Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

 

Составление проекта бюджета  района

     1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

     2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования. 

     Исходные  данные для составления  проекта бюджета  района

     I. Данные для расчета доходов бюджета.

     1.  Налог на имущество физических  лиц.

     В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная  сумма поступит полностью. На следующий  год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

     2. Земельный налог.

     Прогнозные  поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле: 

                                     Ni = (Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.,                                    (1) 

где    Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

         Нн - сумма начисленного земельного  налога в предыдущем году на  территории района;            

         К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога; 

        П_пзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

       Нс.г.н. — нормативы отчислений  в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

     3. Единый налог на вмененный  доход. 

     В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная  сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

     4. Транспортный налог (от физических  лиц).

 Планирование  транспортного налога осуществляется  формуле: 

                                         ТН = (К_тр*М)*Ст,                                                   (2) 

где    ТН - планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога;

              Ктр.- количество транспортных средств,  зарегистрированных на территории  города;

              М - общая мощность в лошадиных  силах; 

             Ст - ставка транспортного налога  по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

     5. Налог на доходы физических  лиц.

Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

                                          НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,                                     (3)

где     НДФЛ - планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

        СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

       НЧСД - необлагаемая часть совокупного  дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса  РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

         Ст - ставка налога на доходы  физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

   Ставка налога на доходы физических  лиц - 13%. Норматив отчислений в  бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

     6. Неналоговые доходы.

     Неналоговые доходы бюджета района запланированы  в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

     I.I. Данные для расчета расходов бюджета

     1. План выпуска и приема в  следующем году по городским  школам, чел.

Выпуск:

из 4-х  классов — 140 человек;

из 9-х  классов — 130 человек;

из 11-х  классов — 95 человек.

     Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е  классы — 135 человек;

в 10-е  классы — 75% выпуска 9-х классов.

     2. Среднегодовая наполняемость классов  в следующем году определяется  на основании рассчитанного среднегодового  числа классов и учащихся.                                      

     3. Среднегодовые показатели рассчитываются  по формуле:

                                          Кср=                                                      (4)                   

где    К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

     К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января; 

     К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

     4. Среднегодовое количество классов  рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

     5. Количество педагогических ставок по группе классов =

       Число учебных часов по тарификации                                                  (5)

            Плановая норма организационной  нагрузки учителя

     6.  Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.     

     7. Количество педагогических ставок  на 1 класс =

Количество  педагогических ставок по группе классов  на 01.01.              (6)

            Количество классов в данной группе на 01.01

     8.  Среднегодовое количество педагогических; ставок =

             Количество педагогических ставок  на 1 класс                               (7)

* Среднегодовое  количество классов в каждой группе

     9. Средняя ставка учителя в месяц  =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов                                                                                                             (8)

Количество  педагогических ставок по группе классов  на 01.01

     10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *                                   (9)

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

     11. Начисления на ФЗП планируются  в размере 26%.

     12.  Группу продленного дня посещают 75%  учащихся 1-4 классов.

     13. Фонд всеобуча создается в  размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

     14.  Расходы на приобретение инвентаря  и оборудования по общеобразовательным  школам на следующий год планируются  с ростом на 20%.

     15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

                               Кср. = К_01.01.+                                                       (10)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

      К_01.01 - количество коек на начало года;

      К_н -  количество развернутых новых коек;

      m-   количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

     16.  Число койко-дней = Среднегодовое  число коек *                              (11)

                  Число дней функционирования 1 койки.

     17.  На следующий год планируется  снижение расходов на капитальный  ремонт в амбулаторно-поликлинических  учреждениях на 4%.

     18. На следующий год в сфере  здравоохранения планируется увеличение  расходов:

-  на  приобретение оборудования на 25%;

-    на капитальный ремонт — на 15%.

     19. Ожидаемое исполнение расходов  на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

     20.   Расходы бюджета на финансирование  общегосударственных вопросов:

-    текущий год – 110 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50 000 руб.;

-    ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

-   на следующий год планируется  увеличение расходов - на 3,5%.

     21.  Расходы бюджета на обеспечение  национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

-  текущий  год  - 100 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50% плана;

-   ожидаемое исполнение  - на уровне  плана;

-  на  следующий год планируется увеличение  расходов на 10%.                               

     22. Расходы бюджета на финансирование  национальной экономики:                                                      

-  текущий  год - 350 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50% плана;     

-    ожидаемое исполнение — на  уровне плана;

-  на  следующий год планируется увеличение  расходов на 7,5% .

     23.   Расходы бюджета на жилищно  - коммунальное хозяйство:

-    текущий год - 950 000 руб.

-  за 6 месяцев - 450 000 руб.

-   ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

-  на  следующий год планируется увеличение  расходов на 12,5%.

     24. Расходы бюджета на охрану  окружающей среды:

-    текущий год - 100 000 руб.;

-   ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

-   на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

     25.  Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:                                 

-   текущий год -350 000 руб.;

-   за 6 месяцев - 175 000 руб. 

-    ожидаемое исполнение - на уровне  плана; 

-  на  следующий год планируется - 410 000 руб.