Учёт основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2010 в 15:42, Не определен

Описание работы

Введение
Глава I. Общие положения по учету основных средств
предприятия в рыночных условиях
1.1 Основные средства как объект учета. Их классификация и оценка
1.2 Формы первичных документов по учету основных средств
1.3 Основные нормативные документы
Глава II. Организация бухгалтерского учета основных средств
2.1 Учет наличия и поступления основных средств
2.2 Учет амортизации основных средств
2.3 Виды ремонта основных средств и организация их учета
2.4 Учет выбытия основных средств
2.5 Инвентаризация и переоценка основных средств
Заключение
Список литературы

Скачать архив (208.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 12 файлов

kursovik.doc

— 236.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Введение.doc

— 28.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

корресп.doc

— 131.50 Кб (Скачать файл)

Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям

№ п/п	Содержание операций	Корр. счетов		Сумма
№ п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма
1	Приняты по актам поступившие в счет учредительного взноса в уставной капитал: оборудование по цене согласованной учредителями нематериальные активы по цене согласованной учредителями Итого:	01 04 08	08 08 75	320024 200024 520048
2	Списываются по акту проданные основные средства: первоначальная стоимость амортизация, начисленная за период эксплуатации - отражена в учёте остаточная стоимость проданных основных средств - отражена выручка от продажи основных средств - отражена сумма НДС по проданным основным средствам, подлежащая уплате в бюджет (учётная политика для целей налогообложения НДС по отгрузке) - отражён финансовый результат от продажи основных средств	01.1 02 91.2 62 91.2 99	01 01.1 01.1 91.1 68 91.9	600024 100024 500000 550024 83922 466102
3	Предприятием переданы объекты основных средств в долгосрочную аренду (лизинг)	03	01	400024
4	Отражена в учёте ликвидация основных средств в связи с износом: - списана первоначальная стоимость объектов основных средств - списана сумма амортизации - отражена в учёте остаточная стоимость выбывших основных средств - оприходованы материальные ценности, полученные при ликвидации - отражен в учёте финансовый результат от ликвидации основных средств	01.1 02 91.2 10 91.9	01 01.1 01.1 91.1 99	300024 290024 10000 30024 20024
5	Принят к учёту по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений	01	08	220024
6	Начислена амортизация ОС: а) основных средств: оборудования, зданий и сооружений основного производства; оборудования, зданий и сооружений и инвентаря вспомогательных производств; зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения Итого б) Нематериальных активов общехозяйственного назначения	25.1 25.2 26 26	02 02 02 05	284537 53757 25968 364262 15394
7	Поступили материалы и акцептованы расчетные документы поставщиков: а) покупная стоимость без НДС; б) налог на добавленную стоимость; в) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя Итого	15 19 15	60 60 60	2300024 414024 142724 2856772
8	Отражены расходы по заготовке материалов: услуги сторонних организаций без НДС; подотчетных лиц Итого	15 15	60 71	106224 13524 119748
9	Оприходованы поступившие на склад материальные ценности по учетным ценам	10	15	2450174
10	Определена и списана сумма отклонений от стоимости приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости приобретения (заготовления)	16	15	112322
11	Списаны отпущенные на производство и иные цели материалы по учетным ценам (ведомость распределения материалов): а) сырье и материалы: в основное производство для изготовления продукции; во вспомогательные производства для производства услуг	20 23	10 10	900024 400024
	Итого сырья и материалов б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции; в) прочие материалы: на обслуживание подразделений основного производства; на обслуживание вспомогательных средств; на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения (заводоуправления, складов, территории и др.); на упаковку продукции.	20 25.1 25.2 26 44	10 10 10 10 10	1300048 1560024 140024 85024 155024 40024
12	Всего материалов по ведомости распределения Распределена сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам пропорционально израсходованным материалам (см. опер. 11) а) сырье и материалы в основном производстве для изготовления продукции; во вспомогательном производстве для производства услуг; по израсходованным покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям для производства продукции. б) прочие материалы: на обслуживание подразделений основного производства; на обслуживание вспомогательных производств; на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения; на упаковку продукции. Итого	20 23 20 25.1 25.2 26 44	16 16 16 16 16 16 16	3280168 54451 24201 94381 8471 5144 9379 2421 198448
13	По данным сводной ведомости начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за сентябрь: рабочим основного производства; рабочим вспомогательных производств; работникам за обслуживание и управление основным производством; работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами; работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений; рабочим за упаковку продукции на складе; рабочим за время очередных отпусков; - пособия по временной нетрудоспособности	20 23 25.1 25.2 26 44 96 69	70 70 70 70 70 70 70 70	1400024 300024 200024 50024 300024 70024 180024 350024
