Финансовые услуги коммерческих банков

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ 

ИНСТИТУТ 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

По теме: «Финансовые услуги коммерческих банков»

Вариант № 19 
 
 

 
 
 
 
 
 

Архангельск

2010 

Содержание:

Введение 3

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности 4
2. Факторинг, характеристика его видов 9
3. Трастовые услуги, виды траста 15

Заключение 19

Список использованной литературы 20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется  и в расширении сферы их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг. Среди основных, активных и  пассивных операций коммерческих банков особое место занимают финансовые услуги, к которым относят лизинг, факторинг, траст. Их выделение связано, прежде всего, с тем, что они не являются чисто банковскими операциями, их могут выполнять и чаще всего  выполняют специализированные организации, не являющиеся кредитными организациями, такие как лизинговые, факторинговые  и трастовые компании. Для банка  они выступают как посреднические комиссионные операции, так как доход  от них формируется не в виде процентов, а в форме комиссионного вознаграждения, исключением является лишь лизинг, доход по которому выступает как  лизинговый платеж и его можно  в определенной степени отнести  к активным операциям.

    Одной из наиболее распространенных посреднических услуг коммерческих банков в настоящее  время является факторинг. Факторинг  возник из коммерческо-финансовых операций торговых агентов, занимающихся сбытом товаров производителей, и включающихся сбытом товаров производителей, и  превратился в универсальную  систему финансового обслуживания, включающую бухгалтерское, информационное, сбытовое и страховое кредитное  и юридическое обслуживание клиента. Факторинг представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров.

    Трастовые доверительные операции коммерческих банков требуют пристального внимания, так как они играют большую  роль в банковском деле, а также  в связях банков с промышленностью  и другими сферами экономики. Трастовые операции позволяют банкам распоряжаться крупными (иногда контрольными) пакетами акций промышленных компаний. 
 

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности

    В соответствии с Федеральным Законом  от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  физическим или юридическим лицам  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором, с правом выкупа имущества  лизингополучателем.

    В широком смысле слова лизинг (от англ. to lease — арендовать, брать в аренду) — это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренды делится на три вида: краткосрочная аренда от 1 дня до 1 года — рейтинг; среднесрочная аренда от 1 года до 3 лет — хайринг и долгосрочная аренда от 3 до 20 лет — собственно лизинг. Лизинг в узком смысле слова — это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор — оборудование.

    Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в частности предприятия  и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в предпринимательской деятельности (за исключением земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ), а также имущества, законодательно запрещенного для свободного обращения  и для которого установлен особый порядок обращения).

    Субъектами  лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) лизингового имущества. Эти стороны могут быть представлены как юридическими, так и физическими  лицами. Любой из субъектов лизинга  может быть резидентом или нерезидентом РФ.

  Лизинг  является специфической формой финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Собственник имущества (лизингодатель) приобретает за счет привлеченных или собственных средств в собственность имущество и предоставляет его за определенную плату в аренду на определённый срок. Второй стороной сделки выступает лизингополучатель, которому передается имущество в пользование и владение, третьей стороной является продавец имущества, продающий лизингодателю в обусловленный срок имущество. Лизингом могут заниматься лизинговые компании или лизинговые отделы коммерческих банков.

  В современных условиях, связанных  с ограниченностью средств для осуществления воспроизводственных процессов, существует объективная необходимость в лизинговых операциях, дающих арендатору право временного владения имуществом, что можно рассматривать как альтернативу инвестициям. Предприятие получает оборудование, не отвлекая из оборота средства на его приобретение. Арендные платежи за оборудование обычно начинаются после поставки имущества и идут не из прибыли, а включаются в текущие расходы, что снижает у лизингополучателя налогооблагаемую прибыль.

  Механизм лизинговой сделки (см. рис. 1) достаточно прост. Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика, выпускающего необходимое оборудование. В силу невозможности приобретения его в собственность лизингополучатель обращается к банку или в лизинговую компанию с просьбой о приобретении для него соответствующего оборудования. Банк или лизинговая компания приобретают для него оборудование и передают его во временное пользование, за что и получает в период лизинга лизинговые платежи.

