Учет уставного капитала, расчеты с учредителями и акционерами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2010 в 00:07, Не определен

Описание работы

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учёта уставного капитала
Глава 2. Учет уставного капитала
Глава 3. Организация расчетов с учредителями

Скачать архив (500.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

К.р. БУ.doc

— 1.96 Мб (Скачать файл)

     Главной целью любого коммерческого предприятия  является получение прибыли в  размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления. При этом отдача на вложенный собственниками капитал должна быть не ниже той ставки доходности, по которой средства могли бы быть размещены вне предприятия. Учредитель, предоставляя капитал, теряет возможность получения дохода от вложения имеющихся у него средств. Компенсацией должны стать будущие доходы.

     Не  менее важной для действующего предприятия  целью является сохранение источника дохода, т.е. собственного капитала. Значимость его для жизнеспособности и финансовой устойчивости предприятия настолько высока, что она получила законодательное закрепление в Гражданском кодексе РФ в части требований о минимальной величине уставного капитала; соотношении уставного капитала и чистых активов; возможности выплаты дивидендов в зависимости от соотношения чистых активов и суммы уставного и резервного капитала.

     Таким образом, очевидно, что уставный капитал  играет важную роль в работе предприятия.

     Важным  условием хорошей работы капитала является оптимальный выбор его размера, источников формирования; определение  правовых, договорных и финансовых ограничений в распоряжении текущей  и нераспределенной прибылью; выявление  приоритетности прав собственников при ликвидации предприятия. 

Практическая  часть

Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО "Исток" на 1 марта 200Хг 

    Таблица 1

Номер счета Наименование  счета Дебет Кредит
01 Основные средства 17 176 809  
02 Амортизация основных средств   10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301  
04 Нематериальные  активы 637 500  
05 Амортизация нематериальных активов   191 250
07 Оборудование  к установке 17 180  
08 Вложения во внеоборотные активы 4 543 217  
  из них в  строительство здания 4 035 038  
09 Отложенные  налоговые активы 25 600  
10 Материалы 896 910  
14 Резервы под  снижение стоимости материал. ценностей   10 870
16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей 76 576  
20 Основное производство 1 973 509  
43 Готовая продукция 3 174 000  
50 Касса 9 800  
09 Отложенные  налоговые активы 25 600  
51 Расчетный счет 269 844  
52 Валютный счет 1 753 940  
57 Переводы в  пути 57 760  
58 Финансовые  вложения 1 980 000  
59 Резервы под  обесценение вложений в ценные бумаги   336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   579 600
67 Расчеты по догосрочным  кредитам и займам   8 129 500
68 Расчеты по налогам  и сборам   657 000
  в т.ч. излишне  уплаченный налог на прибыль 38 700  
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами 4 300  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами    
76-1 Расчеты с разными  дебиторами 17 846  
76-2 Расчеты с разными  кредиторами   581 100
77 Отложенные  налоговые обязательства   13 800
80 Уставный капитал   5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000  
82 Резервный капитал   2 385 000
83 Добавочный  капитал   2 650 600
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   1 980 000
96 Резервы предстоящих  расходов   101 256
97 Расходы будущих  периодов 193 890  
98 Доходы будущих  периодов   106 370
99 Прибыль и убытки    
  Итого 35 731 039 35 731 039
 
 

    Таблица 2

    Бухгалтерская справка

    "Расшифровка  состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"

№ п/п Название  статей расхода Незавершенное производство Окончательно  забракованная продукция
на  нач мес на конец  мес  
1 Материалы 865748 452774 1050
2 Основаная и  дополнительная      
  заработная  плата 374900 170400 670
3 Отчисления  на соцнужды 134964 61344 251
4 Общепроизводственные      
  расходы 597897 231992 1001
  Итого:плановая (нормативная)      
  ограниченная  себестоимость 1973509 916510 2972
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица  3

«Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Исток» с  корреспонденцией счетов за март 200 года».

