Анализ основных направлений использования ресурсной базы банка

     3.2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ  НАПРАВЛЕНИЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА

     По  активу баланса коммерческого банка  можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы. Рассмотрим каждую из этих групп.

     Кассовые  операции. Коммерческий банк в любое  время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему  полностью или частично вклады, находящиеся  на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.

     Кроме наличности коммерческие банки обязаны  поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в ЦБ для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы.

     Клиенты коммерческих банков, внося чеки, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день. Однако оплата этих счетов фактически производится на второй или даже третий день. Общая сумма остатков на текущих счетах коммерческого банка в банках-корреспондентах или в ЦБ не приносит ему дохода, а вместе с наличностью и чеками, находящимися в процессе инкассации, является как бы «замороженной» в беспроцентных вложениях. Этим обстоятельством и обусловлено стремление коммерческих банков получить максимально возможный доход на оставшуюся часть своих ресурсов. Поскольку ЦБ применяет меры для нормативного отвлечения средств коммерческих банков на счета «обязательных резервов», это вынуждает банки сокращать свои кредитные операции.

     Инвестиции  в ценные бумаги. Казначейские векселя — это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до срока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва. В среднем 8-15% привлеченных средств размещаются банками в казначейские векселя.

     Основная  часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти.

     Кредитные операции. Данная группа активных операций включает:

     1. Кредиты до востребования или  с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.

     2- Кредиты клиентуры и другие  счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также длч жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой степенью риска, поэтому по ним взимается большой процент. В ср ,-днем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов.

     Прочие  активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

     Для расчета итога баланса по активу используют следующую классификацию.

     1. Денежные и приравненные к  ним средства (денежные активы) (сч. 202):

• денежные и приравненные к ним средства в кассах банка, 
  в пути и в приписанных к банку кассах (сч. 202);
• текущие (расчетные) и другие счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков;
• валютные ценности: драгоценные металлы (сч. 203, 204), наличная иностранная валюта, счета у иностранных банков;
• остатки средств коммерческого банка на корреспондентских счетах (сч. 30104, 30106);

     4 средства на резервном счете  в ЦБР (сч. 30202, 30204);

• средства, размещенные в ЦБР на депозитном счете (сч. 319);
• средства на корреспондентском счете в ЦБ (сч. 30102).

     _¥общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.

     Удельный  вес просроченных ссуд в общем  объеме кредитов равен (сч. 32401+32402):К₀. Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

     Ссудные активы Активы

     Данное  соотношение характеризует эффективность  кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8. то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

     Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.

     Кредиты банка — величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:

     Средние остатки ссудных активов отчетного периода 
Тр = 100%.

     Средние остатки ссудных  активов прошлого года

     Если  Тр>100%, то деятельность банка оценивается  положительно; при Т_ф<100% работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

     Темп  роста средних остатков ссудных  активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения:

     Темп  роста ссудных активов

     •"•оп   ⁼ ~^| •

     Темп  роста суммы активов

     Этот  коэффициент показывает, во сколько  раз рост средних остатков ссудных  активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.

     Группировка активов по риску изменения стоимости, срокам, ликвидности представлена в табл. 3.1.

     Таблица 3.1 Критерии группировки активов 

     Активы  и пассивы могут группироваться по их себестоимости, показателям изменения стоимости и срокам погашения. Анализ пассивов и активов, сгруппированных по указанным выше признакам, необходим для того, чтобы добиться их сбалансированности по срокам (табл. 3.2). Важно, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений.

     При анализе деятельности банка используются также рассмотренные в теме 2 показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка:

     _ Собственные средства „      _ Привлеченные средства

     "^сс  — ~П ! ^пс ~      _т/.

     Кредитные влоясения Кредитные вложения

     Данные  коэффициенты показывают, сколько собственных  (привлеченных) средств приходится на 1 руб. кредитных вложений.

     Контроль  за соблюдением принципов кредитования (например, срочности) можно осуществить с помощью ежеквартальных сравнений плановой и фактической скоростей оборота кредита. При замедлении скорости оборота кредита вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.

     1. Скорость оборота кредита рассчитывается по формуле

     С_ок =03:0_ПК хД,

     где ОЗ — средние остатки задолженности  по ссудам банка; О_пк — оборот по погашению ссуд; Д — число дней в периоде.

2. Скорость оборота планируется на квартал по формуле:

 

     та. Указанные системы именуются овсрдрафтными счетами. Другая разновидность чекового кредита основана на применении специального чекового счета и специальных банковских чеков. Важно помнить, что чековый кредит можно предоставлять только после тщательной проверки кредитоспособности клиента.

     Банковские  кредитные карточки не базируются на чековых счетах и предполагают участие трех сторон: владельца карточки, банка и торговца. Пластиковая карточка, выданная покупателю, служит для торговца доказательством того, что банк гарантировал открытие кредита владельцу карточки. Кредитоспособные кар точки выпускаются для платежеспособных потребителей. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит бр-5 специального обеспечения товаров и услуг. Они так же могут применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых учреждениях, которые являются членами соответствующей системы.

     В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские. Эту группировку по субъектам кредитования можно детализировать в зависимости от типа заемщиков (рис. 3.1).

     

     Рис. 3.1. Классификация банковских ссуд по типам заемщиков

     Анализ  видов банковских ссуд по типам заемщиков  в 1995 г. позволил сделать вывод о том, что основными клиентами банков были: население (для 68% банков); промышленные предприятия (для 78% банков); торговые фирмы и компании (для 69% банков); организации сферы услуг (для 42% банков); сельскохозяйственные предприятия (для 32% банков); финансовые учреждения (для 30% банков); другие предприятия и организации (для 60% банков).

     Кроме того, можно отметить, что 94% банков кредитуют отрасли народного хозяйства, а вот кредит частным лицам в нашей стране развит слабо, в то время как, например, в США он составляет 67% всех ссуд (см. приложение 1, табл. 1).

     В зависимости от срока  ссуды делятся на онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

     Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается он, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения возврата и качества обеспечения данный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива после кассовой наличности.

     Наибольшей  популярностью пользуются краткосрочные  ссуды до 30 дней. В апреле 1995 г. в структуре межбанковского кредита по срокам кредитования «короткие» кредиты имели 94% (в марте 89%) общего объема кредитов.

     Коммерческие  банки используют, как правило, унифицированное кредитование заемщиков независимо от форм собственности и видов предпринимательства на договорной основе. При этом каждый банк самостоятельно определяет области краткосрочного кредитования, предусматривает возможности его периодического анализа и оценки с целью вынесения необходимых изменений. Предоставление краткосрочных ссуд банком сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок.