Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере НГДУ «Альметьевнефть»

    ЦППД - цех поддержания пластового давления - осуществляет работы по поддержанию пластового давления на объектах разработки. Его основная задача - обеспечение закачки рабочего агента (например, воды) в продуктивные горизонты в объемах, соответствующих утвержденному проекту разработки и, следовательно, обеспечивающих заданных отбор нефти.

    ЦКППН - цех комплексной подготовки и  перекачки нефти. Главная задача - прием нефти с ЦДНГ в резервуарные парки, сепарация нефти при товарных парках, выработка широкой фракции  легких углеводородов, сдача подготовленной нефти.

    К цехам вспомогательного производства НГДУ относятся: ЦПРС.

    ЦПРС - цех капитального и подземного ремонта скважин. Основной задачей  является своевременная и качественная замена вышедших из строя электроцентробежных  установок и подземного оборудования.

    При рассмотрении структуры НГДУ «Альметьевнефть» становится очевидным ее принадлежность к иерархическому типу структуры  управления, или линейно-функциональному. Структура НГДУ относится к «шахтному» принципу построения  и специализации управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (производство, исследования и разработки, финансы и персонал и прочие). По каждой из них формируется иерархия служб, пронизывающая сверху донизу всю организацию.

    Система содержит следующие принципиальные положения: четкое разделение труда, следствием которого является необходимость использования квалифицированных специалистов по каждой должности; иерархичность управления, при которой нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим; наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения задач и обязанностей; осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности.  Объективный характер управленческих решений выступает в качестве гаранта рациональности такой структуры.

    Результат работы каждой службы аппарата управления организацией оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих  целей и задач. Например, работа служб  организующих ремонт оборудования, оцениваются показателями времени простоев и затрат на поведение ремонтных работ и так далее.

    Руководством  и специалистами Открытого Акционерного Общества «Татнефть» была разработана  программа совершенствования организации  и структуры управления. В рамках этой программы в ОАО «Татнефть» были начаты меры по совершенствованию структуры управления, по специализации и централизации работ, консолидации подразделений, выводу из состава компании непрофильных видов деятельности. В виду того, что специалистами ОАО «Татнефть» вывод непрофильных и сервисных видов деятельности был признан экономически целесообразным, руководством Нефтегазодобывающего управления «Альметьевнефть»  было принято решение о выводе непрофильных активов из структуры предприятия. Проведение НГДУ «АН» мероприятий по выводу непрофильных и сервисных видов деятельности позволит повысить рентабельность деятельности предприятия и получить дополнительные притоки денежных средств.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2. Анализ дебиторской задолженности (факторный анализ) 

     Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия за 2009-2010 гг., а также данных аналитического учета.

    Таблица 2.2.1

Динамика  и состав дебиторской задолженности.

 

     Таблица 2.2.2

Структура дебиторской задолженности

 

     На  основании данных таблицы 2.2.1 видно, каким образом изменялась структура дебиторской задолженности НГДУ «Альметьевнефть». Основным источником дебиторской задолженности является долгосрочная задолженность, так как за отчетный год значительно увеличилась задолженность покупателей и заказчиков и прочие расходы.

     На  основании динамики дебиторской  задолженности видно, что за период с 2009 – 2010 г. показатель дебиторской задолженности значительно увеличился.

     Используя методику, рассмотренную в пункте 1.2., проведем анализ дебиторской задолженности.

1. оборачиваемость дебиторской задолженности:

     

     где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской  задолженности;

     Вр  – выручка от реализации продукции;

     СДЗ – средняя дебиторская задолженность.

     

2. период  погашения дебиторской задолженности:

     

     где ППДЗ – период погашения дебиторской  задолженности

        

     Далее используя формулу оборачиваемости  дебиторской задолженности, проанализируем факторы, оказывающие наибольшее влияние  на размер дебиторской задолженности предприятия.

     Используя данные таблицы 2.2.1., произведем факторный анализ дебиторской задолженности методом цепных подстановок.

