пассивов вследствие изменения процентных ставок; 4) вероятность сокращения спрэда банка между процентными доходами и процентными расходами вследствие изменения процентных ставок; 5) неопределенность дохода от ценной бумаги с фиксированным доходом, возникающая вследствие неожиданных колебаний стоимости актива из-за изменений процентной ставки.

Реинвестиционный риск - неопределенность доходности актива с фиксированным доходом, порождаемая непредсказуемостью процентной ставки, по которой доходы от актива могут быть реинвестированы.

Валютный риск - 1) вероятность того, что изменение курсов иностранных валют приведет к появлению у фирмы убытков вследствие изменения рыночной стоимости его активов и пассивов; 2) неопределенность в доходности зарубежного финансового актива, связанная с неизвестным заранее курсом, по которому иностранная валюта будет обмениваться на валюту инвестора.

Риск ликвидности - 1) вероятность  того, что средства, необходимые  для покрытия изымаемых депозитов  и удовлетворения спроса на кредиты, окажутся в нужный момент недоступны, что приведет к неожиданным убыткам для банка; 2) вероятность появления дефицита наличных средств в момент, когда в них ощущается потребность. Различают ликвидность мгновенную, среднесрочную и долгосрочную.

Риск адекватности капитала - предполагается, что возможна учитывающая риск оценка капитала, и тогда этот риск рассматривается как вероятность того, что капитал фирмы сократится (потеряет ликвидность). Если все риски подрывают способность фирмы приносить прибыль, тогда в конце концов, при прочих равных условиях, капитал фирмы иссякнет.

Риск неплатежеспособности (банкротства) - вероятность того, что  банк обанкротится; характеризуются  вероятностью того, что капитал банка  сможет покрыть убытки от деятельности (вероятность неадекватности капитала банковским рискам).

Политический риск - 1) вероятность того, что изменение  законодательных или регулирующих актов внутри страны или за ее пределами  окажет негативное воздействие на прибыль, операции и перспективы фирмы; политический риск связан не только с конкретной страной, но и соседними странами, регионом, и даже геополитикой ; 2) неопределенность доходности иностранных финансовых активов, связанная с возможным ущемлением интересов инвесторов правительством страны эмитента.