  

Рис. 1 Механизм лизинговой сделки

    Поскольку лизинговой компании часто не хватает  собственных средств для осуществления лизинговых операций, она может использовать ссуды. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств. Данные показывают, что свыше 85% всех сделок по лизингу являются лизингом с привлечением средств. Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника и носит название сублизинга.

    В зависимости от срока полезного  использования объекта лизинга  и экономической сущности договора лизинга различают:

    - финансовый лизинг (финансовая аренда);

    - операционный (оперативный) лизинг.

    При финансовом лизинге лизингодатель приобретает в собственность указанное имущество и передает его во временное владение и пользование с возможной продажей по остаточной стоимости этого оборудования лизингополучателю. Как правило, при таком виде лизинга срок лизингового договора предполагает полную окупаемость оборудования. Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком арендных отношений и является, как правило, полностью амортизационным. Он не предусматривает обслуживания имущества арендодателем. По истечении срока действия договора арендатор может вернуть объект аренды арендодателю, продлить соглашение или купить имущество по остаточной стоимости. Разновидностью финансового лизинга выступает возвратный лизинг, при котором продавец может получать проданное им имущество в пользование и владение.

    Оперативный лизинг — это лизинг, при котором лизингодатель покупает имущество за свой счет и передает его лизингополучателю во временное пользование на короткий срок, как правило, меньше срока амортизации. При таком договоре имущество не может быть передано в собственность лизингополучателю и ему предоставляется право в любое время расторгнуть договор. Эта форма лизинга удобна предприятию, так как можно постоянно совершенствовать техническую базу: при моральном устаревании оборудования возвращать его банку и приобретать в аренду более современное оборудование. Банку же это не совсем выгодно, поскольку нужно пристраивать оборудование, для чего необходим вторичный рынок оборудования. Лизингодатель может оказывать дополнительные услуги по лизингу: приобретение ноу-хау, товарно-материальных ценностей для монтажа, осуществление монтажа, послегарантийное обслуживание, подготовку к монтажу, стоимость которых входит в лизинговые платежи. При таком договоре арендодатель для обеспечения хорошего состояния предмета лизинга нередко берет на себя его техническое обслуживание (ремонт, наладку и т.п.). В связи с этим такой вид лизинга еще называют сервисным. По окончании действия договора лизинга его предмет возвращается владельцу.

    Лизинговые  операции, по сути, приравниваются к  кредитным операциям, так как схожи с коммерческим кредитом и носят название кредит-аренда. Однако лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитом: лизинг предполагает 100%-ное кредитование, в то время как получить кредит можно только на определенную сумму оборудования (в пределах 75 %). Мелким и средним компаниям проще получить лизинг, нежели кредит из-за необходимости дополнительной гарантии по кредиту. Лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, поскольку предоставляет возможность выработать удобную для покупателей схему финансирования (согласовать сроки оплаты арендной платы, суммы платежей, предусмотреть снижение налогооблагаемой прибыли у арендатора). В то же время риск устаревания оборудования, прежде всего морального, целиком ложится на арендодателя. Однако нельзя считать, что у лизинга нет недостатков: арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, лизинг дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшее оборудование приходится платить до окончания срока договора.

  Лизинг  обладает многочисленными достоинствами. Для банка это:

1. расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
2. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. При осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

  Для лизингополучателя в этом случае нет необходимости в больших  первоначальных затратах; все лизинговые платежи входят в себестоимость продукции; может использоваться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3.

  Важная  часть лизинговых отношений —  расчет лизинговых платежей. Общая сумма платежей складывается из амортизационных отчислений, платежей за кредитные ресурсы и дополнительные услуга лизингодателя, комиссионных выплат и налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем в бюджет.

  Таким образом, лизинг является одним из инструментов, позволяющих стимулировать развитие производства, предпринимательскую  активность, поскольку позволяет  приобретать и модернизировать  основные фонды на выгодных условиях для всех участников лизинговой сделки.   
 
 

2. Факторинг, характеристика его  видов

    Факторинг (от англ. factor — маклер, посредник) представляет собой комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают в себя не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, поведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

    Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование  под уступку денежного требования». По договору финансирования под уступку  денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется  передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления товаров, выполнения услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется  уступить финансовому агенту это  денежное требование. Следовательно, предоставление денежных средств в форме предоплаты долговых требований является определяющим признаком факторинговой деятельности.