14	Итого Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: основного производства; вспомогательного производства; обслуживающим оборудование в основном производстве; обслуживающим оборудование во вспомогательных производствах	20 23 25.1 25.2	96 96 96 96	2850192 120024 20024 25024 5024
15	Итого Начислен ЕСН по ставке 26% на заработную плату (см. данные операции 13) рабочих основного производства; рабочих вспомогательных производств; работников по обслуживанию и управлению основным производством; работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами; работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений; рабочих по упаковке продукции на складе; рабочих за время отпусков	20 23 25.1 25.2 26 44 43	69 69 69 69 69 69 69	170096 364006 78006 52006 13006 78006 18206 46806
16	Итого Произведены удержания из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц; б) по исполнительным листам;	70 70	68 76	650042 318024 1424
17	Итого По данным выписок банка с расчетного счета предприятия оплачены и отнесены в затраты следующие счета поставщиков (подрядчиков): а) за оказанные услуги связи; б) за изготовление рекламных буклетов, проспектов; в) за ремонт оборудования и зданий: основных цехов; вспомогательных цехов; заводоуправления.	26 44 25.1 25.2 26	60 60 60 60 60	319448 100524 95024 50024 25024 55024
	Итого г) энергосбыта за энергию и тепло, использованные: основным производством на обслуживание оборудования и отопления; вспомогательными производствами на обслуживание оборудования и отопления; заводоуправления и подразделения общехозяйственного назначения	60 25.1 25.2 26	51 60 60 60	325620 130024 65024 102024
	Итого д) горводоканала за воду, использованную на общехозяйственные нужды; е) проценты за краткосрочный кредит в пределах установленной ставки;	60 26 60 66 91.2	51 60 51 51 66	297072 100024 100024 70024 70024
18	Всего: По данным выписок банка с валютного счета получена наличная валюта в кассу (1000 долларов США в пересчёте по курсу): а) выдана под отчет из кассы валюта на командировочные расходы валюта в сумме 1000 долларов США в пересчете в рубли по текущему (условному) курсу; б) согласно представленных авансовых отчётов командировочные расходы по курсу на день предоставления авансового отчёта составили; в) отражена курсовая разница в учёте	50.1 71.1 26 71.1	52 50.1 71.1 91.1	792740 28614 28614 29024 410
19	Списаны в конце месяца расходы по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами	23	25.2	302027
20	Распределены (распределить пропорционально заработной плате) в конце месяца услуги вспомогательных производств в состав расходов: по обслуживанию и управлению цехов основного производства; на упаковку продукции; на управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений	25.1 44 26	23 23 23	386047 135147 603112
	Итого:			1124306
21	Списываются накладные расходы на обслуживание основного производства, учтенные за месяц	20	25.1	1276181
22	Списываются общехозяйственные расходы за сентябрь месяц	90.5	26	1521165.
23	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости)	43	40	6540364
24	Отражена в учёте фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции. Примечание: незавершенного производство на конец месяца составили 1584320 Расшифровка незавершенного производства на начало и конец месяца по статьям приведена.	40	20	5109124
25	Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и её стоимостью по учётным ценам	90.2	40	( 1431240 )
26	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с заключёнными договорами: а) стоимость по договорным отпускным ценам вместе с НДС; б) сумма НДС по реализованной продукции отражена в учёте (выручка для целей налогообложения НДС признаётся по отгрузке); в) списана учётная (нормативная) себестоимость реализованной продукции.	62 90.3 90.3	90.1 68 43	11956864 1823928 6790584
27	Списываются коммерческие расходы	90.2	44	360846
28	Отражён в учёте финансовый результат от продажи готовой продукции за сентябрь месяц	90.9	99	2839219
29	Начислен доход за третий квартал по акциям других предприятий	76	91.1	12524
30	Закрывается сч 91 «Прочие доходы и расходы» в конце месяца (см операции 18, в 29,32 пункт б)	91	99	375114
31	Списывается сумма налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета по оприходованным (оказанным) и оплаченным материалам, услугам и работам	58	19	230024
32	На основе выписок банка зачислено на расчётный счёт предприятия: а) от покупателей выручка; б) штрафы за невыполнение хоз договоров; в) выручка за проданные ОС г) краткосрочный кредит; д) в погашение дебиторской задолженности	51 51 51 51 51	62 76 62 66 76	10320024 25024 550024 920024 30024
	Итого поступило Перечислено с р/с и получено наличными в кассу: ж) в счет погашения арендных обязательств прочим кредиторам; з) в кассу для выплаты заработной платы и выдачи подотчет; и) в погашение краткосрочных кредитов; к) в погашение долгосрочных кредитов л) бюджету налоги: на добавленную стоимость; ЕСН Налог на доходы с физических лиц; М) Поставщикам и подрядчикам за материалы, услуги	76 50 66 67 68 69 68 60	51 51 51 51 51 51 51 51	11845120 200024 2630024 800024 130024 132164 185024 75024 1500024
	Итого			5652332
33	Выплачено из кассы: а) заработная плата за 2 половину августа и 1 половину сентября б) под отчет на хозяйственные расходы в) выдана сумма ранее депонированной заработной платы	70 71 76	51 50 50	2607524 15024 7524