Анализ результатов деятельности кредитного кооператива

Содержание

 

 

Введение	3
Показатели социально-экономической эффективности       деятельности кредитного кооператива	5
1.1 Особенности деятельности кредитного кооператива	5
1.2 Теоретические аспекты эффективности деятельности      кредитных кооперативов	9
Анализ результатов деятельности кредитного кооператива       (на материалах КПК «КредитЪ»   г. Сыктывкара)	16
2.1 Характеристика  кредитного кооператива	16
2.2 Анализ социально-экономических  результатов деятельности	20
Заключение	30
Список использованной литературы	32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях острого недостатка финансовых ресурсов, необходимых для  эффективного функционирования домашних хозяйств на современном этапе развития экономики, наибольшую значимость приобретает кредитная кооперация как важнейший источник их финансового самообеспечения и взаимопомощи.

Кредитный кооператив является важнейшим сегментом финансового рынка и носит название «второй банковский сектор». Именно этот сектор финансового рынка и обеспечивает физическим лицам, владельцам личных подсобных хозяйств, мелким предпринимателям доступ к кредитным ресурсам.

Значение кредитных кооперативов не ограничивается ролью экономического агента, они – важный элемент социальной структуры общества и фактор социальной стабильности и прогресса.

Таким образом, в связи с актуальностью изучения данной темы целью написания работы стало изучение принципов эффективной  деятельности кредитного кооператива.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• выявить сущность и особенности деятельности кредитного кооператива;
• ознакомиться с аспектами эффективности его деятельности;
• выделить показатели, отражающие результаты эффективной деятельности;
• на конкретном примере изучить основные характеристики деятельности кредитного кооператива;
• проанализировать социально-экономические результаты его деятельности.

Объектом исследования при написании работы стала деятельность кредитного кооператива, а предметом – результаты эффективности его функционирования.

При написании  данной работы была использована учебная литература по кредитной кооперации и периодическая литература, освещающая данный вопрос.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Показатели социально-экономической эффективности деятельности кредитного кооператива

 

1.1 Особенности деятельности кредитного кооператива

 

Обычно под кредитными кооперативами понимают добровольное объединение двух или более физических или юридических лиц, имеющих своей целью удовлетворение потребностей пайщиков в финансовой взаимопомощи.

Экономическая природа кредитных кооперативов носит универсальный характер, так как основной его целью является удовлетворение потребностей своих членов в финансовых услугах любого вида. Кредитный кооператив должен предоставлять тот спектр кредитных услуг, который востребован пайщиками, вне зависимости от своей специализации (сельскохозяйственной, ипотечной и т.д.). [7, С.5]

В настоящее  время кредитные кооперативы  являются неотъемлемой частью кредитной  системы России. Мировой опыт показывает, что эта форма вполне отвечает современным задачам инвестирования и развития производительных сил.

Российская  кооперация вносит свой вклад в создание современной многоукладной экономики страны. Исторический опыт свидетельствует о том, что кооперативный сектор является жизнеспособной и гибкой хозяйственной структурой. Кооперация способна к высокой степени адаптации к изменяющимся социально-экономическим и политическим условиям. На различных этапах развития ее деятельность несет отпечаток времени, но всегда сохраняется свойственная ей по природе ориентация на человека и социальная ответственность.

Множественность подходов к определению значимости кредитной кооперации для социально-экономического развития страны, особенности организации, функционирования, управления и прочее позволяют выделить следующие отличительные особенности:

