Учетная политика на примере предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2010 в 10:52, Не определен

Описание работы

Введение……………………………………………………………………….3
1. Формирование и раскрытие учётной политики организации…………...5
Понятие учётной политики и принципы её формирования…………....5
1.2 Содержание учётной политики ООО «НТЦ –Система»………………14
2. Практическая чать………………………………………………………....21
Заключение…………………………………………………………………...48
Список литературы…………………………………………………………..49
Приложение…………………………………………………………………..51

Скачать архив (166.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

учетная политка.doc

— 664.50 Кб (Скачать файл)

Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сн	11400
50	23160	1 2.1 2.2 2.3 2.4	11760 400 1000 9000 1000
Оборот	23160	Оборот	23160
Ск	11400

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сн	4100	Сн	4290
11.2 40 44	5664 720 800	10.1 10.2 31.2 41 43	4800 864 600 720 600
Оборот	7184	Оборот	7584
Ск			590

Счет 80 «Уставный капитал»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн	660000
		50	23160
Оборот		Оборот	23160
		Ск	683160

Счет 82 «Резервный капитал»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн	106700

Оборот		Оборот	---
		Ск	106700

Счет 83 «Добавочный капитал»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн	97900

Оборот		Оборот	---
		Ск	97900

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн	36850
		56	182832
Оборот		Оборот	182832
		Ск	219682

Счет 90 «Продажи»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн
34 35 39 52	88475 246497 2000 243028	33	580000
Оборот	580000	Оборот	580000
		Ск

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн
8.2 8.3 8.4 43 55	1500 500 178 600 458	8.5 40 44 51	50 720 800 1666
Оборот	3236	Оборот	3236
		Ск

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн	5665
		16.1 16.2 16.3 16.4 16.5 28.1 28.2 28.3	7600 750 790 700 550 5100 2200 1600
Оборот		Оборот	19290
		Ск	24955

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
Сн	99000
		29	7420
Оборот	---	Оборот	7420
Ск	91580

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Д		К
№ операции	сумма	№ операции	сумма
		Сн
51 53 56	1666 58530 182832	52	243028
Оборот	243028	Оборот	243028
		Ск

Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

№ опе- рации	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма
№ опе- рации	Содержание хозяйственной операции	дебет	кредит	частная	общая
1.	Поступили взносы в уставный капитал организации	51	75		11760
2.	Внесено в уставный капитал участниками:				11400
2.1	материалы	10	75	400
2.2	денежные средства	50	75	1000
2.3	новое оборудование, требующее монтажа	07	75	9000
2.4	имущественные права	08 04	75 08	1000
3.	На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:				18960
3.1	оприходовано оборудование	07	60	16068
3.2	отражен НДС на полученное оборудование	19	60	2892
4	Оборудование сдано в монтаж	08	07		16068
5	Монтаж и установка оборудования:				2027
5.1	начислена заработная плата	08	70	1200
5.2	начислен ЕСН (единый социальный налог)	08	69	427
5.3	Израсходованы при монтаже материалы	08	10	400
6	Оборудование сдано в эксплуатацию	01	08		18095
7	Оплачены счета завода, поставившего оборудование	60	51		18960
8	Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90%				17228
8.1	списание начисленной амортизации	02	01	13500
8.2	списание остаточной стоимости	91	01	1500
8.3	расходы на заработную плату по демонтажу	91	70	500
8.4	начислен ЕСН	91	69	178
8.5	Оприходованы запасные части от ликвидации станка	10	91	50
9	Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы:				55200
9.1	акцепт расчетных документов на материалы	10	60	46780
9.2	НДС в стоимости материалов	19	60	8420
10	Получен счет транспортной организации за доставку материалов:				5664
10.1	акцепт счета	10	76	4800
10.2	НДС на транспортные услуги	19	76	864
11	Оплачены счета:				60864
11.1	поставщика материалов	60	51	55200
11.2	транспортной организации	76	51	5664
12	Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:				20100
12.1	в основное производство	20	10	15400
12.2	во вспомогательное производство	23	10	6700
12.3	на общепроизводственные нужды основного производства	25-1	10	5200
12.4	на общепроизводственные нужды вспомогательного производства	25-2	10	5400
12.5	на общехозяйственные нужды	26	10	2800
13	Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:				13100
13.1	на основное производство	20	60	7203
13.2	НДС	19	60	1297
13.3	на вспомогательное производство	23	60	678
13.4	НДС	19	60	122
13.5	общепроизводственные расходы основного производства	25-1	60	932
13.6	НДС	19	60	168
13.7	общепроизводственные расходы вспомогательного производства	25-2	60	1525
13.8	НДС	19	60	275
13.9	на общехозяйственные нужды	26	60	763
13.10	НДС	19	60	137
14	Начислена заработная плата за отчетный период:				103900
14.1	рабочим основного производства	20	70	76000
14.2	рабочим вспомогательного производства	23	70	7500
14.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25-1	70	7900
14.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25-2	70	7000
14.5	администрации предприятия	26	70	5500
15	Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы:				36988
15.1	рабочим основного производства	20	69	27056
15.2	рабочим вспомогательного производства	23	69	2670
15.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25-1	69	2812
15.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25-2	69	2492
15.5	администрации предприятия	26	69	1958
16	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:				10390
16.1	рабочим основного производства	20	96	7600
16.2	рабочим вспомогательного производства	23	96	750
16.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25-1	96	790
16.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25-2	96	700
16.5	администрации предприятия	26	96	550
17	Начислена амортизация основных средств за отчетный период:				26100
17.1	по основным средствам основного производства	20	02	14300
17.2	по основным средствам вспомогательного производства	23	02	2200
17.3	по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства	25-1	02	2600
17.4	по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства	25-2	02	3800
17.5	по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02	3200
18	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		12000
19	Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру	71	50		3500
20	Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу	71	50		700
21	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3	70	50		6240
22	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		8000
23	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7	70	50		5000
24	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет	10	71		630
25	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета	50	71		70
26	Переданы материалы на общехозяйственные нужды	26	10		90
27	Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера				6500
27.1	в пределах установленных норм	26	71	2966
27.2	НДС в составе командировочных расходов (в пределах норм)	19	71	534
27.3	перерасход по командировке сверх норм	26	71	2542
27.4	НДС в составе командировочных расходов (сверх норм)	19	71	458
27.5	Результат расчетом с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке.	71	50	3000
28	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:				8900
28.1	оборудования основного цеха	20	96	5100
28.2	оборудования обслуживающего цеха	23	96	2200
28.3	здания заводоуправления	26	96	1600
29	Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода	20	97		7420
30	Начислен транспортный налог	26	68		600
31	Удержано из заработной платы за отчетный период:
31.1	налог на доходы физических лиц	70	68		13507
31.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70	76		600
32	Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)	43	20		246497
33	Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию	62	90		580000
34	Выделен НДС из выручки от реализации продукции	90	68		88475
35	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43		246497
36	Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет	51	62		580000
37	Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	44	60		2000
38	Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	60	51		2000
39	Списаны расходы по продаже	90	44		2000
40	Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС	76	91-2		720
41	Зачислена на расчетный счет сумма штрафа	51	76		720
42	НДС в сумме штрафа	51	68		110
43	Начислен штраф в пользу другого предприятия	91-2	76		600
44	Начислены дивиденды от участия в другом предприятии	76	91-1		800
45	Списываются затраты вспомогательного производства на себестоимость продукции	20	23		22698
46	Списываются общепроизводственные расходы основного производства на себестоимость продукции	20	25-1		20234
47	Списываются общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость продукции	20	25-2		20917
48	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции	20	26		22569
49	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета	68	19		14709
50	Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников.	75	80		23160
51	Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат	99	91		1208
52	Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции	90	99		243028
53	Начислен налог на прибыль	99	68		58530
54	Перечислен с р/с налог на прибыль	68	51		58530
55	Списание НДС в составе командировочных расходов (сверх норм)	91	19		458
56	Списана нераспределенная прибыль отчетного периода	99	84		182832

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период

№ сче- та	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ сче- та	Наименование счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	747570		18095	15000	750665
02	Амортизация основных средств		85800	13500	26100		98400
04	Нематериальные активы	80000		1000		81000
05	Амортизация нематериальных активов		22000				22000
07	Оборудование к установке			25068	16068	9000
08	Вложения во внеоборотные активы	30000		19095	19095	30000
10	Материалы	16160		52660	35990	32830
19	НДС по приобретенным ценностям	3200		15167	15167	3200
20	Основное производство	12100		246497	246497	12100
23	Вспомогательное производство			22698	22698
25	Общепроизводственные расходы			41151	41151
26	Общехозяйственные расходы			22569	22569
43	Готовая продукция	6600		246497	246497	6600
44	Расходы на продажу			2000	2000
50	Касса	1650		21070	18440	4280
51	Расчетный счет	15400		592590	160354	447636
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		3960	76160	89260		17060
62	Расчеты с покупателями	12320		580000	580000	12320
68	Расчеты по налогам и сборам		2320	73239	161222		90303
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1650		37593		39243
70	Расчеты по оплате труда		12365	25347	105600		92618
71	Расчеты с подотчетными лицами			7200	7200
75	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал	11400		23160	23160	11400
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4100	4290	7184	7584	11284	11874
80	Уставный капитал		660000		23160		683160
82	Резервный капитал		106700				106700
83	Добавочный капитал		97900				97900
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		36850		182832		219682
90	Продажи			580000	580000
91	Прочие доходы и расходы			3236	3236
96	Резервы предстоящих расходов		5665		19290		24955
97	Расходы будущих периодов	99000			7420	91580
99	Прибыли и убытки			243028	243028
	ИТОГО	1039500	1039500	2958211	2958211	1503895	1503895

Информация о работе Учетная политика на примере предприятия