Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации на примере ГУ «Школьный автобус» г. Калуги

Управляемость, помимо отмеченных условий, зависит и от технологий. Технология есть любое средство (регламент, алгоритм, механизм), с помощью которого входящие  в орган управления элементы преобразуются в выходящие.

Учреждение как система  управления включает комплекс взаимосвязанных  и функциональных подсистем, реализующих средства достижения целей, стоящих перед Учреждением. Внутренняя среда Учреждения обеспечивает достижение поставленных целей.

Структура управления ГУ «Школьный Автобус».

Рисунок 1.

Учреждение возглавляет  директор, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Городским Головой, по итогам аттестации или конкурса, на срок не более пяти лет по трудовому договору.

Трудовой договор с  директором Учреждения заключается:

• по итогам проведения публичного конкурса на замещение вакантной     должности;
• по итогам аттестации после истечения срока контракта.

Директор осуществляет текущее руководство деятельностью  Учреждения, по вопросам, отнесенным законодательством  Российской Федерации к его компетенции, действует на принципах единоначалия.

Директор выполняет  следующие функции и обязанности  по организации и обеспечению  деятельности Учреждения:

- действует без доверенности  от имени Учреждения, представляет  его интересы в государственных  и общественных органах, предприятиях  и учреждениях;

- распоряжается имуществом  учреждения в пределах, установленных  договором и настоящим уставом,  заключает договоры, выдает доверенности;

- открывает расчетный  и иные счета Учреждения;

- разрабатывает и утверждает  штатное расписание и структуру  Учреждения по согласованию с Управлением социальной защиты города Калуги; 
 - заключает и расторгает трудовые договора с работниками;

- издает приказы и  дает указания, обязательные для  всех работников Учреждения, утверждает  локальные нормативные акты;

- выполняет иные функции, обязанности, определенные трудовым договором и действующим законодательством.

Зам. директора по административно-хозяйственной  части реализует следующие поставленные задачи:

- организует и руководит  снабжением Учреждения предметами  хозяйственного оборудования, инвентарем, продуктами питания, медицинским оборудованием, топливом, комплектующими изделиями, запасными частями и т.д.;

- обеспечивает составление  в установленные сроки заявок  на материальные ресурсы, распределяемые  в плановом порядке, с обоснованием и расчетами их потребности, организует своевременную и полную реализацию выделяемых на эти цели фондов;

- участвует в заключение  договоров по материально-техническому  снабжению Учреждения.

Бухгалтерия данного  Учреждения выполняет следующие функции:

- осуществляет контроль  за сохранностью собственности,  правильным расходованием денежных  средств и материальных ценностей,  соблюдением строжайшего режима  экономии и хозяйственного расчета;

- обеспечивает рациональную  организацию бухгалтерского учета и отчетности в Учреждении на основе максимальной централизации и механизации учета;

- организует учет основных  фондов, денежных средств и других  ценностей, исполнения смет расходов, а также расчета по заработной  плате с сотрудниками Учреждения, составление бухгалтерской отчетности;

- обеспечивает правильное  документальное отражение на  счетах бухгалтерского учета  операций, связанных с движением  денежных средств, начислением  и перечислением налогов и  других платежей в государственный  бюджет;

- осуществляет контроль  за своевременным проведением  инвентаризации денежных средств,  товарно-материальных ценностей  и расчетов;

- принимает меры к  предупреждению недостач, растрат  и других нарушений и злоупотреблений.

- проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

- обеспечивает соблюдение  кассовой и расчетной дисциплины, расходование полученных в учреждениях  банков средств по назначению, должный порядок хранения бухгалтерских  документов и бухгалтерского  архива;

При осуществлении права оперативного управления имуществом Учреждение обязано:

- обеспечить сохранность  и использование закрепленного  за ним имущества по целевому  назначению;

- осуществлять капитальный  и текущий ремонт имущества;

- не допускать ухудшения  технического состояния закрепленного имущества (это требование не распространяется на ухудшения, связанные с нормативным износом имущества в процессе эксплуатации);

- эффективно использовать  закрепленное имущество;

- осуществлять амортизацию и восстановление изнашиваемой части имущества.

Учреждение не вправе, без согласия Комитета  по управлению имуществом города Калуги, распоряжаться  закрепленным за ним движимым и недвижимым имуществом. Имущество Учреждения, закрепленное за ним на праве оперативного управления, может быть изъято собственником имущества как полностью, так и частично в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Учреждение отвечает по своим обязательствам, находящимся  в его распоряжении денежными  средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям в отчетном году с фактическим количеством работников в предыдущем году.

У анализируемого предприятия  обеспеченность трудовыми ресурсами  характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2.

