В 2004 году существенно повысились показатели эффективности деятельности Банка: прибыльность капитала превысила 36%, по сравнению с 21% в предшествующем году, прибыльность активов составила 4,3% (3,1% - за 2003 год). Отношение расходов Банка к сумме процентных и комиссионных доходов (аналог Cost to Income Ratio) составило 58% и практически не изменилось по отношению к 2003 году. Прирост стоимости средств акционеров Банка за 2004 год составил 61% по сравнению с 36-41% за 2001-2003 годы.

     По  проблемам активных операций коммерческих банков необходимо отметить следующее:

1. По-прежнему актуальной является проблема повышения уровня капитализации банков. Этот процесс стимулировало бы использование в целях капитализации экономии от снижения ставки налогообложения в 2002 г. Значение капитализации особенно повышается в связи с предстоящим введением международных стандартов финансовой отчетности. У банков есть как минимум два года, чтобы соотнести новую методологию расчета собственных средств со сложившейся практикой, исключить некорректные методы их формирования.
2. Несколько слов о проблеме недокапитализации банков. Сейчас в целом по банковской системе уровень достаточности капитала превышает 20% при минимальных пределах 10%. Это означает, что при нынешних капиталах банки могут удвоить кредитные вложения, но зачастую не имеют для этого ресурсов. Кроме того, достаточно высоки риски кредитования. Все это во многом сдерживает их активность в поисках сфер приложения своих средств. Поэтому банки ожидают от потенциальных ссудозаемщиков большей информационной прозрачности, обоснованности представляемых для получения ссуд расчетов.
3. К настоящему времени, многие банки уже не имеют проблем с избытком ликвидности. Вместе с тем необходимы меры по стерилизации на кратко- и даже среднесрочную перспективу. В стране существует избыточная рублевая денежная масса, которую она не может переварить. Решить эту проблему могло бы развитие операций по переучету или залогу в Банке России векселей производственных предприятий, что также сократит каналы перетока денег на валютный рынок (по сравнению, например, с ломбардным кредитованием).
4. В целом по активным операциям банков необходимо отметить, что их дальнейшее развитие во многом будет определяться денежно-кредитной политикой государства. Банк России ежегодно в соответствии с законом формирует основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, хотя правильнее ее назвать денежно-кредитной политикой самого Банка, поскольку в основных направлениях предусматриваются только его действия. Существует большое поле деятельности для всех отечественных банков по налаживанию цивилизованной платежной системы, а по сути — создания ее заново. Отсюда вытекает задача коренных преобразований в данной сфере.

