Банковские операции

    Банк предлагает быстро переводить денежный средства между частными лицами по России и СНГ с использованием системы «Юнистрим». При этом ни отправитель, ни получатель денежных средств не обязаны иметь банковский счет. Платежи осуществляются в долларах США и евро.

    Для отправления денежного перевода Юнистрим отправителю необходимо:

1. предъявить сотруднику Юниаструм Банка паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
2. выбрать пункт выдачи перевода и назвать Ф.И.О. получателя;
3. внести сумму перевода и оплатить комиссию за осуществление перевода в кассе Юниаструм Банка;
4. сообщить получателю номер перевода и адрес офиса банка, где его можно получить.

    Для отправления перевода отправитель должен иметь при себе: наличные денежные средства на сумму денежного перевода; наличные денежные средства для оплаты комиссии за осуществление перевода; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

    Для получения денежного перевода Юнистрим получателю необходимо:

1. узнать у отправителя номер перевода и адрес офиса Юниаструм Банка, где его можно получить;
2. назвать сотруднику Юниаструм Банка номер перевода и предъявить паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
3. получить деньги в кассе Юниаструм Банка.

    Для получения денежного перевода получатель должен: иметь при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, назвать контрольный номер перевода, знать ФИО отправителя и сумму перевода. 
 
 
 
 
 
 
 

    Учет  имущества и результатов  деятельности

    Имущество принимается к бухгалтерскому учету  при его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том числе по договору отступного), получении от учредителей (участников) в счет вкладов в уставный капитал, получении по договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других поступлениях.

    Первоначальной  стоимостью имущества (за исключением нематериальных активов), приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат кредитной организации на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

    Основные  средства (кроме земельных участков) учитываются на счете N 60401 "Основные средства (кроме земли). Земельные  участки, находящиеся в собственности  Банка, учитываются на балансовом счете N 60404 "Земля». Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения бухгалтерском учете увеличение стоимости числящихся на балансе кредитной организации по состоянию на начало нового года объектов основных средств до их текущей (восстановительной) стоимости в результате переоценки отражается по дебету счетов по учету основных средств в корреспонденции со счетом по учету прироста стоимости имущества при переоценке. Одновременно осуществляется доначисление амортизации с применением коэффициента пересчета. Единицей учета основных средств является инвентарный объект

    Учет  основных средств  производится на счетах №604 «Основные средства» и №606 «Амортизация основных средств».

    Начисление  амортизационных отчислений по объектам основных средств производится с  первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию, а прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этих объектов или списания их с бухгалтерского учета.

    Назначение  счета № 604: учет наличия и движения основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, аренде. Также земельные участки и иные объекты природопользования, принадлежащие Банку, капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. По дебету проводятся суммы оприходованных основных средств в корреспонденции со счетами по учету капитальных вложений, уставного капитала на стоимость основных средств, внесенных в оплату уставного капитала. По кредиту отражаются суммы выбывающих основных средств в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества, со счетом по учету прироста стоимости имущества при переоценке.

    Аналитический учет ведется в разрезе инвентарных  объектов.

    Назначение  счета № 606: учет амортизационных отчислений по основным средствам. По дебету проводятся суммы фактически начисленной амортизации при выбытии или реализации основных средств в корреспонденции со счетом по учету выбытия имущества. По кредиту проводятся суммы начисленной амортизации в корреспонденции со счетом по учету расходов.

    Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным  объектам.

    Отражение доходов и расходов в бухгалтерском  учете Банка осуществляется при строгом соблюдении следующих основных принципов:

    1) все расходы и доходы банка,  полученные, уплаченные пени, штрафы  и неустойки полностью отражаются  в отчете о прибылях и убытках;

    2) все доходы и расходы относятся  на счета по их учету;

    3) при отнесении сумм доходов  и расходов на счета второго  порядка бухгалтер должен руководствоваться  схемой аналитического учета  доходов и расходов, которые утверждены  в положение 302-П

    4) счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другой установленный срок, в последний рабочий день.

    Все доходы учитываются на счетах 70601-70605 по Кт счетов проводятся суммы полученных доходов. Все расходы на сч. 70606-70610. Учет ведется по Дт счетов.

