Учет уставного капитала

Номер и название счета

Сумма, руб.

01. Основные средства

269250

02. Износ основных средств

45000

10. Производственные запасы, материалы

60000

19. НДС по приобретенным  материалам

12000

43. Готовая продукция

37500

50. Касса

11250

51. Расчетный счет

300000

62. Расчеты с покупателями

37500

71. Расчеты с подотчетными  лицами (дебетовое сальдо)

750

73. Расчеты с персоналом  по прочим операциям (дебетовое  сальдо)

750

60. Расчеты с поставщиками

102000

66. Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

112500

68. Расчеты по налогам  и сборам

45000

69. Расчеты по социальному  страхованию 

35250

70. Расчеты с персоналом  по оплате труда

105000

80. Уставный капитал

231750

82. Резервный капитал

52500

№ п/п

Состав основных средств

Сумма, руб.

1

Здания, всего

90000

Из них:

помещение офиса

Помещение цеха

поме

помещение офиса

22500

помещение цеха

                            67500

2

Машины и оборудование

119250

3

Грузовой автотранспорт

60000

ИТОГО

269250

№

п/п

Состав материалов

Сумма, руб.

1

Комплектующие изделия

45000

2

Прочие материалы

15000

ИТОГО

60000

№

п/п

Виды изделий

Сумма, руб.

1

Изделие № 1

22500

2

Изделие № 2

15000

ИТОГО

37500

№

п/п

Название поставщиков

Сумма, руб.

1

Завод «Сигнал»

102000

№

п/п

Название покупателей

Сумма, руб.

1

Завод «Металлист»

37500

№

п/п

Виды налогов и сборов

Сумма, руб.

1

Расчеты по НДС

41250

2

Расчеты по налогу на имущество

3750

ИТОГО

45000

№

п/п

Задолженность перед внебюджетными фондами

Сумма, руб.

1

Расчеты по социальному страхованию

5355

2

Расчеты по пенсионному обеспечению

26115

3

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

3780

ИТОГО

35250

№ п/п

Подотчетные лица

Сумма, руб.

1

Директор Кукушкин И.А.

750

№

п/п

Сотрудники

Сумма, руб.

1

Завхоз Попугаев И.А.

750

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Плановая себестоимость, руб. за ед.:

Изделие 1

Изделие 2

68

330

2

Цена реализации, руб. за ед.:

Изделие 1

Изделие 2

170

825

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

1. Основные средства

269250

2. Износ ОС

45000

10. Производственные    запасы

60000

60. Расчеты с поставщиками

102000

19. НДС по приобретенным  материалам

12000

66. Расчеты по краткосрочным  кредитам

112500

43. Готовая продукция

37500

68. Расчеты по налогам  и сборам

45000

50. Касса

11250

69. Расчеты по социальному  страхованию

35250

51. Расчетный счет

300000

70. Расчеты с персоналом  по оплате труда

105000

62. Расчеты с покупателями

37500

80. Уставный капитал

231750

71. Расчеты с подотчетными  лицами

750

82. Резервный капитал

52500

73. Расчеты с персоналом  по прочим операциям

750

ИТОГО:

729000

ИТОГО:

729000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

51

66

30000

2

Погашена ранее полученная ссуда банка

66

51

75000

3

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

50

51

2250

4

Выдано под отчет Кукушкину А.И.

71

50

900

5

Приобретены Кукушкиным А. И. в магазине:

канцтовары

10

71

300

хозяйственные материалы

450

6

Выдана из кассы заработная плата сотруднику

70

50

1125

7

Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС:

договорная стоимость без НДС

НДС

08

19

60

60

13500

11440,68

2059,32

8

Оплачен счет завода «Сигнал»

60

51

12000

9

НДС принят к зачету

68

19

2059,32

 10

Акцептован счет АТП-12 за доставку станка:

договорная стоимость транспортных услуг, в т.ч. НДС

договорная стоимость без НДС

НДС

08

19

60

60

2700

2288,14

411,86

11

Оплачен счет АТП-12

60

51

2400

12

НДС списан на расчеты с бюджетом

68

19

411,86

13

Согласно акту приема-передачи введен в эксплуатацию станок

01

08

13728,82

1

2

2

3

4

5

14

Начислен износ основных средств:

здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)

здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)

машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)

грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 15%)

26

25

25

23

02

02

02

02

562,5

1687,5

9540

9000

15

Списано пришедшее в негодность оборудование:

первоначальная стоимость

01/выб

01

15000

30000

16

Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)

02

91

01/выб

01/выб

13500

1500

17

Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования

10

91

750

18

Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС

договорная стоимость без НДС

НДС

10

19

60

60

72000

61016,95

10983,05

19

Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов

10

23

180

20

Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления:

Изделия № 1

Изделия № 2

20/1

20/2

10

10

18000

9000

21

Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей

23

10

1500

22

Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды ,в т.ч НДС:

стоимость использования энергии без НДС

НДС

25

19

60

60

900

750

150

23

Оплачен счет электросети

60

51

900

24

НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету

68

19

150

1

2

3

4

5

25

Акцептован счет ОАО «Закат» за полученные инвентаря, в т.ч. НДС:

договорная стоимость

НДС

10

19

60

60

5400

4576,28

823,72

26

Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства:

Изделия № 1

Изделия № 2

20/1

20/2

10

10

150

75

27

Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля

23

10

180

28

Начислена заработная плата:

рабочим на изготовление изделия № 1

рабочим на изготовление изделия № 2

начальнику цеха

директору предприятия

гл. бухгалтеру

20/1

20/2

25

26

26

70

70

70

70

70

26000

14000

1500

3000

1900

29

Произведены отчисления на социальное страхование в Фонд социального страхования:

рабочим на изготовление изделия № 1

рабочим на изготовление изделия № 2

начальнику цеха

директору предприятия

гл. бухгалтеру

20/1

20/2

25

26

26

69

69

69

69

69

754

406

43,5

87

55,1

30

Произведены отчисления на социальное страхование в Пенсионный Фонд:

рабочим на изготовление изделия № 1

рабочим на изготовление изделия № 2

начальнику цеха

директору предприятия

гл. бухгалтеру

20/1

20/2

25

26

26

69

69

69

69

69

5720

3080

330

660

418

1

2

3

4

5

31

Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в Фонд медицинского страхования:

рабочим на изготовление изделия № 1

рабочим на изготовление изделия № 2

начальнику цеха

директору предприятия

гл. бухгалтеру

20/1

20/2

25

26

26

69

69

69

69

69

1326

714

76,5

153

96,9

32

Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний:

рабочим на изготовление изделия № 1

рабочим на изготовление изделия № 2

начальнику цеха

директору предприятия

гл. бухгалтеру

20/1

20/2

25

26

26

69

69

69

69

69

442

238

25,5

51

32,3

33

Удержаны из заработной платы:

налог на доходы физических лиц 13% (налоговые вычеты не предоставляются)

по исполнительному листу

за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.

70

70

70

68

76

73

6032

7500

375

34

Перечислены с расчетного счета:

в бюджет НДФЛ

в Фонд социального страхования

в Пенсионный фонд

в Фонд медицинского страхования

68

69

69

69

51

51

51

51

6032

1345,6

10208

2366,4

35

Получено с расчетного счета в кассу

50

51

105000

36

Выдана из кассы заработная плата

70

50

98000

37

Депонирована не полученная своевременно заработная плата

70

76

7000

1

2

3

4

5

38

Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление:

Изделия № 1 (65%)

Изделия № 2 (35%)

20/1

20/2

23

23

6825

3675

39

Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):

на себестоимость изделия № 1

на себестоимость изделия № 2

20/1

20/2

25

25

9069,45

4883,55

40

Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):

на себестоимость изделия № 1

на себестоимость изделия № 2

20/1

20/2

26

26

4560,27

2455,53

41

Оприходована на склад готовая продукция:

Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой себестоимости

Изделие № 2 - 100 шт. по плановой себестоимости

43

43

20/1

20/2

68000

33000

42

Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью:

Изделие № 1

Изделие № 2

43

43

20/1

20/2

4944,22

5579,58

43

Отпущена со склада готовая продукция в реализацию:

Изделие № 1 - 900 шт. по фактической себестоимости

Изделие № 2 - 100 шт. по фактической себестоимости

90

90

43

43

72944,22

38579,58

1

2

3

4

5

44

Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию:

Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализации

Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализации

62

62

90

90

153000

82500

45

Начислен НДС

90

68

35923,72

46

Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)

51

62

235500

47

Перечислено поставщикам с расчетного счета

60

51

98000

48

Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков

90

99

88052,48

49

Результат от прочей деятельности отнесен на счет прибылей и убытков

99

91

750

50

Начислен налог на имущество за 4 кв.

91

99

68

91

4745,15

4745,15

51

Начислен налог на прибыль за 4 кв.

99

68

17610,5

52

Перечислены в бюджет:

НДС

налог на имущество

налог на прибыль

68

68

68

51

51

51

35923,72

4745,15

17610,5

53

Списана сумма нераспределенной прибыли в конце отчетного года

99

84

64946,83

Счет О1 «Основные средства»/ помещение офиса

 № п/п

Д-т

№ п/п

К-т

Сн - 22500

Об. - 0

Об. - 0

Ск - 22500

Счет О1 «Основные средства»/ помещение цеха

№ п/п

Д-т

№ п/п

К-т

Сн - 67500

Об. - 0

Об. - 0

Ск -67500

Счет О1 «Основные средства»/ машины и оборудование

№ п/п

Д-т

№ п/п

К-т

Сн - 119250

13.

13728,82

15.

15000

Об. – 13728,82

Об. - 15000

Ск – 117978,82

Счет О1 «Основные средства»/ грузовой автотранспорт

№ п/п

Д-т

№ п/п

К-т

Сн - 60000

Об. - 0

Об. - 0

Ск -60000

Счет О1 «Основные средства»

№ п/п

Д-т

№ п/п

К-т

Сн -269250

13.

13728,82

15.

15000

Об. – 13728,82

Об. - 15000

Ск -267978,82