Финансовые услуги коммерческих банков

     Действующее в России лизинговое законодательство не охватывает правовые отношения при  оперативном лизинге, который широко применяется в зарубежной практике.

     Для оперативного лизинга характерно заключение договора на один производственный цикл или на сравнительно короткий срок, не охватывающий период износа оборудования. Риск поломки имущества и необходимость его ремонта являются обязанностью лизингодателя. Он не имеет полной гарантии возмещения своих затрат по лизингу, поэтому ставка платежа выше, чем при финансовом лизинге.

     Лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг, если предполагаемый доход по использованию объектов лизинга ниже их первоначальной цены или они нужны на непродолжительный период. Оперативный лизинг обычно применяется, когда оборудование требует специального обслуживания или является новым, еще не опробованным в эксплуатации.

     Возвратный  лизинг, по существу, является разновидностью финансового лизинга. Этот вид лизинга  в наибольшей степени может привлечь внимание потенциальных пользователей. Он отвечает их интересам, ибо позволяет  гибко и оперативно решать проблемы. Преимущество возвратного лизинга в том, что он доступен для предприятий со сложным финансовым положением. Если предприятие нуждается в имуществе, но в силу каких либо причин в данный момент испытывает финансовые трудности, ему выгодно «продать» свое имущество лизинговой компании и одновременно фактически продолжать пользоваться им. Это не исключает и возможности последующего выкупа имущества после окончания срока договора и восстановления прежнего права собственности.

     Каждая  из перечисленных характеристик  может иметь три разновидности:

     • лизинг по остаточной стоимости применяется  на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается  не по первоначальной, а по остаточной стоимости, что значительно снижает  стоимость лизинга. Предприятие-поставщик заинтересовано в предоставлении в пользование уже бывшего в употреблении, но в данный момент простаивающего имущества, что частично компенсирует ему убытки от вынужденных простоев;

     • «чистый лизинг» - это отношения, при которых техническое обслуживание оборудования полностью ложится на лизингополучателей. Такое название он получил потому, что в лизинговые платежи в данном случае не включаются расходы лизингодателя по эксплуатации - это «чистые» платежи (платежи «нетто»);

     • «мокрый лизинг» - имеет место  в случае, если лизингодатель может предложить набор услуг по эксплуатации оборудования. При этом в комплекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием могут входить: поставка необходимого для работы оборудования и сырья, подготовка квалифицированного персонала, маркетинг и реклама готовой продукции.

     В России лизинг находится в начальной  стадии своего развития, поэтому лизинговые компании, которые могут обеспечить полное техническое обслуживание сдаваемого лизингополучателю имущества и  сопутствующий сервис, еще получат дальнейшее развитие. Банки, будучи основными участниками лизинговых отношений, также не в состоянии организовать соответствующее обслуживание, поэтому в России финансовый лизинг выступает пока что как «чистый лизинг». В практике зарубежных банков и лизинговых компаний применяется так называемый «раздельный лизинг». Он используется при особо крупных и дорогостоящих сделках, охватывающих множество сторон, или участников. Ему присуще сложное многоканальное финансирование.

     Экономический смысл раздельного лизинга заключается в том, что лизингодатель, покупая объект лизинга, выплачивает из своих средств не всю, а только часть необходимой суммы, остальную часть он берет взаймы специально для этой цели у одного или нескольких кредиторов. Эта ссуда выдается на определенных условиях, а именно: заемщик-лизингодатель не несет всей ответственности перед заимодавцами за полный и своевременный возврат ссуды. Возмещается ссуда за счет поступающих лизинговых платежей, поэтому лизингодатель передает часть своих прав на причитающиеся платежи непосредственно заимодавцам. В их же пользу оформляется частично залог на ссуду. Таким образом, в этой сделке особенно велика роль финансирующей стороны - банка.

     Рассмотрим  порядок проведения лизинговых операций. Прежде всего предприятие-лизингополучатель представляет банку или лизинговой фирме заявку на аренду, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора-лизингополучателя.

     При положительном решении лизингодатель  согласовывает с лизингополучателем предварительные условия лизингового договора и заключает договор купли-продажи с поставщиком на условиях, согласованных между поставщиком и лизингополучателем. Договор купли-продажи подписывается тремя сторонами. Банк или лизинговая компания предоставляет поставщику гарантийное письмо на оплату оборудования. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке оборудования. По окончании работ по монтажу и вводу объекта в эксплуатацию составляется протокол приемки оборудования, свидетельствующий о фактической его поставке, монтаже и вводе в действие. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции. Лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

     С момента поставки лизингового имущества  лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингополучателем. Тем не менее лизингополучатель может доверить лизингодателю выбрать необходимое имущество, и в этом случае ответственность за качество лизингового имущества несет сам лизингодатель. Параллельно с договором купли-продажи заключается лизинговый договор, который может включать следующие основные разделы: стороны договора; предмет договора; срок действия; права и обязанности сторон; условия лизинговых платежей; страхование объекта сделки; порядок расторжения лизингового договора.

     Договор лизинга должен отвечать следующим требованиям:

     • право выбора объекта лизинга  и продавца лизингового имущества  принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

     • лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских  целях;

     • лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;

     • сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость  лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки.

     Важной  обязанностью лизингополучателя является своевременное внесение платежа  за лизинг имущества. Виды платежей могут  быть различными, но чаще всего используются:

     • фиксированная сумма лизингового  платежа, согласованная сторонами и оплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей;

     • платеж с авансом. Лизингополучатель  представляет лизингодателю аванс  или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;

     • неопределенная лизинговая плата. Устанавливается  не фиксированная сумма в процентах  от объема реализации, индекса и  других условий. Платежи могут производиться  единовременно или периодически. В первом случае платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.).

     Во  втором - платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть:

     • равными по суммам в течение всего  срока договора;

     • с увеличивающимися суммами платежей;

     • с уменьшающимися суммами платежей;

     • с определенным первоначальным взносом;

     • с ускоренными платежами. Общая  сумма лизинговых платежей включает сумму:

     • возмещающую полную (или близкую  к ней) стоимость лизингового  имущества;

     • выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;

     • комиссионного вознаграждения лизингодателя;

     • выплачиваемую за страхование лизингового  имущества, если оно было застраховано лизингодателем;

     • иные затраты лизингодателя, предусмотренные  договором лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной лизингополучателем.

     По  лизинговому договору предприятие  получает от банка консультации, юридические  и информационные услуги по налогам, финансовой отчетности, аудиту, маркетингу, программному обеспечению и т.д. В качестве субъекта лизинга также могут выступать предприятия с иностранными инвестициями. Если все субъекты лизинга являются резидентами России, то это внутренний лизинг. При международном лизинге один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами. Четкая правовая определенность лизинговых отношений приобретает особо актуальное значение в связи с включением российских предпринимателей в систему международного лизинга.

     3. Факторинг как  форма организации  услуг и расчетов

     Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые  услуги. Факторинг представляет собой  переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между  контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции.

     Цель  факторинговых операций - своевременное  инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов. Использование  факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

     В России факторинговые операции стали применяться впервые в Ленинграде в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

     За  счет своей прибыли факторинговый  отдел (группа) банка создает резервный  фонд. Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счете «Расчеты банка по факториговым операциям». В аналитическом учете ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

     В факторинговых операциях участвуют  три стороны:

     фактор-посредник, в роли которого выступает банк в лице своего факторингового подразделения;

     поставщик;

     покупатель.

     Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой  процесс расчетов интегрируется  с процессом кредитования в форме  адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу создаются условия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью их покупателей.

     По  составу оказываемых услуг факторинг  может быть конвенционным или  конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции при сохранении полной коммерческой самостоятельности.