1. Кооператив создает особая группа учредителей (члены-пайщики) для удовлетворения каких-либо своих потребностей, обеспечить которые в одиночку либо невозможно, либо весьма затруднительно. В кредитных кооперативах сочетаются личные и коллективные интересы их членов. Каждый из них имеет свой экономический интерес, однако достичь его он может только путем объединения, сотрудничества с другими членами кооператива. В отличие от акционеров, члены кооператива не могут преследовать цель единоличного завладения кооперативом.
2. Формирование уставного капитала кооператива осуществляется на паевой основе. Член кооператива при внесении пая получает паевую книжку, которая в отличие от акции не является ценной бумагой. Член кооператива может внести пай не только в денежной форме, но и средствами производства, орудиями и так далее.
3. Отличительным принципом деятельности кооператива являются особенности его функционирования, т.е. обязательное участие членов в кооперативе или пользование его услугами. В потребительских кредитных кооперативах члены не занимаются непосредственно производственной деятельностью, не пользуются услугами кооператива, а получают потребительские товары по более низким ценам, берут дешевые мелкие кредиты и так далее. Фактором трудового участия членов кооперативы отличаются от организаций, не ведущих хозяйственную деятельность и добивающихся своих целей пропагандой своих идей, митингами и т. п.
4. Кооперативам присущ демократичный характер управления. Вне зависимости от количества и величины паев, на собрании пайщиков действует принцип "один пай - один голос". Член кооператива, внесший наибольший пай, в отличие от акционера, купившего контрольный пакет акций, не может стать фактическим хозяином предприятия.
5. В зависимости от финансово-хозяйственного результата своей деятельности, кооперативы должны либо распределить прибыль, либо покрыть убыток. Прибыль в кооперативах распределяется двумя способами: либо в форме выплаты процента на сумму паевых взносов, либо пропорционально стоимости услуг, приобретенных членом в кооперативе в течение года. Первый способ распределения прибыли кооператива отличается от распределения в акционерном обществе сугубо низким процентом на паевой взнос, что составляет незначительную величину. Этим еще раз подтверждается некоммерческий характер деятельности кооперативов. Основная часть их прибыли направляется в резервные фонды для укрепления финансовой самостоятельности. Второго способа распределения прибыли кооперативов вообще нет в других хозяйственных организациях. Этот способ распределения прибыли присущ только кооперативам. В случае убыточной деятельности кооператива, его экономической несостоятельности члены кооператива несут солидарную материальную ответственность по его обязательствам, они участвуют своими средствами в оплате требований кредиторов, погашения долгов и тому подобное. Материальная ответственность членов кооператива может быть двух видов. При ограниченной ответственности член кооператива несет ответственность в пределах твердо установленной денежной суммы, являющейся в большинстве кооперативов кратной величине паевого взноса. При неограниченной ответственности члены кооператива отвечают по его обязательствам и долгам всем своим имуществом. В случае банкротства акционерного общества не акционеры отвечают по его долгам, а само акционерное общество отвечает перед своими акционерами. [11]

Деятельность  кредитных кооперативов не ограничивается только кредитными операциями. Они  могут совершать и другие банковские операции: депозитные, операции с ценными бумагами и некоторые другие.

Анализ теоретических основ кредитной кооперации позволяет сформулировать определение кредитной кооперации: кредитная кооперация - это элемент кооперативной системы, представляющий собой совокупность финансовых институтов небанковского типа, созданных на основе автономной ассоциации лиц, добровольно объединившихся для удовлетворения своих общих экономических, социальных и культурных потребностей.

Кредитные кооперативы, хотя и представляют собой организацию небанковского типа, являются весьма значимым субъектом финансово-кредитной системы, оказывающим непосредственное влияние на социально-экономическое развитие государства посредством улучшения благосостояния своих членов, поддержки малого бизнеса и содействия экономическому развитию муниципалитетов и регионов.

Таким образом, в современных  условиях кредитные кооперативы  становятся равноправными субъектами кредитно-банковской системы, завоевывая позиции на рынке ссудно-сберегательных операций, способствуя мобилизации  сбережений населения и перераспределению их в различные сферы финансового рынка. [8, С.38] Перспективными направлениями развития кредитной кооперации в России являются: формирование целостной системы кредитной кооперации, развитие механизма саморегулирования деятельности, усиление государственной поддержки, признание кредитной кооперации равноправным участником кредитной финансовой системы страны, активизация взаимодействия кредитных кооперативов с коммерческими банками и иными кредитными организациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Теоретические аспекты эффективности деятельности кредитных кооперативов

 

Теоретические аспекты эффективности  деятельности кредитных кооперативов рассматриваются в работах современных ученых, изучающих теорию и практику деятельности кредитных кооперативов. Так, С.Б. Коваленко, говоря об эффективности функционирования кредитных кооперативов, выделяет экономическую, управленческую, социальную и народнохозяйственную эффективность. Он определяет показатели экономической эффективности, делая упор на такие показатели, как доход, прибыль, ликвидность, финансовую стабильность кредитных кооперативных структур. С таким подходом к оценке эффективности кредитных кооперативов трудно согласиться. Вряд ли можно в качестве показателей эффективности использовать доход и прибыль, так как кредитный кооператив по характеру своей деятельности является обслуживающим потребности членов, интерес которых заключается не в увеличении дохода или прибыли кооператива, а в повышении эффективности, в том числе и прибыльности, своих хозяйств. Тем более сомнительным представляется использование показателей ликвидности и финансовой стабильности кооператива, так как это не цель, а условия достижения цели кредитного кооператива.

В.М. Пахомов, О.В. Башмачникова, А.В. Балабанов в качестве показателей эффективности деятельности кооператива используют показатели роста собственного капитала за счет увеличения количества пайщиков или паевого капитала и за счет эффективного управления активами и пассивами кооператива при соблюдении норм ликвидности и финансовой устойчивости. [9] При определении эффективности управления активами и пассивами ими используются две группы показателей: оборачиваемость и рентабельность. Эффективность деятельности кредитного кооператива определяется такими показателями, как удельный вес собственных средств в активах кооператива, степень удовлетворения спроса на кредитные ресурсы, уровень безубыточности, запас финансовой прочности, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. При расчете этих показателей ими используется понятие чистого дохода как разности доходных поступлений и затрат кредитного кооператива. Такой подход к оценке эффективности кредитного кооператива недопустим, так как авторы рассматривают кредитный кооператив не как объединение людей, решающих свои проблемы, а как обычную хозяйственную организацию. В современный период все большее количество исследователей рассматривают кредитные кооперативы лишь как один из элементов банковской системы страны, отличающейся тем, что они ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре. Такой подход свидетельствует о формировании серьезных препятствий на пути развития кредитной кооперации, поскольку хозяйственная практика ставится выше сущности и принципов деятельности кредитных кооперативов, особенностью которых является сочетание признаков хозяйственного общества и общественной организации, деятельность которой направлена на решение проблем конкретных людей, стремящихся не к получению кооперативных выплат или процентов на сберегательные вклады, а к совершенствованию деятельности своих личных хозяйств. Если кредитные кооперативы будут опираться на те же принципы, что и коммерческие банки, если их деятельность будет оцениваться также как и деятельность коммерческих банков, то перспектив их развития нет, так как они по определению проиграют в конкурентной борьбе с коммерческими банками, так как не будут опираться на людей-членов кооператива.

Среди перечисленных  показателей можно выделить лишь один - степень удовлетворения спроса на кредитные ресурсы, так как он действительно косвенно отражает степень выполнения кредитным кооперативом уставных задач.

В.М. Пахомов предлагает собственную систему показателей, которые, по его мнению, наиболее точно отражают эффективность деятельности кредитного кооператива. Им определены нормативы финансовой устойчивости, достаточности собственных средств, допустимого риска и резервов. При определении нормативов эффективной деятельности кредитных кооперативов предлагается показатель отношения затрат кредитного кооператива к среднегодовым активам кооператива с рекомендуемым значением показателя не выше 0,1. [6, С.120] Данный показатель, по нашему мнению, приемлем к кооперативу как хозяйственной организации, объединяющей капиталы людей, а не самих людей с их проблемами, потребностями в увеличении финансовых ресурсов, обеспечивающих увеличение объемов хозяйственной деятельности и повышение ее эффективности.

В то же время В.М. Пахомов предлагает набор показателей социальной эффективности кредитного кооператива, отражающей степень удовлетворения потребностей членов кооператива:

• доля удовлетворенных запросов о предоставлении займов;
• доля займов, выданных членам кредитного кооператива, в общей структуре активов;
• уровень ставки по депозитам членов кредитного кооператива.

С таким подходом к оценке эффективности деятельности кредитного кооператива можно согласиться, хотя он и нуждается в дополнении.

З.Н. Козенко, В.В. Худякова помимо вышеперечисленных показателей включают в систему оценочных показателей дополнительно:

• показатели рисков кредитного кооператива,
• долю охвата рынка финансовых услуг,
• степень кооперативности региона.

Кроме того, к показателям социальной эффективности функционирования кредитных кооперативов они относят:

• средний размер оплаты труда;
• минимальный потребительский бюджет;
• прожиточный минимум;
• численность населения за чертой бедности;
• потребление продуктов питания;
• суммы денежных доходов и расходов населения;
• соотношение численности бедного и богатого населения;
• структура потребительских расходов;
• распределение населения по уровню доходов. [9]

По нашему мнению, можно оценить признание наличия у кредитных кооперативов социальных функций, однако такой набор показателей 
эффективности деятельности кредитного кооператива совершенно не корректен, так как не связан с целями и задачами кредитных кооперативов. Кооператив не ставит своей целью увеличение доли охвата рынка финансовых услуг, степень кооперативности региона. Это не цель, а следствие деятельности кооператива. Более того, целью кооператива не является достижение показателей, предлагаемых в качестве оценки социальной миссии кооператива. Кооператив не в состоянии решать все проблемы населения, проживающего в зоне деятельности, в том числе и работников кооператива.