Анализ привлеченных средств

Банковские векселя получили не менее широкое развитие среди недепозитных источников привлечения ресурсов коммерческими банками России. Банковские векселя – это разновидность финансового векселя, представляющая собой безусловное обязательство банка выплатить векселедержателю по предъявлению векселя, указанную в нём сумму. Для банка использование таких векселей выгодно тем, что  мобилизованные с помощью их реализации ресурсы не подлежат обязательному резервированию. Для клиентов же выгода состоит в том, что, получая такой же повышенный процент как за срочные депозиты, они приобретают вексель в качестве дополнительной гарантии возврата средств. Кроме того, вексель при необходимости может быть продан, заложен или учтён в любом банке.

Еще одним видом привлечения средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов. 

Привлеченные  средства банка

Привлеченные  средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Основную часть этих средств составляют депозиты, т. е. деньги, внесенные в банк клиентами.

С середины 60-х годов в развитых странах  наблюдается быстрый рост недепозитных привлеченных средств, которые банк получает в виде займов или размещения собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники отличаются тем, что они не связаны с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурсной основе через посредников-брокеров. Кроме того, инициатива привлечения средств здесь принадлежит не вкладчику-клиенту, а самому банку.

Виды депозитных счетов в мировой практике очень  разнообразны и число их быстро растет. Основное деление зависит от срока  депозита. Исторически сложились  две важнейших разновидности: 
? депозиты до востребования; 
? депозиты на срок (срочные).

Анализ привлеченных средств банка

Основным  источником формирования ресурсов коммерческого  банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения. Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на "дешевые" и "дорогие". К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты.

Если  в структуре привлеченных средств  на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной. Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень "дорогие".

Прочие  источники привлеченных средств  имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о  том, что данный коммерческий банк имеет  большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ собственных средств банка

Анализ  собственных средств банка делится  на качественный и количественный. Качественный анализ дает возможность  выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка. Количественный анализ - это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят  из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли  и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной.

Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ пассивных операций коммерческого банка

Пассивная часть баланса банка характеризует  источники средств и природу  финансовых связей банка, поскольку  пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

• определение  удельного веса собственных средств;

• определение  удельного веса привлеченных средств;

• определение  доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.

Анализ активных операций коммерческого банка

Анализ  структуры активных операций коммерческого  банка делится на качественный и  количественный. В случае осуществления  качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений  использования средств банка) на момент проведения анализа.

В приведенной  таблице видно, что в структуре  активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная  деятельность банка - 60,44%, в том числе  предоставлено краткосрочных кредитов - 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе - 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 98,3% всех выданных кредитов - краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски. Кредитный  риск - это такой риск, при котором  заемщики могут быть не в состоянии  погасить свой долг. Риск ликвидности - это такой риск, при котором  в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки. Процентный риск - риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка. Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе "кредитного портфеля" банка.

Структура "кредитного портфеля" банка может  считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

Анализ  финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов  экономической работы.

В этом аспекте  большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить: " основные направления денежно-кредитной политики;

• прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;
• заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;
• выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным  объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут  выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных. Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо: осуществить анализ структуры активных и пассивных операций; определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ; провести анализ доходности деятельности банка.

Показатель рефинансирования

Показатель  рефинансирования рассчитывается по формуле:

П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100% МБо – общая сумма  полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн. ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн. Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%. П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5% Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов

Показатель  П6 рассчитывается по формуле:

П6 = МБн / ВК х 100% МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а Максимальное значение П6 не должно превышать 200% Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов

Показатель  максимального размера привлечения  денежных вкладов физических лиц  устанавливается как соотношение  совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.

П5 = Дг / ВК х 100% Максимальное значение П5 не должно превышать 100%. П5 = 106 / 4360,25 = 2,43% Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, которые предоставляются инсайдерам

Данный  показатель рассчитывается по формуле:

П4 = Рп / ВК х 100% Рп – совокупный размер предоставленных  банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка. ВК – собственные средства. По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами

Показатель  покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:

П3 = ЗА / ВК х 100% ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.

ВК –  собственные средства. Значение показателя П3 должно быть не белее 50% П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 % Показатель П3 банком выполняется.

Показатель достаточности капитала банка

Показатель  достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных  и привлеченных средств банка.

Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков. П2 = ВК / ЗК х 100 % ВК – собственные средства. ЗК – привлеченные средства.

Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%. П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53% Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.

Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.

Показатель  минимального размера собственных  средств банка.

Показатель  минимального размера собственных средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01.01.96 года: в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года; в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года; в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.