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:      
покупная  цена 103 400 08 60
НДС 18 612 19 60
Итого: 122 012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:      
покупная  цена 11 300 08 60
НДС 2 034 19 60
Итого: 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:      
основных  средств (оборудования) — стоимость  услуг  8 300 08 76
НДС 1 494 19 76
нематериальных  активов — стоимость услуг  1 100 08 76
НДС 198 19 76
Итого: 11 092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство  здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в  эксплуатацию не введены 135 762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных  основных с редею (оборудования):      
по  тарифу 4 300 08 76
НДС 774 19 76
Итого: 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные  работы по договору подряда:      
сметная стоимость окончательного этапа  строительно-монтажных работ по возведению здания 4 980 000 08 60
НДС 896 400 19 60
Итого: 5 876 400    
7 Приняты no акту монтажные-работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;      
сметная стоимость  4 000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720    
8 Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание цеха:      
стоимость услуг  25 200 08 76
НДС 4 536 19 76
Итого 29 736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего (сумму  определить по приложению 2)      
из  них предназначается для:      
эксплуатации  в основном производстве (здание)-сумму определить 9 176 000 01 08
предоставления  во временное пользование за плату  с целью получения дохода (оборудование); 508 179 03 08
эксплуатации  во вспомогательных производствах (оборудование)- сумму определить по Приложению 2 120 000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к  началу текущего месяца:      
оборудования  и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51 200 25 02
объектов  основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18 100 23 02
объекто административно-хозяйственной сферы 18 300 26 02
Итого: 87 600    
Для целей налогообложения - 90000 руб. 90 000    
11 Справочно: первоначалная  стоимость проданных объектов основных средств 45 770 х х
12 Списана сумма  начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9 150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС  в связи  с их продажей (сумму определить) 36 620 91 01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67 378 62 91
15 Начислен НДС  за проданные объекты ОС (сумму  определить) 10 278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные  с продажей объектов ОС:      
стоимость услуг  550 91 76
НДС 99 19 76
Итого 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в :      
цехах основного производства; 63 320 25 96
цехах вспомогательных производств 73 000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21 580 26 96
Итого 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные  за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12 400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА      
применяемым в основном производстве 10 400 25 05
используемым  в административно-хозяйственной  сфере 7450 26 05
Итого 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9 170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60 650 Х Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04
23 Списаны:      
остаточная  стоимость НМА (сумму определить) 48 520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднеческой организации, которая освобождена  от НДС 680 91 76
стоимость проданных НМА (включая НДС) 64 664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9 864 91 68
24 Поступили на расчетный  счет суммы за:      
проданные НМА 64 664 51 62
проданные объекты ОС 67 378 51 62
Итого 132 042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет 251 000 51 66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:      
приобретенные объекты ОС 122 012 60 51
приобретенные НМА 13 334 60 51
консультационные  услуги 11 092 76 51
транспортные  услуги 5 074 76 51
строительно-монтажные  работы 5 876 400 60 51
монтажные работы 4 720 60 51
регистрацию прав 29 736 76 51
Итого 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы      
по  оптовым ценам 1 071000 15 60
НДС 192 780 19 60
Итого 1 263780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5 220 15 66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов      
по  тарифам 53 550 15 76
НДС 9 639 19 76
Итого 63 189    
30 Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015 10 15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретения материалов от учетных цен 148 755 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды      
основного производства 511 920 20 10
вспомогательного  производства 185 872 23 10
общепроизводственных  подразделений 294 354 25 10
общехозяйственных подразделений 146 374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82 380 44 10
Итого 1 220900    
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат      
основного производства 61 425 20 16
вспомогательных производств 22 303 23 16
общепроизводственных  подразделений 35 319 25 16
общехозяйственных подразделений 17 563 26 16
по  упаковке продукции 9 885 44 16
(суммы  определить по приложению 3)      
Итого 146 495    
34 Списаны      
стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80 055 76 91
стоимость проданных материалов по учетным  ценам 58 900 91 10
отклонения  фактической себестоимости от учетной  цены (сумму определить по приложению 3) 7 067 91 16
35 Начислен НДС  по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы 80 055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей 5 980 91 14
38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда      
рабочим основного производства, занятым  изготовлением продукции 493 200 20 70
производственным  рабочим, занятым в подразделения  вспомогательных производств 179 200 23 70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283 700 25 70
работникам  административно-хозяйственных подразделений 173 200 26 70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта  продукции 79 300 44 70
пособия по социальному страхованию и  обеспечению 26 560 69 70
Итого 1 235160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала      
налог на доходы физических лиц 106 730 70 68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120 000 70 68
по  исполнительным документам 15 186 70 76
в возмещение материального ущерба 1 400 70 73
