Анализ привлеченных средств

Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь  создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств  банка устанавливается по вышеуказанным  размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности. Для данного коммерческого банка данный показатель равен: П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет.

Анализ финансового состояния коммерческого банка

Составлением  баланса-нетто коммерческого банка  завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа  его финансового положения. Успешное функционирование коммерческого банка  обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).

С целью  защиты интересов клиентов и обеспечения  финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1.4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих банков  минимальный размер уставного фонда для-обязательные экономические нормативы:   норматив-коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1);  - нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6); -платежеспособности (Н2);   максимальный размер больших-максимальный размер риска на одного заемщика (Н7);   норматив инвестиционной деятельности (Н9). Оценочные-кредитных рисков (Н8);  - минимальный размер собственных средств банка (П1); -показатели деятельности:   покрытия прогнозируемых убытков-достаточность капитала банка (П2);   максимальный размер кредитов, гарантий и-собственными средствами банка (П3);   максимальный размер-поручительств, предоставленных инсайдерам (П4);   максимальный-привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5);   рефинансирование (П7).-размер предоставленных межбанковских займов (П6); 

Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие  нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»  Согласно-экономические нормативы:  статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации». Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков. Минимальный размер уставного фонда (Н1). Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ. Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки: в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г. Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.

В настоящее  время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким образом: Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33 ЭКЮ Следовательно, данный показатель выполняется. Норматив платежеспособности банка (Н2). Норматив платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска. Соотношение собственных средств банка (ВК) и активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности. Показатель платежеспособности (Н2) исчисляется по формуле: Н2 = ВК / А х 100 % Где, ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления = 4360,25 Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %. В анализируемом банке: Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 % Норматив платежеспособности банком выполняется. Норматив мгновенной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам. Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %

Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %. Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 % Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах.

Данное  действие вызовет сокращение кредитных  ресурсов коммерческого банка, поэтому  прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант. Норматив общей ликвидности. Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов (А) с общими обязательствами банка (З). Н3 = А / З х 100 % Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %. Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 % Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется. Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами. Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле: Н5 = Ва / Ра х 100 % Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %. Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 % Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли. Норматив ресурсной ликвидности. Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций. Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 % Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.

Кр и  Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно. ВК – собственные  средства. N – количество месяцев  до завершения формирования резерва  на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а). Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %. Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 % Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо. Максимальный размер риска на одного заемщика. Н7 = Зс / ВК х 100 % Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.

ВК –  собственные средства. Нормативное  значение Н7 не должно превышать 25 % По имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным. Норматив «больших» кредитных рисков. Максимальный размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение совокупного размера больших кредитных рисков и собственных средств коммерческого банка. Н8 = Ск / ВК х 100 % Ск – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка. ВК – собственные средства. Решение о предоставлении «большого» кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением. Максимальное значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого банка. По имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно.

Норматив  инвестирования. Норматив инвестирования (Н9) характеризует использование  собственных средств банка для  приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий  и негосударственных долговых обязательств. Норматив инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка. Н9 = Кiн / (ВК + б.р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 % Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств. Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка. Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %

Задачи экономического анализа и его информационная база

Перед анализом финансового положения коммерческого  банка стоят следующие задачи:

 определение  финансовых ресурсов, находящихся  в распоряженииü  изучение состава и структуры источниковüбанка и суммы его собственных средств;  финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения  оценка платежеспособностиü оценка финансовой устойчивости банка; ü(актив);   оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.üбанка; 

Информационной  базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности (отчетные формы №1, №2, №3), достоверность которой  подтверждена выводами аудиторской  организации, и данные бухгалтерского учета, а также статистической отчетности о платежеспособности (формы ПС-1, ПС-2, ПС-3), ликвидности (формы ЛВ-1 и ЛВ-2). Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Особенности методики анализа в коммерческом банке

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя  свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами – предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений. Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими  образование свободных денежных средств в народномÞобъективными условиями, как:   наличие субъекта банковскойÞхозяйстве в результате их кругооборота;  деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять Þобъектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;  Þналичие кредитоспособных юридических и физических лиц – ссудозаемщиков;  наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует  от банка проведения экономи¬ческого  анализа не только собственно своей  деятельности, а и деятельности своих  партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаем¬щиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков. Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ. Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом – сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка  имеющихся возможностей банка позволяет  сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений. Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д. Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.