Таблица 2.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами ГУ «Школьный автобус».

Категории	2007 год	2008 год	В процентах к предыдущему году
персонал, всего	239	261	109,21
администрация	4	4	100
бухгалтерия	7	8	114,28
водители	163	178	109,2
обслуживающий персонал	65	71	109,23

 

 

 

 

 

 

 

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры трудовых ресурсов.  Ее изменение проиллюстрировано данными таблицы 3.

Таблица 3.

Изменение структуры  трудовых ресурсов ГУ «Школьный автобус».

Категории	2007 год		2008 год		Изменение
	Коли-чество, чел.	Удель-ный вес,%	Коли-чество, чел.	Удель-ный вес,%	Коли-чество, чел.	Удель-ный вес,%
персонал, всего	239	100	261	100	22
администрация	4	1,66	4	1,52	0	-0,14
бухгалтерия	7	2,93	8	3,07	1	0,14
водители	163	68,21	178	68,21	15	0
обслуживающий персонал	65	27,20	71	27,20	6	0

 

Как видно из данных таблиц 2 и 3 в отчетном году (2008 год) численность обслуживающего персонала ГУ «Школьный автобус» по всем категориям по сравнению с предыдущим  годом (2007 год) увеличилась на 22 человека и составила 109,21%. Численность водительского персонала в 2008 году по сравнению с 2007  увеличилась на 15 человек и составила 109,20%, это обусловлено покупкой новых микроавтобус «Семар». Одновременно с этим увеличилось численности обслуживающего персонала на 6 человек.

Из данных аналитической таблицы 3  видно, что в ГУ «Школьный автобус» растет производственный потенциал – удельный вес водительского персонала в отчетном году остался неизменным. Снизился удельный вес администрации– на 0,14 %, а бухгалтерии увеличился – на 0,14%.

На анализируемом предприятии  число общего водительского персонала в 2007 году составило 163  человек, а водитель - подменный - 22 человека, в 2008 году это число составило -  178  и 22 человека соответственно по категории основных и вспомогательных рабочих.

В процессе анализа изучается  соотношение между основными и вспомогательными водительскими работниками, устанавливается тенденция изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению негативной тенденции.

В ГУ «Школьный автобус» численность вспомогательного водительского персонала в 2008 году по сравнению с 2007 годом не изменилась, а ее удельный вес в общей численности основных и вспомогательных рабочих снизился с 3,85% до 3,41 %.

Сокращение численности  вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

По формуле представим данные для анализа соответствия квалификации рабочих сложности  выполняемых работ по предприятию  приведены в таблице 4.

Таблица 4

Квалификационный  состав рабочих ГУ «Школьный автобус»

Разряд водители	Тарифный коэффициент	Число рабочих		Отклонен. "+", "-"
		2007 год	2008 год
5	1,1	2	2	0
10	1,22	161	176	15
Итого		163	178	15

 

 

 Из данных табл. 4 видно, что структура разрядов водителей 2008 году отличается от структуры в 2007 году. Численность рабочих низших разрядов (5) как в 2008 году так в 2007 году остается неизменной, а высших (10) - выше. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня. Квалификационный уровень водительского персонала определяется на основе сопоставления, например,  среднего тарифного коэффициента в 2008 году  со средним тарифным коэффициентом в 2007 году рассчитываемый по формуле:

 Косн = КiРi/ Рi, (1)

Где n – число разрядов; Кi – тарифный коэффициент рабочего i-го разряда; Рi – количество рабочих i-го разряда.

1)  средний тарифный коэффициент (средний разряд работ) в 2007 году:

1,1*2+1,22*161/163=1,22

2)  средний тарифный коэффициент в 2008 году:

1,1*2+1,22*176/178=1,22

Как видно из расчетов, средний тарифный коэффициент в 2008 году равняется коэффициенту в 2007 году. Это говорит о том, что квалификационный уровень в 2006 году равен квалификационного уровню (среднего разряда работ) в 2007 году, что безусловно повышает эффективность работы.

Таблица 5

Качественный  состав работающих ГУ «Школьный автобус».

Категории работающих	Имеют образование
	Высшее		Среднее специальное
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
администрация	4	4
бухгалтерия	5	5	2	3
водители			163	178
обслуживающий персонал	30	31	35	40
Итого	39	40	200	221

 

 

Как видно из таблицы 5 в категории администрация почти  все имеют высшее образования,  а что касается категории водители то здесь вообще наблюдается отсутствие высшего образование, это как правило средне-специальное  образования у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 39 человека из 239 в 2007 году и из  40  – из 261 в 2008 году, т.е. Наблюдается тенденция к снижению работников с высшим образованием, а соответственно качественный состав работающих в управлении оставляет желать лучшего.