Банковские риски

     Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

     Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90,180,270 или 360).

     Средние (за период) величины оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

     Оборачиваемость оборотных активов:

     Средняя стоимость оборотных активов(по стр.290 баланса)

---------------------------------------------------------------------------------

объем дневных  продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+ 240  баланса)

---------------------------------------------------------------------------------------------------

объем дневных  продаж

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

--------------------------------------------------------------------

объем дневных  продаж 

      Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны  показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

      Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях.

      Рентабельность  продукции(или рентабельность продаж) К5: 

        Прибыль от реализации                      стр.050 формы №2

      ---------------------------------, или  К5 = -------------------------- .

        выручка от реализации                        стр.010 формы №2 

      Рентабельность  вложений  в предприятие:

        Балансовая прибыль             стр.140 формы №2

      ----------------------------, или  --------------------------- .

              итог баланса                     стр.699 баланса

      1.2. Основными  оценочными показателями являются коэффициенты К , К2, К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям⁸.

      Оценка  результатов расчетов пяти коэффициентов  заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

      Таблица 1 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

 

     Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется значение  S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

     S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес показателя-Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес показателя*Категория К5.

     Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

     Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении  их значений в динамике.

     В Мурманском филиале Балтийского банка подсчет всех необходимых коэффициентов производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе ЭВМ определяет  рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления  делает соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.

     3. Качественный анализ

     Качественный  анализ основан на использовании  информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

     На  этом этапе оцениваются риски:

     Отраслевые:

     - состояние рынка по отрасли;

     - тенденция в развитии конкуренции;

     - уровень государственной поддержки;

     - значимость предприятия в масштабах  региона;

     - риск недобросовестной конкуренции  со стороны других банков;

     Акционерные:

     - риск передела акционерного капитала;

     - согласованность позиций крупных  акционеров;

     Регулирования деятельности предприятия:

     - подчиненность (внешняя финансовая структура);

     - формальное и неформальное регулирование  деятельности;

     - лицензирование деятельности;

     - льготы и риски их отмены;

     - риски штрафов и санкций;

     - правоприменительные риски (возможность  изменения в законодательной  и нормативной базе);

     Производственные  и управлеченские:

     - технологический уровень производства;

     - риски снабженческой инфраструктуры(изменение  цен поставщиков, срыв поставок  и т.д.);

     - риски, связанные с банками,  в которых открыты счета;

     - деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

     - качество управления.

     3. Заключительным этапом оценки  кредитоспособности является определение 

     рейтинга  Заемщика, или класса.

     Устанавливается 3 класса заемщиков:

     Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

     Второго класса- кредитование требует взвешенного  подхода;

     Третьего  класса- кредитование связано с повышенным риском.

     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным  показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

     Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

     S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

     S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;

     S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.

     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При  отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может снижен на один класс.

     Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

     Изначально  по классу эффективности и определяется группа риска (соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того , как клиент гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.

    Таблица 2Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков 

 

     В   целях   поддержания   стабильности   и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать    резерв на возможные   потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для    покрытия   непогашенной   клиентами    (банками)   ссудной задолженности по основному долгу.

     Кредитующие подразделения Сбербанка России и его филиалов производят ежемесячную( по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца) корректировку  риска всех выданных ссуд и задолженности, приравненной к ссудной, с учетом изменения величины фактической ссудной либо приравненной к ссудной задолженности, группы риска ссуды(изменения продолжительности сроков просроченной выплаты по задолженности, приравненной к ссудной), официального курса валюты, установленного Банком России на последний день отчетного месяца( для ссуды либо задолженности к ссудной, в иностранной валюте) согласно  таблицы № 2 «Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков».

     С целью снижения вероятности понести  убытки в результате кредитных отношений  Мурманский филиал Балтийского банка применяет одну из форм обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство и др.). В нашем случае в качестве обеспечения был предоставлен залог.

     Уровень риска установлен. А к методам  его регулирования теперь остается только добавить контроль за целевым  использованием кредита и периодический  осмотр заложенного имущества.

     Так, выдавая один кредит за другим, Мурманский филиал Балтийского Банка формирует свой кредитный портфель. Возникает необходимость в анализе и оценке конкретных видов риска, с которыми банк сталкивается при каком-либо виде операций. Здесь уже идет речь о рисках в рамках совокупности заемщиков. 

    3. Оценка конкретного вида риска 

     Данный  этап предполагает расчет оценочных  показателей риска посредством  определения вероятности того, что  банк понесет некоторый размер потерь. Иными словами, в основе оценки риска  лежит нахождение зависимости между  определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость находит отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Построение этой кривой — чрезвычайно сложная задача, требующая от служащих, занимающихся вопросами риска, достаточных знаний и опыта. Для построения кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь, или так называемой кривой риска, применяют различные способы, среди которых можно выделить: