Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк"

     В целях обеспечения гласности  в работе коммерческих банков и доступности  информации об их финансовом положении  их годовые балансы, утвержденные общим  собранием акционеров, а также  отчет о прибылях и убытках  должны публиковаться в печати (после  подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

     В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных  от места расположения коммерческого  банка, он может организовывать филиалы  и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства  коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

     В состав ОАО «Альфа-Банк» входят такие  основные подразделы:

     1) управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные  отделы:

     -кредитный;

     -отдел  ЦБ;

     -валютный;

     -отдел  по работе с населением, которое  содержит сектор по работе  с пластиковыми карточками.

     2) управление учета, отчетности  и кассовых операций. Отделы:

     -операционный;

     -отдел  кассовых операций;

     -отдел  сводной отчетности и экономического  анализа;

     -бухгалтерия;

     -отдел  учета валютных операций.

     Этот  подраздел банка отвечает за бухгалтерское  отображение всех банковских операций

     3) административно-хозяйственное управление. Отделы:

     -отдел  автоматизации и информационно-технического  обеспечения;

     -юридический;

     -служба  безопасности, в которую входят  отдел инкассации и перевозки  ценностей;

     -отдел  кадров;

     -отдел  развития и работы с клиентами  (маркетинговая служба);

     -хозяйственный  отдел.

     Кроме основных подразделов существуют и  другие подразделы банка:

     Кредитный комитет - состоит из всех членов правления  банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для  коллективного рассмотрения всех факторов "за" и "против" при принятии решения относительно того или другого  клиента.

     Кадровая  комиссия - это консультативный орган  при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение  вакансий и проведение аттестации сотрудников  банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

     Отдел аудита - это основной контрольный  подраздел банка, который выполняет  такие функции:

     1)контроль  соответствия всех банковских  операций действующему законодательству;

     2)координация  отношений банка с налоговыми  органами;

     3)решение  всех бухгалтерских и юридических  дискуссий в границах банка;

     4)проверка  достоверности информации, которая  предоставляется руководству банка;

     5)управление  рисками. 

     1.3 Анализ положения банковской отрасли 

     Российский  банковский сектор является одним из наиболее динамично развивающихся  секторов экономики. Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам в  секторе. Растущие доходы населения  ведут к прогрессирующему росту  автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности  на рынке привлекают внимание международных  финансовых институтов, в результате чего в последнее время мы наблюдали  ряд сделок слияния-поглощения с  участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне  от консолидационных процессов: банки  федерального значения активно развивают  свой бизнес в регионах, в том  числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят  на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан  и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран.

     Бурный  рост розничного кредитования ведет  к усилению кредитного риска у  российских банков. Согласно последнему опросу Price water house Coopers, проведенному весной 2006 года, именно кредитный риск воспринимается российскими банками как ключевой. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.

 

      РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АЛЬФА-БАНК» И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА 

     2.1 Анализ имущественного положения ОАО «Альфа-Банк» 

     Из  всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.

     Данные  баланса необходимы: собственникам  – для контроля над вложенным  капиталом, руководству организации  – при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для  оценки финансовой устойчивости.

     Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и пассива.

     Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия  по состоянию на отчетную дату. По балансу  характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

     Анализ  динамики валюты баланса, структуры  активов и пассивов предприятия  позволяет сделать ряд важнейших  выводов, необходимых как для  осуществления текущей финансово-хозяйственной  деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

     Последовательность  анализа бухгалтерского баланса  можно представить следующим  образом (рис. 1).

 

     

     Рис. 1 - Этапы анализа бухгалтерского баланса 

     Исследование  структуры пассива баланса позволяет  установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия.

     Анализ  непосредственно по балансу –  дело довольно трудоемкое и неэффективное, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет  выделить главные тенденции в  финансовом состоянии организации.

     Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его  показателями структуры, а также  расчетами динамики.

     Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино  и систематизирует те расчеты, которые  обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.

     Непосредственно из аналитического баланса можно  получить ряд важнейших характеристик  финансового состояния организации. В число исследуемых показателей  обязательно нужно включать следующие:

1. Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса (строка 190 + строка 290).

     2004 год – 450315 + 786242 = 123557 тыс. руб.

     2005 год – 500609 + 850777 = 1351386 тыс. руб.

     2006 год – 559646 + 821232 = 1380878 тыс. руб.

     2. Стоимость иммобилизованных (т.е.  внеоборотных) средств (активов)  или недвижимых активов, равную  итогу раздела I баланса (строка 190).

     2004 год – 450315тыс. руб.

     2005 год – 500609 тыс. руб.

     2006 год – 559646 тыс. руб.

     3. Стоимость мобильных (оборотных)  средств, равную итогу раздела  II баланса (строка 290).

     2004 год – 786242 тыс. руб.

     2005 год – 850777 тыс. руб.

     2006 год – 821232 тыс. руб.

     4. Стоимость материальных оборотных  средств (строка 210 + 220).

     2004 год – 117296 + 9078 = 126374 тыс. руб.

     2005 год – 178480 + 10496 = 188976 тыс. руб. 

     2006 год – 326328 + 30693 = 357027 тыс. руб.

     5. Величину собственного капитала  организации, равную итогу раздела  III баланса (строка 490).

     2004 год – 699583 тыс. руб.

     2005 год – 741353 тыс. руб.

     2006 год – 860782 тыс. руб.

     6. Величину заемного капитала, равную  сумме итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690).

     2004 год – 25570 + 511404 = 536974 тыс. руб.

     2005 год – 28200 + 581833 = 610033 тыс. руб.

     2006 год – 29345 + 490751 = 520096 тыс. руб.

     7. Величину собственных средств  в обороте, равную разнице итогов  разделов III и I баланса (строка 490 – строка 190).

     2004 год – 699583 – 450315 = 249268 тыс. руб.

     2005 год – 741353 – 500609 = 240744 тыс. руб.

     2006 год – 860782 -559646 = 301136 тыс. руб.

     8. Рабочий капитал, равный разнице  между оборотными активами и  краткосрочными обязательствами  (итог раздела II строка 290 минус итог раздела V строка 690).

     2004 год – 786242 - 511404 = 274838 тыс. руб.

     2005 год – 850777 – 581833 = 268944 тыс. руб.

     2006 год – 821232 – 1380878 = -559646 тыс.  руб.

     Анализируя  сравнительный баланс, можно сделать  вывод, что у ОАО «Альфа-Банк»  стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась  с 699583 тыс. руб. в 2004 году до 860782 тыс. руб. в 2006 году; темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала (2004 год - 699583 тыс. руб.> 536974 тыс. руб.; 2005 год - 741353 тыс. руб. > 610033 тыс. руб.; 2006 год - 860782 тыс. руб. > 520096 тыс. руб.). 

     2.2 Анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО «Альфа-Банк» 

     Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков.

     В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы.

     А1. Наиболее ликвидные активы – к  ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: 

     А1 = Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения (строка 250 + строка 260) 

     2004 год – 88360 + 74425 = 162785 тыс. руб.

     2005 год – 92986 + 149062 = 242048 тыс. руб.

     2006 год – 19440 + 135115 = 154555 тыс. руб.

     А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты.

     А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (строка 240).

     2004 год – 409334 тыс. руб.

     2005 год – 316825 тыс. руб.

     2006 год –295007 тыс. руб.