Автоматизация банковской отчетности

     Основное  значение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной  экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным  инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

     Управление  современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

     Вместе  с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приближенной. Например, отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большей долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Аналогично отражение на пассивных счетах резервных фондов банка не свидетельствует об их наличии в ликвидной форме.

     Таким образом, несмотря на «ауру точности», которая, как может показаться, окружает бухгалтерскую отчетность, показатели и значение их могут быть лишь приближенными. В этой связи большая ответственность за правильное использование ложиться на ее пользователя, который умеет адекватно истолковать ее и применять при выработке решений. Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности использовать.

     1.2 Состав, содержание и периодичность отчетности

     Отчетность  является завершающим этапом всего  учетного процесса. Она обобщает и  представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков:

     1) по экономическому содержанию и способу формирования отчетность организаций делится на: бухгалтерскую (содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах; составляется на основании данных синтетического и аналитического учета), статистическую (содержит сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности предприятия; составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета), оперативную отчетность (содержит сведения по основным показателям за небольшие промежутки времени; используется для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции);

     2) по периодичности составления: на текущую (ежедневную, пятидневную, декадную, месячную, квартальную, полугодовую); и годовую (отчеты за год);

     3) по степени обобщения отчетных данных: на первичную, то есть составляющуюся организациями, и сводную, то есть составляющуюся вышестоящими организациями на основании первичных отчетов;

     4) в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную;

     5) по адресату, предоставляемую: Центральный Банк Российской Федерации и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям;

     6) по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

     7) по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную 

     1.3 Проблемы, связанные с составлением и представлением отчетности кредитными организациями

     В банковской системе Российской Федерации  контроль деятельности кредитных организаций  со стороны налоговых учреждений, подразделений Центрального Банка  Российской Федерации производится, прежде всего, на основании обязательной отчетности, представляемой этим органам. Исполнение требований полноты и достоверности отчетных данных, а также своевременности их представления в органы надзора являются задачами первоочередной важности для любого банковского учреждения. Нарушение банком любого из перечисленных требований может повлечь за собой штрафные санкции и другие меры наказания вплоть до отзыва лицензии на право осуществления банковской деятельности.

     Решение задачи подготовки отчетности сопровождается в каждом кредитном учреждении обработкой огромного объема информации и занимает много времени.

     Ассоциацию  российских банков беспокоит тенденция  постоянного роста объемов бухгалтерской  и финансовой отчетности, представляемой банками в территориальные учреждения Банка России. В Ассоциацию российских банков поступают письма, в которых банки заявляют о значительном увеличении отчетности, что требует дополнительных затрат и создает сложности в работе. Значительная часть представляемых в Центральный Банк Российской Федерации форм отчетности перегружена большим количеством данных. Некоторые из этих форм содержат по несколько десятков показателей, что усложняет и работу банков, и территориальных учреждений Банка России. Как пример можно привести приложения 1,3,15 к Инструкции 17 Центрального Банка Российской Федерации «О составлении финансовой отчетности», которые содержат более 250 показателей. Некоторые из них, особенно по денежному обращению, явно устарели и представляются больше по традиции, чем по необходимости. Например, по кассовым оборотам представляются сведения по номенклатуре, которая применялась в системе Госбанка СССР для составления кассовых планов.

     Значительно расширена отчетность по периодам деятельности, которая составляет: ежедневная - 9 отчетов, пятидневная - 3, ежедекадная -5, еженедельная -3, ежемесячная -35, ежеквартальная - 19, полугодовая -1, ежегодная -7, нерегулярная основа - 6 (Приложение 8 - количество отчетов по срокам представления). В отдельные дни банки представляют до 63 отчетов, значительная часть показателей которых содержится в балансе коммерческих банков, поэтому нет надобности представлять их в отдельных формах.

     Зачастую  идет дублирование показателей, что  является, вероятно, результатом не скоординированных разработок некоторыми департаментами. Было бы целесообразно рассмотреть вопрос о более тщательной координации объемов и состава отчетности.

     В ряде случаев представляемая отчетность является фактически расчетом различных  показателей, тем самым на банки  возлагаются дополнительные функции, не вытекающие из статьи 56 Федерального Закона «О Центральном Банке Российской Федерации»

     Каждый  день только отчетности распечатывается 50 и более страниц. Малые банки  не могут содержать аппарат для  составления бухгалтерской и  статистической отчетности, как, например, Сбербанк и другие крупные банки.

     Подготовка  отчетности осложняется частыми  изменениями инструкций, регламентирующих их выпуск.

     Для многофилиальных банков складывается еще более наряженная ситуация. Кредитные организации, имеющие филиалы подвергаются дополнительному контролю, как более подверженные региональному страховым рискам, а также риску потери управляемости. Ответственность за подготовку сводной отчетности кредитного учреждения возлагается на главную контору банка. Дополнительно целый ряд форм рассчитывается по каждому из филиалов, и представляются в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения филиалов. Таким образом, задача подготовки обязательной отчетности многофилиального банка на порядок сложнее, чем у банка унитарного: объем обрабатываемой Главной конторой информации и время, затрачиваемое на выпуск отчетности, возрастают пропорционально количеству филиалов банка. Если же в филиалах кредитной организации отсутствует достаточно квалифицированный персонал, то на Главную контору ложится и задача выпуска отчетов по каждому из филиалов.

     Однако  это еще не все трудности, которые  приходится преодолевать многофилиальным  банкам. Особая работа, по объему и сложности  превосходящая непосредственно  подготовку отчетов, заключается в  сборе из филиалов информации, необходимой для выпуска сводной (консолидированной) отчетности

     В последнее время Банк России предпринял меры по сокращению объемов финансовой отчетности коммерческих банков. В  то же время введен ряд новых форм отчетности, зачастую слабо автоматизируемых и требующих для своего составления сбора новых данных. Центральный Банк Российской Федерации считает необходимым в кратчайшие сроки провести работы по осуществлению номенклатуры и объемов банковской отчетности.

     1.4 Виды отчетности

     Отчетность  организаций классифицируют по видам, периодичности составления и степени обобщения отчетных данных.

     По  объему сведений, содержащихся в отчетах, различают внутреннюю и внешнюю  отчетность.

     Внутренняя  отчетность необходима для получения  информации о каком-либо участке деятельности, и составление ее вызвано потребностями самого предприятия.

     Внешняя отчетность необходима для получения  информации внешних пользователей:

• собственников (участников, учредителей) - в соответствии с учредительными документами;
• территориальным органам статистики по месту их регистрации;
• органу государственной налоговой инспекции;
• другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям (представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации).

     Организации обязаны составлять отчетность на основе данных всех видов учета: статистического, оперативного и бухгалтерского (синтетического и аналитического).

     Статистическая  отчетность представляет собой систему  экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

     Оперативная отчетность характеризуется краткостью и быстротой получения учетных данных. Оперативный учет предназначен для быстрого и оперативного отражения совершаемых хозяйственных процессов непосредственно в ходе их осуществления. Служит он для повседневного текущего руководства и управления предприятием и ведется без применения какой-либо системы. Данные оперативного учета, как правило, не документируются.

     Бухгалтерская отчетность коммерческого банка  также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Основным законодательным документом о составе годовой отчетности коммерческих банков являются ежегодно публикуемые Указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности. За основу сводной отчетности берутся данные первичной отчетности.

     2 АВТОМАТИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

     2.1 Обоснование разработки

     Основанием  для создания, данного программного средства являются:

1. постоянный рост банковских операций, обуславливающий необходимость привлечения новых средств и способов обработки информации;
2. жесткие сроки обработки информации - в коммерческих банках нужно ежедневно составлять баланс - высокие требования в отношении качества, точности надежности и безопасности обработки информации.

     Программный продукт предназначен для автоматизации составления ежедневной банковской отчетности, предоставляемой в центральный банк, такой как оборотно-сальдовая ведомость и баланс банка.  Возможно, будет необходимо расширить функционал продукта, например, для составления еженедельной, ежемесячной и другой отчетности, после чего он может применяться как подсистема отчетов в автоматизированной банковской системе.

     2.2 Концептуальное описание задачи

     Разрабатываемая программа должна получать данные о  проведенных за операционный день операциях, а также данные о счетах, по которым проводились операции. На основании этих данных должны быть составлены  ежедневный банковский баланс и оборотно-сальдовая ведомость.

     Также необходимо решить задачи ввода и хранения банковских операций и плана счетов.

     2.3 Разработка проектных решений  по созданию информационной базы

     В ходе проектирования была разработана  локальная реляционная база данных «Банковские операции». Разработанная  база данных предназначена для ввода, накопления и долговременного хранения информации о проведенных операциях и о синтетических счетах второго порядка.

     При обследовании предметной области было выяснено, что для модели данной системы необходимо выделить две сущности – «операция» и «счет». Для составления ежедневной отчетности необходима следующая информация об операциях: дата и время проведения операции, дебетируемый счет, кредитируемый счет, сумма операции, а также описание сути операции и первичных документов. Также необходима информация о счетах: номер счета, наименование и признак счета (активный или пассивный).