за  окончательный брак 1 971 70 73
Итого 245 287    
40 Отражена сумму  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда  работников, занятых (суммы определить)      
производством продукции 133 164 20 69
во  вспомогательных производствах 48 384 23 69
в сфере обслуживания цехов основного  производства 76 599 25 69
  в сфере управления  и обслуживания  организации 46 764 26 69
в процессе сбыта (продаж) продукции 21 411 44 69
Итого 326 322    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:      
заработной  платы персоналу 580 000 50 51
под отчет на хозяйственные нужды 20 000 50 51
Итого 600 000    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 523 473 70 50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56 000 70 76
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23 000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и заказчиков 783 940 50 62
46 Начислены суммы  НДС с полученных авансов (сумму  определить) 119 584 62 68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы      
выручка от продаж 784 000 51 50
депонированные  суммы (операция 43) 56 000 51 50
Итого (определить) 840 000    
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)      
общепроизводственного назначения 1 840 25 71
общехозяйственного  назначения 15 742 26 71
по  продаже продукции 7 158 44 71
Итого 24 740    
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях  налогообложения  руб. 3000 Х Х
49 Возвращены  в кассу предприятия  остатки  денежных средств, выданных под отчет  в марте 1 560 50 71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки 1 000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания      
цехов основного производства 45 800 25 60
вспомогательных производств 31 139 23 60
Общехозяйственных подразделений 18 506 26 60
служб, связанных со сбытом продукции 28 865 44 60
НДС по потребленным услугам 22 376 19 60
Итого 146 686    
52 Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе 11 000 44 76
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей  налогообложения -руб. 2 000    
53 На расчетный  счет зачислены авансы от покупателей 4 513 640 51 62
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) 688 521 62 68
55 Оплачены  счета поставщиков и подрядчиков  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов  рекламу(операции 51,52) 146 686 60 51
11 000 76 51
56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти лица:      
цехам основного производства; 65 200 96 23
цехам вспомогательного производства; 73 000 96 23
общехозяйственным подразделениям 19 870 96 23
Итого 158 070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту  объектов основных средств:      
стоимость ремонтных работ; 12 500 96 60
НДС по ремонтным работам 2 250 19 60
Итого 14 750    
58 Распределены  и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам      
цехами  основного производства; 379 751 25 23
службами  общехозяйственного назначения 20 177 26 23
Итого 399 928    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1 251 453 20 25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной  политике), в том числе прямые расходы  -1971 руб. 2 972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:      
  виновных лиц 1 971 73 28
  основного производства (сумму определить) 1 001 20 28
62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6 200 10 20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) 3 499 990 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция 4 200 000 43 40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) -700 010 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая  продукция, оформленная с переходом  права собственности, по договорным ценам. Включая НДС 8 106 718 62 90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС  на отгруженную продукцию(сумму  определить, операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 485 656 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере  в качестве расходов периода (сумму  определить) 239 999 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 870 455 90 99
72 Перечислены с  расчетного денежные средства в уменьшении задолженности      
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) 1 278 530 60 51
прочим  кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 64 518 76 51
Разным  кредиторам по расчетам прошлых периодов 31 000 76 51
банкам  в части погашения основной суммы  краткосрочного кредита 19 000 66 51
по  долгосрочному кредиту в части  основного долга и процентов  за пользование денежными средствами ипотечного банка 150 762 67 51
Итого 1 543 810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) 1 151 912 68 19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей  и заказчиков      
по  ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1 179 800 51 62
за  отгруженную продукцию 2 805 100 51 62
Итого 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров -юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции  ОАО "Исток" 840 000 81 51
76 Отражена задолженность  за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000 76 81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) 60 000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 900 000 50 76
78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) 81 426 91 99
79 Начислены дивиденды  учредителям -физическим  и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800 000 84 75
80 Сданы на рсчетный счет денежные средства от продажи  собственных акций 900 000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)      
постоянные  налоговые обязательства 1 000 99 68
отложенные  налоговые обязательства 27 632 68 77
отложенные  налоговые активы 1 196 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму  определить) -(операции 71 и78)*20% 190 376 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) 164 152 Х Х
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4 288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом  отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете 3 500 77 68
85 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности      
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих  операций) 117 060 68 51
бюджету на доходы физических лиц 245 780 68 51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с  учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 125 452 68 51
внебюджетным  государственным фондам по единому  социальному налогу 208 610 69 51
Итого (сумму определить) 696 902    
 
