Финансовые отношения как инструмент государственного регулирования экономики

ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ  КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ  ЭКОНОМИКИ

Геннадий САМОЙЛОВ - кандидат экономических наук, доцент кафедры "Финансы и кредит" Ставропольского кооперативного института

Современное толкование понятия "финансовые отношения" позволяет  определять их как органическую составную  часть производственных отношений, которые выражают экономические  связи в денежной форме между  государством и отдельными субъектами хозяйствования¹.

Исторический  опыт свидетельствует, что возникновение  финансовых отношений, финансов было тесно  связано с развитием государства  и его потребностей в ресурсах, обусловлено развитием производства, торговли, товарно-денежных отношений, банковского и биржевого дела.

Существовавшие  задолго до этого деньги, их движение, обращение приобретают в этот период новое качество, наполняются  новым содержанием: денежные средства становятся более многообразными, изменяются формы и характер их движения, государство  мобилизует денежные ресурсы для  выполнения и расширения своих экономических, социальных и политических функций, денежные отношения распространяются из сферы обмена в сферу производства и распределения общественного  продукта.

Субъектами финансовых отношений выступают юридические  и физические лица: государство, предприятия  всех форм собственности, различные  организации (в т.ч. кредитно-банковские), объединения, учреждения, граждане и  прочие участники воспроизводственного процесса, в распоряжении которых  формируются денежные фонды целевого назначения.

Объектами финансовых отношений являются финансовые ресурсы - денежные средства государства, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, физических лиц и  прочих участников воспроизводственного процесса.

Они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в  основном через денежные фонды специального целевого назначения, что позволяет  теснее увязать удовлетворение любой  потребности с экономическими возможностями, общественными, коллективными и  личными интересами, обеспечить концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства.

На основании  вышеизложенного можно дать более  расширенное определение финансовых отношений как отношений, возникающих  между субъектами хозяйствования и  государства в процессе аккумуляции, распределения и использования  фондов денежных средств, а также  использования их на расширенное  воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Таким образом, сущность финансовых отношений проявляется  в распределительной функции, через  которую раскрывается общественное назначение финансовых отношений - обеспечение  каждого субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, используемыми  в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Кроме того, финансы, связанные с движением стоимости  общественного продукта, выраженной в денежной форме, обладают свойством  количественно (через финансовые ресурсы  и фонды) отображать воспроизводственный  процесс в целом и различные  его фазы. Движение финансовых ресурсов составляет основу контрольной функции  финансов, являющейся одной из форм проявления сущности финансовых отношений.

Благодаря контрольной  функции финансов общество знает  о том, как складываются пропорции  в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, насколько  экономно и эффективно они ими  пользуются и т.д.

Аккумуляционная, распределительная и контрольная  функции финансов - три стороны  одного экономического процесса. Только в единстве и тесном взаимодействии финансы проявляют себя в качестве категории стоимостного распределения.

В руках государства  регулирование финансовых отношений  становится важным инструментом решения  экономических и социальных задач, обеспечения стабильности, предотвращения кризисных ситуаций, стимулирования экономического роста, формирования рыночных отношений.

В общей совокупности финансов могут быть выделены крупные  сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; государственные  финансы, финансы населения.

Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений  осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающего определяющее влияние на состав и  назначение целевых денежных фондов. Например, в сфере государственных  финансов звеньями финансовых отношений  являются государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

Одним из главных  звеньев финансовых отношений является государственный бюджет. С его  помощью правительство концентрирует  в своих руках значительную часть  национального дохода, перераспределяемого  финансовыми методами. В этом звене  сосредотачиваются крупнейшие и  наиболее важные в политическом и  экономическом отношении доходы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых в последние годы неуклонно повышаются. Центральное место в этом звене занимают местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и которым дана определенная самостоятельность.

В настоящее  время очевидна общая тенденция  современности - повышение роли финансов в механизмах государственного регулирования  воспроизводства. Это связано с  наличием целого ряда причин и, в первую очередь, с признанием все большим  числом стран мира ценностей социальной рыночной экономики. В свою очередь  централизация денежных ресурсов, позволяющая  поддерживать определенный жизненный  уровень социально незащищенных слоев населения, повышает, в конечном счете, совокупное потребление общества. Последнее, в свою очередь, является фактором повышения эффективности  производства. С помощью финансов может обеспечиваться первоочередное развитие прогрессивных звеньев  экономики, ограничиваться деятельность монополий, могут смягчаться потери просчетов при определении рыночной конъюнктуры, регулироваться уровни производства и безработицы. Перечисленные мероприятия  поддерживают социально-экономическую  стабильность и сбалансированное развитие на микроуровне, оказывают существенное воздействие на темпы экономического роста и эффективность хозяйствования в целом, на обеспечение непрерывности воспроизводства.

Очевидно, что, воздействуя  на "выравнивание" финансовых отношений (используя возможности государства), можно быстро и с малыми затратами (для общества) исправлять перекосы в воспроизводственной динамике, а без финансов, финансовых отношений  невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру  экономики, стимулировать внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности - т.е. создавать условия для устойчивого  развития экономики в масштабах всей страны.

В свою очередь  изменение социально-экономических  условий жизни общества влияет и  на характер финансовых отношений.

Так, радикальные  макроэкономические преобразования, начавшиеся в России в 1992 году, связанные с  курсом на построение в стране рыночных отношений, повлекли за собой серьезные  перемены в социально-экономической  сфере жизни общества, сказавшись и на финансовых отношениях.

Изменения социально-экономической  ситуации в России наиболее интенсивно происходили в период 1992-96 гг., их причины заключались в исчерпании запаса прочности той модели воспроизводства, которая сформировалась на базе утяжеленной  и несбалансированной экономики  под воздействием ее тотальной либерализации  в начале 90-х годов.

На первом этапе  энергосырьевые отрасли реализовали те относительные преимущества, которые давала им либерализация цен и внешней торговли, но к 1995 году обнаружилось, что из-за недостаточного собственного производственного потенциала и низкой эффективности энергосырьевой сектор уже не выдерживает возросшей экономической нагрузки, а перерабатывающая промышленность не может ее принять в силу деградации и резкого падения эффективности. В результате кризис получил новый импульс, что и проявилось в падении уровня жизни, кризисе финансовой, банковской и денежной систем.

Так, денежные доходы населения в 1992 году по сравнению  с прошлым годом возросли в 8, 5 раз, в то время как расходы - в 10 раз (аналогичное соотношение в 1995 году составило 2, 8 и 2, 6 раза). Число убыточных предприятий основных отраслей экономики (промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт) увеличилось с 15, 3% в 1992 году до 36, 0% в 1995².

В 1991-95 гг. потребление  населения сократилось на 18%, произведенный  ВВП - на 42%, выпуск потребительских  товаров и услуг -на 58%. Спад в потреблении значительно отстал от спада в производстве товарных ресурсов. Возникший при этом разрыв заполнился импортом, доля которого в ресурсах товарооборота возросла в 3, 6 раза, с 14% в 1990 г. до 51% в 1996 г³.

Тем самым в  российской экономике стало самовоспроизводиться глобальное макроструктурное неравновесие между спросом и предложением, были деформированы отношения между  субъектами экономики по поводу аккумуляции  и использования фондов денежных средств (финансовые отношения).

Кроме того, спад производства сопровождался резким ухудшением использования технологического и кадрового потенциала, что проявилось в падении эффективности основных фондов и производительности труда  и соответственно в росте производственных издержек. В период 1991-96 гг. в сфере  материального производства фондоотдача  снизилась вдвое, производительность труда - на треть: загрузка мощностей  в промышленности - с 83% в 1990 г. до 40-41% в 1996 г. Следствием этого стало нарастание избыточных затрат, которые в 1994-96 гг. достигли уровня 30-40% чистой прибыли  реального сектора⁴.

Для того чтобы  приспособиться к новым экономическим  условиям, все субъекты финансовых отношений в значительной степени  изменили модель своего поведения (по сравнению со своими действиями в  плановой экономике), что изменило и  характер финансовых отношений между  ними.

Изменения в  характере финансовых отношений  между государством и домашними  хозяйствами проявились в форме  уменьшения объемов и интенсивности  финансовых потоков, направляемых государством домашним хозяйствам, из-за сокращения ассигнований на здравоохранение, образование, социальное обеспечение, науку и  культуру, что стало одной из основных причин резкого ухудшения социальной обстановки в стране, снижения жизненного уровня населения. Так, если в структуре  расходов государственного бюджета  СССР в 1990 г. расходы на здравоохранение  и физическую культуру составляли 5,6%, то в бюджете РФ в 1995 г.- 1,84 %, на просвещение  и науку, соответственно, - 11,7% и 3,83%, социальное обеспечение - 9,7% и 1, 8%⁵.

Предприятия наибольшее внимание стали уделять самостоятельному решению своих финансовых проблем, что означало кардинальное изменение  финансовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами: последние  в условиях командной экономики  практически полностью находились на государственном обеспечении. Так, при сравнении структуры расходов и доходов госбюджета СССР за 1990 г. и России за 1995 г. видно, что в 1995 году государство существенно сократило  финансирование народного хозяйства: суммарные бюджетные расходы  на основные отрасли материального  производства составили всего 5,5% бюджетных  расходов (против 39% в 1990 г.)⁶.

Также значительные изменения претерпели финансовые отношения  субъектов хозяйствования между  собой: значительно возросли объемы взаимных неплатежей, сократились инвестиционные и кредитные финансовые потоки между  предприятиями. Так, если в 1993 году суммарная задолженность предприятий и организаций промышленности, сельского хозяйства, строительства и транспорта составляла 58,3 трлн руб., то в 1994 г. - уже 219 трлн руб., в 1995 - 574 трлн руб., в т.ч. кредиторская, соответственно, - 47,0:174,0 и 483 трлн руб.: дебиторская - 43,8:151,0 и 362 трлн руб.: задолженность по кредитам и займам - 11,3; 45,1 и 91,4 трлн руб⁷.

Также значительно  уменьшились объемы финансовых потоков, направляемых домохозяйствами на покупку  товаров и услуг отечественных  производителей (за период 1991-95 гг. - на 18%), увеличилась суммарная задолженность  по заработной плате (только за период с 1994 по 1995 год - с 766, 0 до 4200, 0 млрд руб.) и уменьшилась доля заработной платы в общем объеме доходов населения (с 69,9 % в 1992г. до 39,3% в 1995г.)⁸.