наименование  банка-эмитента;

     наименование  банка - получателя средств;

     наименование  исполняющего банка;

     вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

     условие оплаты аккредитива;

     перечень  и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

     дата  закрытия аккредитива, период представления  документов;

     наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

     Исполняющий банк незамедлительно сообщает о  поступлении аккредитива получателю средств с письменным подтверждением не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств [9].

     Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

     Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя)[10].

     Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Кроме реквизитов, приведенных в пункте 1.1 в платежном требовании указываются:

     а) условие оплаты;

     б) срок для акцепта;

     в) дата отсылки (вручения) плательщику  предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

     г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

     Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

     Инкассовые  поручения применяются:

     1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими  контрольные функции;

     2) для взыскания по исполнительным документам;

     3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Банки, обслуживающие должников, исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами.  При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника на исполнительном документе делают отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете денежных средств. Инкассовое поручение помещают с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

     Инкассовое  поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания [4].

     Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

     - по решению органа, осуществляющего  контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

     - при наличии судебного акта  о приостановлении взыскания;

     - по иным основаниям, предусмотренным  законодательством.

 

     2 Организационно-экономическая  характеристика предприятия 

     2.1 Организационная характеристика 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Пашковское» было организовано на базе совхоза «Петуховский» 28 декабря 1992 года. Административный центр располагается в селе Пашково Петуховского района Курганской области в 25 км от районного центра – города Петухово.

     ООО «Пашковское» является добровольным объединением с коллективно-долевой формой собственности. Со вступлением в законную силу с 1 января 1995 года Гражданского кодекса РФ прекратила существование такая организационно-правовая форма, как товарищество с ограниченной ответственностью. Но поскольку данный законодательный акт не имеет обратной юридической силы во времени (является проспективным), а организация была создана до его принятия и издания, «Пашковское» продолжает на законных основаниях осуществлять свою уставную деятельность в форме ООО.

     Производственная  и прочая деятельность товарищества регулируется учредительным договором  и уставом. Организация обладает имуществом на праве собственности, вправе приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести юридическую ответственность, заключать договоры, т.е. имеет все необходимые реквизиты юридического лица.

     Основным  направлением деятельности товарищества является производство продукции растениеводства, а точнее – зерноводство.

     Организационная структура товарищества представлена на рисунке 1, а структура управления имеет вид, представленный на рисунке 2.

     Отдел «Бухгалтерия» осуществляет учет хозяйственных  операций, следит за состоянием финансовых ресурсов организации. В состав бухгалтерии включена касса организации, в которой ведется учет кассовых операций.  
 

     

     

       

       
 
 

     Рисунок 1 – Организационная структура  организации. 

     Необходимым элементом каждой организации является машинно-тракторная мастерская (МТМ), т. е. отдел по ремонту и обслуживанию машин и оборудования предприятия (средств труда).

     Структура управления обеспечивает координацию  деятельности подразделений или функциональных областей. Координация деятельности осуществляется посредством формальной подчиненности лиц на каждом уровне управленческой иерархии.

     Органом управления ООО «Пашковское» является директор, которому подчиняется заместитель директора по производству. Заместителю директора по производству в прямом отношении подчиняются заместитель по хозяйству, главный инженер, главный агроном, главный бухгалтер, инспектор отдела кадров. Главный бухгалтер в свою очередь контролирует деятельность бухгалтера, экономиста и кассира. Инженер управляет деятельностью заведующего нефтебазой, заведующего гаражом, бригадира полеводства и бригадира животноводства. Главный агроном следит за работой  агронома семеноводства.

     В данной курсовой работе представлена тема «Финансовые взаимоотношения ООО «Пашковское» Петуховского района с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками», поэтому основное внимание в этой главе необходимо уделить финансовой службе предприятия

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       
 

     Рисунок 2 - Структура управления организации. 

     В финансовую службу включается отдел  «Бухгалтерия», в котором находятся все первичные документы, а также регистры синтетического учета, отражающие финансовые взаимоотношения предприятия.

     Численность работников в финансовой службе составляет 4 человека: экономист, главный бухгалтер, бухгалтер и кассир. 
 
 
 

     2.2 Экономическая характеристика и оценка финансовой устойчивости 

     Экономическая характеристика предприятия необходима для того, чтобы определить степень эффективности функционирования предприятия в современных условиях экономики.

     Для данного анализа рассмотрим обеспеченность ООО «Пашковское»  ресурсами производства, состав и структуру товарной продукции, уровень интенсивности сельскохозяйственного производства, эффективность интенсификации производства, финансовое состояние. Проанализируем  обеспеченность предприятия ресурсами производства (таблица 1)

Таблица 1 – Обеспеченность предприятия  ресурсами производства