 
 

    Приложения

    Приложение 1

СЧЕТ 01
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17 176 809      
апрель 9 9 176 000 апрель 12 9 150
  9 120 000   13 36 620
Оборот   9 296 000 Оборот   45 770
Остаток на 01.04.0Хг.   26 427 039      
           
СЧЕТ 02
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   10 623 700
апрель 12 9 150 апрель 10 51 200
        10 18 100
        10 18 300
Оборот   9 150 Оборот   87 600
      Остаток на 01.04.0Хг.   10 702 150
           
СЧЕТ 03
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   470 301      
апрель 9 508 179 апрель    
Оборот   508 179 Оборот   -
Остаток на 01.04.0Хг.   978 480      
 
СЧЕТ 04
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   637 500      
апрель 18 12 400 апрель 22 12 130
        20 9 170
        23 48 520
Оборот   12 400 Оборот   69 820
Остаток на 01.04.0Хг.   580 080      
           
СЧЕТ 05
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   191250
апрель 22 12 130 апрель 19 17850
           
Оборот   12 130 Оборот   17850
      Остаток на 01.04.0Хг.   196970
           
 
 		          
СЧЕТ 07
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17 180      
апрель     апрель    
Оборот   - Оборот   -
Остаток на 01.04.0Хг.   17 180      
           
СЧЕТ 08
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   4 543 217      
апрель 1 103 400 апрель 9 9 176 000
  2 11 300   9 508 179
  3 8 300   18 12 400 
  3 1 100   9 120 000
  4 135 762      
  5 4 300      
  6 4 980 000      
  7 4 000      
  8 25 200      
Оборот   5 273 362 Оборот   9 816 579
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
 
СЧЕТ 09
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   25 600      
апрель 81 1 196 апрель 83 4 288
Оборот   1 196 Оборот   4 288
Остаток на 01.04.0Хг.   22508      
 
СЧЕТ 10
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   896 910      
апрель 30 981 015 апрель 32 1 220 900
  62 6 200   32 185 872
        32 294 354
        32 146 374
        32 82 380
        34 58 900
Оборот   987 215 Оборот   1 279 800
Остаток на 01.04.0Хг.   604 325      
     
 
 
 
 
 
 		      
СЧЕТ 14
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   10 870
апрель     апрель 37 5 980
           
Оборот   - Оборот   5 980
      Остаток на 01.04.0Хг.   16 850
           
СЧЕТ 15
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   - Остаток на 01.03.0Хг.   -
апрель 27 1 071 000 апрель 30 981 015
  28 5 220   31 148 755
  29 53 550      
Оборот   1 129 770 Оборот   1 129 770
Остаток на 01.04.0Хг.   - Остаток на 01.04.0Хг.   -
           
СЧЕТ 16
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   76 576      
апрель 31 148 755 апрель 33 61 425
        33 22 303
        33 35 319
        33 17
563       33 9 885
        34 7 067
Оборот   148 755 Оборот   153 562
Остаток на 01.04.0Хг.   71 769      
           
СЧЕТ 19
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 1 18 612 апрель 73 1 151 912
  2 2 034      
  3 1 494      
  3 198      
  5 774      
  6 896 400      
  7 720      
  8 4 536      
  16 99      
  27 192 780      
  29 9 639      
  51 22 376      
  57 2 250      
Оборот   1 151 912 Оборот   1 151 912
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 20
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1 973 509      
апрель     апрель 60 2972
  32 511 920   62 6200
  33 61 425   63 3 499 990
  38 493200      
  40 133 164      
  59 1 251 453      
  61 1001      
Оборот   2 452 163 Оборот   3 509 162
Остаток на 01.04.0Хг.   916 510      
           
СЧЕТ 23
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 10 18 100 апрель 56 65 200
  17 73 000   56 73 000
  32 185 872   56 19 870 
  33 22 303   58 379751
  38 179 200   58 20 177
  40 48 384      
  51 31 139      
Оборот   557 998 Оборот   557 998
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 25
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 10 51 200 апрель 59 1 251 453
  17 63 320      
  19 10 400      
  20 9 170      
  32 294 354      
  33 35 319      
  38 283 700      
  40 76 599      
  48 1 840      
  51 45 800      
  58 379 751      
Оборот   1 251 453 Оборот   1251453
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
 