    В конце отчетного периода результат  финансовой деятельности банка (прибыль  – положительная разница между  доходами и расходами) относится  на счет 70501 «Использование прибыли  отчетного года» (А):

    1) начисляется налог на прибыль  в бюджет: Дт 70501  Кт 60301;

    2) часть прибыли идет в фонды банка: Дт 70501 Кт10701«Резервный фонд»

    3) начисляются дивиденды акционерам  банка: Дт 70501  Кт 60320;

    4) на другие цели.

    Нераспределенная  прибыль переносится на счет 10801 «Нераспределенная прибыль»

    Убыток  как результат финансовой деятельности банка погашается за счет различных источников, за счет фондов банка (10701), за счет нераспределенной прибыли.

    Финансовый  результат банка отражается в  форме 102 «Отчет о прибылях и убытках», который представляет постатейно-полученные доходы и расходы и расчета прибыли и убытков банка, которое вместе с балансом предоставляется в территориальные учреждения Банка России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Экономический анализ деятельности банка

    Анализ  пассивных операций.

    Собственный капитал банка – источник финансовых ресурсов банка. Анализ собственного капитала проводится по следующим направлениям:

1. структурный анализ;
2. качественный анализ.

    Структурный анализ начинается с определения  размера базисного и дополнительного  капитала. Анализируя структуру собственного капитала необходимо обратить внимание на уставный капитал. Структурный анализ проводится путем горизонтального и вертикального анализа, то есть определяется доля каждого вида капитала банка, темпы роста и прироста. Анализируя уставный фонд, определяют его долю в общей сумме собственных средств и в валюте баланса. Большое значение в структуре собственного капитала имеет определение размера собственных средств банка, при этом различают собственные средства-нетто и собственные средства-брутто.

    Для оценки качества анализа собственных средств определяют:

1. Достаточность собственного капитала – определяется Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков».
2. Коэффициент иммобилизации.
3. Коэффициент эффективного использования собственных средств.

    Анализ привлеченных средств начинают с группировки:

1. срочные депозиты (доля более 50%)
2. средства в расчетах (остатки на расчетных счетах клиентов)
3. средства до востребования
4. эмитированные долговые обязательства (векселя и сертификаты)
5. межбанковские кредиты

    Структурный анализ привлеченных средств заключается в горизонтальном и вертикальном анализе привлеченных и заемных средств. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов. В анализе по горизонтали рассматривают изменения по каждой статье привлеченных средств, выделяют причины отклонений и влияние на прибыль банка.

    При качественном анализе обязательств Банка применяют следующие показатели:

1. Эффективность привлеченных средств
2. Показатель удельного веса общей суммы обязательств в валюте баланса
3. Эффективность использования обязательств банка в целом.

    Анализ  активных операций. Анализ активов  – анализ направления использования  ресурсов банка: на какие цели, в  каком объеме, на какой срок и  кому предоставлены эти ресурсы. Для качественного анализа активов применяют следующие показатели:

1. Удельный вес доходообразующих активов
2. Соотношение доходообразующих активов к платным пассивам
3. Соотношение выданных кредитов к капиталу
4. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу заемщиков
5. Норматив использования собственных средств для приобретения акций
6. Отношение просроченных ссуд к выданным.

    Анализ  структуры активов начинается с  группировки активов на категории (источником информации служит агрегированный бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках): доходообразующие активы, высоколиквидные, иммобилизованные и прочие размещенные средства. Среди доходообразующих активов особое внимание обращается на кредитные операции. Структура кредитного портфеля определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

    Анализ  выполнения экономических нормативов деятельности Банка.

    ЦБ  РФ установлены определенные нормативы  в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банков».

    Анализ  финансовых результатов деятельности Банка.

    Анализ  прибыли начинается с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины  происходящих изменений. В общем  плане прибыль, остающаяся в распоряжении Банка зависит от 3 главных компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. При оценке ежегодного прироста прибыли экономисты Банка исходят из того, что прирост не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину корректируют с учетом темпов инфляции. Далее анализ детализируется в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности.

    Анализ  результативных счетов баланса позволяет  рассчитать минимальную доходную маржу, то есть разрыв в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает  возможность Банку покрывать необходимые расходы. Анализируя динамику значений процентной маржи, в первую очередь выявляют, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста % по активным, либо снижения % по пассивным операциям.