     Факторная модель дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

К_об.дз = Выр/ДЗ = Выр/∑Расчеты+∑Авансы+∑Прочие 

     где ∑Выр - выручка от реализации;

     ∑Расчеты - расчеты с покупателями и заказчиками;

     ∑Авансы – авансы выданные;

ДЗ = ∑Расчеты+∑Авансы+∑Прочие

К_об.дз09 = Выр₀₉/∑Расчеты₀₉+∑Авансы₀₉+∑Прочие₀₉ =

= 193730/(10855+10294)+(148198+0)+(11689+1351362) = 193730/1532398 = =0,13;

К_{об.усл.1} = Выр₁₀/∑Расчеты₀₉+∑Авансы₀₉+∑Прочие₀₉ =

= 276918/(10855+10294)+(148198+0)+(11689+1351362) =276918/1532398 =

= 0,181;

К_{об.усл.2} = Выр₁₀/∑Расчеты₁₀+∑Авансы₀₉+∑Прочие₀₉ =

= 276918/(279638+1009267)+(148198+0)+(11689+1351362) =276918/2800154=

= 0,099;

К_{об.усл.3} = Выр₁₀/∑Расчеты₁₀+∑Авансы₁₀+∑Прочие₀₉ =

= 276918/(279638+1009267)+(174909+0)+(11689+1351362) =276918/2826865=

= 0,098;

К_об.дз10 = Выр₁₀/∑Расчеты₁₀+∑Авансы₁₀+∑Прочие₁₀ =

= 276918/1288905+174909+(11254+2716238) = 276918/4191306 = 0,066.

     Рассмотрим, как повлиял каждый фактор на оборачиваемость  дебиторской задолженности:

∆Коб_выр = К_об.усл1 – К_об09 =0,181-0,13 = 0,051;

     За  счет увеличения выручки коэффициент  оборачиваемости вырос на 0,051 рубля.

∆Коб_расч = К_об.усл2 – К_об.усл1 =0,099-0,181 = -0,082;

      Из-за роста задолженности покупателей  и заказчиков, коэффициент оборачиваемости  снизился на 0,082 рубля.

∆Коб_ав = К_об.усл3 – К_об.усл2 =0,098-0,099= -0,001;

      За  счет увеличения выданных авансов, оборачиваемость  дебиторской задолженности снизилась на 0,001 рубля.

∆Коб_пр = К_об10 – К_об.усл3 =0,066-0,098 = -0,032;

      В связи с увеличением прочих задолженностей, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 0,032 рубля.

∆Коб_общ = ∆Коб_{выр +} ∆Коб_{расч +} ∆Коб_{ав +} ∆Коб_пр =

= 0,051+ (-0,082)+ (-0,001)+ (-0,032) = -0,064.

     Под влиянием всех факторов коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности  снизился на 0,064рубля, что является неблагоприятной  тенденцией. В результате проведенного анализа видно, что основным показателем оказывающим влияние на размер дебиторской задолженности является прочая задолженность. 

2.3. Анализ  кредиторской задолженности (факторный анализ) 

     Кредиторская  задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств, считается естественной. Основными составляющими являются неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.

     Кредиторская  задолженность является качественно  лучшим показателем нежели дебиторская  задолженность. В случае с кредиторской задолженностью, мы должны определенную сумму денежных средств нашим поставщикам, но в свою очередь у них в учете мы числимся как дебиторы. Тем самым у предприятия есть период, до момента критического срока оплаты и обращения поставщика в суд, используя ранее поставленные, но не оплаченные товары, работы, услуги получить экономическую выг. и в последствии рассчитаться с поставщиком. Кредиторская задолженность, в балансе отражается как пассив, то есть источник формирования как оборотных, так и внеоборотных средств предприятия. Именно благодаря кредиторской задолженности, являющейся своеобразным видом заемных средств, предприятие способно осуществлять всю цепочку функционирования, начиная с закупки материальных ресурсов к примеру, и заканчивая получением прибыли.

     Рассмотрим динамику и состав кредиторской задолженности, а так же структуру задолженности НГДУ «Альметьевнефть».

Таблица 2.3.1

Динамика  и состав кредиторской задолженности