Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами

     Введение 

     Финансы предприятий представляют собой  совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

     В основе финансов предприятия содержатся финансовые взаимоотношения, которые возникают между:

     -  предприятием и бюджетом по всем видам платежей в бюджет;

     - предприятием и государственным пенсионным фондом, а также другими внебюджетными фондами по взносам всех видов отчислений и платежей в эти фонды и финансирования в них;

     - предприятием и банком при  оплате процентов за краткосрочные  и долгосрочные кредиты;

     - между предприятиями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при покупке сырья и материалов, топлива, реализации готовой продукции, оказании услуг и др. Предприятия реализует продукцию и получает соответствующую выручку. В этом случае не только происходит смена форм стоимости (Т-Д), но и возникают финансовые отношения. Следовательно, финансовые отношения играют непосредственно важную роль в деятельности предприятий. При наличии тематики курсовых работ по финансам организации тема « Финансовые взаимоотношения» является наиболее актуальной, поэтому в данной работе мы будем рассматривать финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами подробно.

     Целью курсовой работы является совершенствование финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами. Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:

     1) Сущность безналичных расчетов;

     2) Формы безналичных расчетов;

     3) Организационно-экономическая характеристика предприятия;

     4) Состояние расчетов на предприятии;

     5) Взаимоотношения с покупателями  и заказчиками, поставщиками и  подрядчиками;

     При написании курсовой работы необходимо использовать описательный, расчетно-аналитический, табличный, математический методы.

     Объектом исследования в данной работе представлено Общество с ограниченной ответственностью «Пашковское» Петуховского района Курганской области.

     Предметом исследования данной курсовой работы является финансовые взаимоотношения предприятия с дебиторами и кредиторами.

     Исходными материалами являются первичные данные и годовые отчеты за 2005,2006,2007 гг.

 

1. Теоретические аспекты финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

1. Сущность  безналичных расчетов

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета [1]. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

     1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

     2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

     3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

     4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации [2].

     Списание  денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или  без распоряжения владельца счета  в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

     Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством [5].

     Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

     Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

     - распоряжение плательщика о списании  денежных средств со своего  счета и их перечислении на  счет получателя средств;

     - распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств [3].

     При осуществлении безналичных расчетов следующие расчетные документы:

     а) платежные поручения;

     б) аккредитивы;

     в) чеки;

     г) платежные требования;

     д) инкассовые поручения.

     Расчетные документы на бумажном носителе оформляются  на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор  управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная  система банковской документации"). Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

     а) наименование расчетного документа  и код формы по ОКУД;

     б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

     в) вид платежа;

     г) наименование плательщика, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН);

     д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     е) наименование получателя средств, номер  его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

     ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

     з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).

     и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

     к) очередность платежа;

     л) вид операции в соответствии с  правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

     м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

     Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

     Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы[7]. 

2. Формы безналичных  расчетов

 

     Одной из форм безналичных расчетов с дебиторами и кредиторами, являются расчеты платежными поручениями.

     Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться:

     а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

     б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

     г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

     Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), в поле "Поступ. в банк плат.", проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения.

     Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета [8].

     Расчеты по аккредитивам. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

     покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

     отзывные  и безотзывные (могут быть подтвержденными).

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

     При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому  аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

     При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два  экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает бан

ку-эмитенту открыть аккредитив. В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам, предусмотренным в пункте 1.1 настоящей главы, а также следующие сведения: