Учет уставного капитала, расчеты с учредителями и акционерами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2010 в 00:07, Не определен

Описание работы

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учёта уставного капитала
Глава 2. Учет уставного капитала
Глава 3. Организация расчетов с учредителями

Скачать архив (500.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

К.р. БУ.doc

— 1.96 Мб (Скачать файл)
 

    Приложение 4

    Расчет  НДС, подлежащего  вычету из суммы начисленного налога (руб.)

№ п/п Налоговые вычеты Сумма
1 Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику  
  и уплаченная им при приобретении материалов  
  (работ, услуг), подлежащих вычету:  
а - по приобретенным  материалам 192 780
б - по потребленным  услугам 41 168
в - по приобретенным  ОС и введенным в эксплуатацию основным средствам 915 732
г - по приобретенным  НМА 2 232
2 Общая сумма  НДС, принимаемая к вычету 1 151 912
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 5

    Бухгалтерская справка

    "Расчет  финансового результат от прочих видов деятельности" (руб.)

№ п/п Показатели  расчета Доходы  Расходы Результат
1 Поступления (без  НДС) и расходы, связанные с       
  продажей:      
  - ОС 57 100 37 170 19 930
  - НМА 54 800 49 200 5 600
  - материалов 67 843 65 967 1 876
2 Проценты полученные и уплаченные за представ-      
  ленные в  пользование денежных средств (кредитов,      
  займов)      
3 Отчисления  в оценочные резервы   5 980 -5 980
4 Поступления и  расходы, связанные с выкупом  и       
  размещением собственных  акций на вторичном рынке 60 000   60000
5 Итого: 239 749 158 317 81 426
6 Финансовый  результат     81 426
 
 
 
 
 
 

 

    

    Приложение 6

          Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль"

      № п/п Показатели  расчета Сумма, учитываемая  при определении прибыли Ставка налога на прибыль Налог на прибыль Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж 870 455 х х х х х
2 Прибыль от прочих видов деятельности 81 426 х х х х х
3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения 951 881 20% 190 376   99 68
4 Увеличивается:       х х х
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) 3000 20% 600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) 2000 20% 400 ПНО 99 68
5 Увеличивается:     -3092 х х х
5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) 5 980 20% 1 196 ОНА 09 68
5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив х 20% 4288 ОНА 68 09
6 Уменьшается:     -24 132 х х х
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) 135 762 20% 27 152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) 2 400 20% 480 ОНО 68 77
6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде   20% 3 500 ОНО 77 68
6 Итого налогооблагаемая прибыль     164 152   х х
 
 

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости                            Приложение 7 

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

                      (в руб.)

№ п/п Номер счета                       С кредита счетов  
 
 
 

В дебет счетов
      Элементы затрат на производство
 Распределение затрат вспомогательных производств Итого после распределения затрат вспомогательного производства 
Материальные затраты

10,16

 Затраты на оплату

труда 70

 Отчисления на социальные нужды 69 Амортизационные

отчисления

02,05

 Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

 Итого затрат на производство
1 20 20 Основное производство 573 345 493 200 133 164 - 1001 1 200 710 - 1 200 710
2 1010 10 Стоимость возвратных отходов - - - - -6200 -6 200 - -6 200
3 23 Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)

 208 175 179 200 48 384 18 100 104 139 557 998 -399928 158 070
4 25 25 Общепроизводственные расход 329 673 283 700 76 599 51 200 130 530 871 702 379 751 1 251 453
5 26 Общехозяйственные расходы 163 937 173 200 46 764 18 300 63 278 465 479 20 177 485 656
6 28 Брак в производстве -1 050 -670 -251 - -1 001 -2 972 - -2 972
7 44 44 Расходы на продажу 92 265 79 300 21 411 - 47 023 239 999 - 239 999
8 96 Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

 - -   - -158 070 -158 070   -158 070
9 Всего 1 366 345 1 207 930 326 071 87 600 180 700 3 168 646 Х 3 168 646
 
 
 
 
 
 
 

 

     

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц 

Наименование  затрат по калькуляционным статьям Сумма, руб. Источник  заполнения
Материальные  затраты 572 295 Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1  за исключением брака
Возвратные  отходы (вычитаются) -6 200 Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда 492 530 Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления  на социальные нужды 132 913 Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные  расходы 1 250 452 Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы 485 656 Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак  в производстве 1 001 Статья 6  графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу 239 999 Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость 3 168 646  
 
 

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости  выпущенной продукции

(в  руб.)

Показатели расчета Статьи  расхода Итого
Материалы К 10,16 Основная и  дополнительная заработная плата К 70 Отчисления на социальные нужды К69 Общепроизводственные расходы К 25 Потери от брака

К 73

 Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») 573 345 493 200 133 164 1 251 453 1001 - 2 452 163
Исключаются: - - - - - - -
стоимость ценных отходов; -6 200           -6 200
себестоимость окончательного барака -1 050 -670 -251 -1 001 - - -2 972
Остатки незавершенного производства: - - - - - - -
на  начало месяца; 865 748 374 900 134 964 597897 - - 1 973 509
на  конец месяца -452 774 -170 400 -61 344 -231 992 - - -916 510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) 979 069 697 030 206 533 1 616 357 1001 - 3 499 990
 
 
 
 
 
 
 

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной выпущенной Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции 

п/п
      Показатели расчета
 Сумма, руб.
1 Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63) 3 499 990
2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) 4 200 000
3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) -700 010
4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) 5 974 000
5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) 485 656
6 Расходы на продажу (операция 70) 239 999
  Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции 5 999 645

 

    Приложение 8

Оборотно-сальдовая ведомость 

счет Наименование  счета на 01.03.04 Дебет на 01.03.04 Кредит Оборот Дебет Оборот Кредит На 01.04.04 Дебет на 01.04.04 Кредит
01 Основные средства 17176809 - 9 296 000 45770 26427039  
02 Амортизация основных средств - 10623700 9 150 87600   10702150
03 Доходные вложения в материальные ценности 470301 - 508 179   978480  
04 Нематериальные  активы 637500 - 12 400 69820 580080  
05 Амортизация нематериальных активов - 191250 12 130 17850   196970
07 Оборудование  к установке 17180 - - - 17180  
08 Вложения во внеоборотные активы 4543217 - 5 273 362 9816579 0  
09 Отложенные  налоговые активы 25600 - 1196 4288 22747 -
10 Материалы 896910 - 987215 1279800 604325  
14 Резервы под  снижение стоимости материал. ценностей - 10870 - 5980   16850
15 Заготовление  и приобретение материальных ценностей - - 1129770 1129770 - -
16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей 76576 - 148755 153576 71755 -
19 НДС по приобретенным  ценностям - - 1 151 912 1 151 912 - -
20 Основное производство 1973509 - 2 452 163 3509170 916510 -
23 Вспомогательное производство - - 557 998 558000   -
25 Общепроизводственные  расходы - - 1 251 453 1251456 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 485 656 485660 - -
28 Брак в производстве - - 2 972 2972 - -
40 Выпуск продукции (работ, услуг) - - 3 499 990 3499998 - -
43 Готовая продукция 3174000 - 4 200 000 5974000 1400000 -
44 Расходы на продажу - - 239 999 240000 - -
50 Касса 9800 - 2 285 500 2286473 8827 -
51 Расчетный счет 269844 - 10 701 637 9933750 1037731 -
52 Валютный счет 1753940 - - - 1753940 -
57 Переводы в  пути 57760 - - - 57760 -
58 Финансовые  вложения 1980000 - - - 1980000 -
59 Резервы под  обесценение вложений в цен. бум. - 336000 - - - 336000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696910 7 441 682 7468848 - 696910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1245813 - 920 9494577 878156 -
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам - 579600 19000 256220 - 816820
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8129500 150 762 135762 - 8114500
68 Расчеты по налогам  и сборам 38700 657000 1 672 124 2538391 - 1442556
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208610 235 170 326322 - 299762
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 579473 824 760 1235160 - 989873
71 Расчеты с подотчетными лицами 4300 - 23 000 27300 - -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54544 - 2 971 3371 54144 -
75 Расчеты с учредителями   - - 800000 - 800000
76-1 Расчеты с разными  дебиторами 17 846 - - - 17 846 -
76-2 Расчеты с разными  кредиторами   581 100 1 052 420 1 092 606 - 621 286
77 Отложенные  налоговые обязательства - 13 800 3500 27 632   37 932
80 Уставный капитал - 590 0000 - -   590 0000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 - 900 000 900 000 1 113 000  
82 Резервный капитал - 2385000 - -   2385000
83 Добавочный  капитал - 2650600   - - 2650600
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) - 1980000 800 000 - - 1 180 000
90 Продажи - - 8 106 718 8 106 718 - -
91 Прочие доходы и расходы - - 272 097 272 097 - -
96 Резервы предстоящих  расходов - 101256 170 570 157 900   88 586
97 Расходы будущих  периодов 193 890 - - - 193890 -
98 Доходы будущих  периодов - 106370 - - - 106370
99 Прибыль и убытки - - 191376 951881 - 706505
Итого:   35 731 039 35 731 039 75 200 507 75 200 507 38 146 169 38 146 169

Информация о работе Учет уставного капитала, расчеты с учредителями и акционерами