Литература

1. Конституция РФ. 1993
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18 июля, 21 июля 2005 г.)
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г.)
4. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г., 28 июля, 20 августа 2004 г.)
5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г.)
6. Указание ЦБР от 4 декабря 2003 г. N 1351-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
7. Письмо ЦБР от 14 мая 1997 г. N 02-14/213 О порядке ведения кассовых операций
8. Антонов П.Г. , Пессель М.  Денежное обращение ,кредиты, банки .-  М., 1995
9. Анализ прибыли коммерческого банка (О.И. Гусарова, "Аудиторские ведомости", N 8, август 2003 г.)
10. Аудит учетной политики коммерческого банка в Узбекистане // А.У. Хомидов, "Аудиторские ведомости", N 2, февраль 2002 г.
11. Аудит кредитных операций коммерческого банка: стадия планирования // Е.А.Мозгалина, "Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 1999 г.
12. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002
13. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х кнг. / Ред.кол.: А.Г.Грязнова, А.В.Молчанов, А.М.Тавасиев и др. – М.: ДеКа, 2004 кн.2
14. Банковское дело: Управление и технологии / Под ред. Тавасиева А.М., М.: Юнити, 2004
15. Банковское дело. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкая, М.: «Финансы и статистика» 1999
16. Банковские операции  / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М . 2003
17. Букато В.И. , Львов Ю.И.  Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996
18. Брегель Э.Я. "Денежное обращение и кредит капиталистических  стран" 3-е изд. М. Финансы  1973 г.
19. "Бумажные  денежные знаки России и СССР" М. "Финансы и статистика", 1999 г.
20. «Деньги, кредит, банки» под редакцией Г.И.Кравцовой, Минск «Меркаванне» 1994 год
21. «Деньги, кредит, банки» под редакцией О.И.Лаврушиной, Москва «Финансы и статистика» 2000 год
22. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы (В.В. Щербаков, "Аудиторские ведомости", N 9, сентябрь 2001 г.)
23. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности» Новоселова, Москва, учебно-консультационный центр ЮрИнфор 1996 год
24. «Деньги, кредит, банки» Е.Ф.Жуков, Москва «Банки и биржи» изд. Объединение «ЮНИТИ» 1999 год
25. «Деньги и кредит» 5/2000. статья А.В.Юрина «наличные деньги – их место в современной России»
26. Э.Д. Долан "Деньги, банковское дело и К.Д. Кэмпбел кредитно- денежная политика" пер. с Р.Д.Кэмпбелл  англ. М-Л 1999 г. 
27. "Ипотечное кредитование: как продать "старое" жилье" // Филиппов Н., Леванов А., "Российская юстиция", 1999, N 7
28. Как взять в банке ипотечный кредит? // И.М. Барановский, "Главбух", N 14, июль 2004 г.
29. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации // Вестник Банка России, 2004, №8
30. Ляховский В.С.Учетная политика коммерческого банка – взгляд аудитора // Деньги и кредит, 2003, №7
31. Матовников М.Ю. Об оценке эффективности российских банков как финансовых посредников // Деньги и кредит, 2004 № 7
32. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк – партнер предприятия. – М.: Юнити, 2000
33. Маслеченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д.Расчетные и кассовые услуги банка. – М.: ЮНИТИ, 2001
34. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика 2000
35. Молчанов А., Тавасиев А. Банковская система России: какой её быть ? // Бизнес и банки, 2004, №32
36. Молчанов А.В., Тавасиев А.М.Банковские операции и операции банков // Бизнес и банки, 2003, № 28
37. Новоселова Е.Д. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфор 1996 г.
38. Налогообложение операций банка с иностранной валютой и драгоценными металлами // А.Н. Губанков, "Аудиторские ведомости", N 1, январь 2003 г.
39. Налогообложение операций банков при возврате кредитов // Г. Писцов, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2001 г.
40. Общая теория денег и кредита / Под ред. Жукова Е.Ф., М.:«Банки и биржи» издательское объединение «ЮНИТИ» 2001г.
41. «Общая теория денег и кредита» Жуков Е.Ф., Москва «Банки и биржи» издательское объединение «ЮНИТИ» 2001 год
42. Особенности учетной политики коммерческого банка // М.Е. Бурова, "Аудиторские ведомости", N 4, апрель 2001 г.
43. О своевременной уплате налоговых платежей коммерческими банками // Л.Л. Теймуразова, А.Т. Володина, "Налоговый вестник", N 7, июль 2001 г.
44. О начислении коммерческими банками процентов по векселям и отражении начисленных процентов в бухгалтерском учете // В. Ляховский, "Финансовая газета", N 16, апрель 2001 г.
45. Особенности налогообложения операций, связанных с новацией государственных ценных бумаг в коммерческих банках // В. Ляховский, П. Серебряков, "Финансовая газета", N 10, март 2000 г.
46. Особенности бухгалтерского учета операций, связанных с новацией государственных ценных бумаг в коммерческих банках // В.Ляховский, П.Серебряков, "Финансовая газета", N 2, январь 2000 г.
47. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ДИС, 2003
48. Правомерность применения норм ст. 40 НК РФ в отношении кредитных операций банков // О. Борисов, "Право и экономика", N 11, ноябрь 2004 г.
49. Правовое регулирование ипотечного кредитования и ипотечных ценных бумаг // О.В. Плешакова, А.Н. Королев, "Право и экономика", N 5, май 2003 г.
50. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 1999
51. Система ипотечного кредитования // Д. Петров, "эж-ЮРИСТ", N 6, февраль 2003 г.
52. Становление финансового посредничества в России (новое время)/ Банковские услуги. М.: Ника, 1999, № 4. 0,95 п.л.
53. Темников В.Ф.Некоторые проблемы организации управления коммерческим банком // Банковское дело, 2003, №5-6
54. Тосунян Г.А. О стратегии развития финансово-кредитной сферы // Рынок ценных бумаг, 2003, № 17
55. Турбанов А.В. О перспективах развития малых и средних банков // Бизнес и банки, 2005, №1
56. Эйгель Ф. Критерии оценки кредитного риска // Рынок ценных бумаг, 1999, №5

Приложения

     Консолидированная финансовая отчетность 

      Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2005 
 

      Отчет о прибылях и убытках АБ «Газпромбанк» (ЗАО) за 2004 год 

       Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2005 года 

     По  мнению аудиторской организации  ЗАО «Делойт и Туш СНГ», бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и убытках  и отчет об уровне достаточности  капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и других активов  Акционерного банка газовой промышленности «ГАЗПРОМБАНК» (закрытого акционерного общества), АБ «ГАЗПРОМБАНК» (ЗАО), подготовленные для публикации, отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Акционерного банка газовой промышленности «ГАЗПРОМБАНК» (закрытого акционерного общества), АБ «ГАЗПРОМБАНК» (ЗАО) по состоянию на 1 января 2005 года в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.