 
 
 
 
СЧЕТ 26
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 10 18 300 апрель 69 485 656
  17 21 580      
  19 7 450      
  32 146 374      
  33 17 563      
  38 173 200      
  40 46 764      
  48 15 742      
  51 18 506      
  58 20 177      
Оборот   485 656 Оборот   485 656
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 28
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 60 2 972 апрель 61 1 971
        61 1 001
Оборот   2 972 Оборот   2 972
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 40
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 63 3 499 990 апрель 64 4 200 000
        65 -700 010
Оборот   3 499 990 Оборот   3 499 990
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 43
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   3 174 000      
апрель 64 4 200 000 апрель 67 5 974 000
Оборот   4 200 000 Оборот   5 974 000
Остаток на 01.04.0Хг.   1 400 000      
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
СЧЕТ 44
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 32 82 380 апрель 70 239 999
  33 9 885      
  38 79 300      
  40 21 411      
  48 7 158      
  51 28 865      
  52 11 000      
Оборот   239 999 Оборот   239 999
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 50
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   9 800      
апрель 41 580 000 апрель 42 523 473
  41 20 000   44 23 000
  45 783 940   47 840 000
  49 1 560   80 900 000
  77 900 000      
Оборот   2 285 500 Оборот   2 286 473
Остаток на 01.04.0Хг.   8 827      
           
СЧЕТ 51
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   269 844      
апрель 24 64 664 апрель 26 122 012
  24 67 378   26 13 334
  25 251 000   26 11 092
  36 80 055   26 5 074
  47 784 000   26 5 876 400
  47 56 000   26 4 720
  53 4 513 640   26 29 736
  74 1 179 800   41 580 000
  74 2 805 100   41 20 000
  80 900000   55 146 686
        55 11 000
        72 1 278 530
        72 64 518
        72 31 000
        72 19 000
        72 150 762
        75 840 000
        85 696 902
Оборот   10 701 637 Оборот   9 900 766
Остаток на 01.04.0Хг.   1 070 715      
           
СЧЕТ 60
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   696910
апрель 26 13 334 апрель 1 103 400
  26 5 876 400   1 18 612
  26 4 720   2 11 300
  26 122 012   2 2 034
  55 146 686   6 4 980 000
  72 1 278 530   6 896 400
        7 4 000
        7 720
        27 1 071 000
        27 192 780
        51 45 800
        51 31 139
        51 18 506
        51 28 865
        51 22 376
        57 12 500
        57 2 250
Оборот   7 441 682 Оборот   7 441 682
      Остаток на 01.04.0Хг.   696 910
           
СЧЕТ 62
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1 245 813      
апрель 14 67 378 апрель 24 132 042
  34 80 055   36 80 055
  46 119 584   45 783 940
  54 688 521   53 4 513 640
  66 8 106 718   74 1 179 800
        74 2 805 100
Оборот   9 126 920 Оборот   9 494 577
Остаток на 01.04.0Хг.   878 156      
           
СЧЕТ 66
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   579 600
апрель 72 19 000 апрель 25 251 000
        28 5 220
Оборот   19 000 Оборот   256 220
      Остаток на 01.04.0Хг.   816 820
           
 
 
 
 
СЧЕТ 67
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   8 129 500
апрель 72 150 762 апрель 4 135 762
Оборот   150 762 Оборот   135 762
      Остаток на 01.04.0Хг.   8 114 500
           
 
СЧЕТ 68
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   38 700 Остаток на 01.03.0Хг.   618 300
апрель 73 1 151 912 апрель 15 10 278
  81 27 632   23 9 864
  83 4 288   35 12 212
  85 117 060   39 106 730
  85 245 780   39 120 000
  85 125 452   46 119 584
        54 688 521
        68 1 236 618
        81 1 000
        81 1 196
        82 190 376
        84 3 500
Оборот   1 672 124 Оборот   2 499 879
Остаток на 01.04.0Хг.     Остаток на 01.04.0Хг.   1 446 055
           
СЧЕТ 69
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   208 610
апрель 38 26 560 апрель 40 133 164
  85 208 610   40 48 384
        40 76 599
        40 46 764
        40 21 411
Оборот   235 170 Оборот   326 322
      Остаток на 01.04.0Хг.   299 762
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
СЧЕТ 70
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   579473
апрель 39 106 730 апрель 38 493 200
  39 120 000   38 179 200 
  39 15 186   38 283 700 
  39 1 400   38 173 200
  39 1 971   38 79 300
  42 523 473   38 26 560
  43 56 000      
Оборот   824 760 Оборот   1 235 160
      Остаток на 01.04.0Хг.   989 873
           
 
СЧЕТ 71
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   4300      
апрель 44 23 000 апрель 48 1 840
        48 15 742
        48 7 158
        48 1 560
        50 1 000
Оборот   23 000 Оборот   27 300
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
           
СЧЕТ 73
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   54 544      
апрель 50 1 000 апрель 39 1 400
  61 1 971   39 1 971
           
Оборот   2 971 Оборот   3 371
Остаток на 01.04.0Хг.   54 144      
           
СЧЕТ 76-1
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17 846      
апрель     апрель    
Оборот   - Оборот   -
Остаток на 01.04.0Хг.   17 846      
 
 
 
 
 
 
 
СЧЕТ 76-2
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.     Остаток на 01.03.0Хг.   581 100
апрель 26 45 902 апрель 3 11 092
  55 11 000   5 5 074
  72 95 518   8 29 736
  72 900 000   16 649
        23 680
        29 63 189
        39 15 186
        43 56 000
        52 11 000
        77 900 000
Оборот   1 052 420 Оборот   1 092 606
      Остаток на 01.04.0Хг.   621 286
           
 
СЧЕТ 77
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   13 800
апрель 84 3 500 апрель 81 27 632
Оборот   3 500 Оборот   27 632
      Остаток на 01.04.0Хг.   37 932
           
СЧЕТ 81
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1 113 000      
апрель 75 840 000 апрель 76 900 000
  77 60 000      
Оборот   900 000 Оборот   900 000
Остаток на 01.04.0Хг.   1 113 000      
           
СЧЕТ 84
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   1 980 000
апрель 79 800 000 апрель    
Оборот   800 000 Оборот   -
      Остаток на 01.04.0Хг.   1 180 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
СЧЕТ 90
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 65 -700 010 апрель 66 8 106 718
  68 1 236 618      
  69 485 656      
  70 239 999      
  71 870 455      
  67 5 974 000      
Оборот   8 106 718 Оборот   8 106 718
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
 
 
СЧЕТ 91
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   -      
апрель 13 36 620 апрель 14 67 378
  15 10 278   23 64 664
  16 550   34 80 055
  23 48 520   77 60 000
  23 680      
  23 9 864      
  34 58 900      
  34 7 067      
  35 12 212      
  37 5 980      
  78 81 425      
Оборот   272 097 Оборот   272 097
Остаток на 01.04.0Хг.   -      
 
СЧЕТ 96
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   101 256
апрель 56 65 200 апрель 17 63 320
  56 73 000   17 730 000
  56 19 870   17 21 580
  57 12 500   37 5 980
Оборот   170 570 Оборот   157 900
      Остаток на 01.04.0Хг.   88 586
 
СЧЕТ 98
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   106 370
апрель     апрель    
Оборот   - Оборот   -
      Остаток на 01.04.0Хг.   106 370
 
СЧЕТ 99
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   -
апрель 81 1 000 апрель 71 870 455
  82 190 376   78 81 426
Оборот   191 376 Оборот   951 881
      Остаток на 01.04.0Хг.   760 505

    Приложение 2

    Бухгалтерская справка

    "Расчет  первоначальной стоимости  объектов основных  средств, принятых  в эксплуатацию  в течение Марта  200Хг." (руб.)

№ п/п Перечень  фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта Основание Сумма
1 2 3 4
  Здание  производственного назначения
1 Фактические затраты  в незавершенном строительстве Договор  
  здания производственного  цеха на 1 марта 2004г. (таб.3) подряда 4 035 038
2 Затраты в капитальное  строительство здания в течение    
  месяца:    
  - стоимость строительно-монтажных работ Акт выполненных 4 980 000
    ст/монт. работ  
  - затраты по  обслуживанию долгосрочного кредита Кредитный договор 135 762
  - расходы на  регистрацию права собственности Акт об оказании услуг 25 200
  Итого затрат за месяц   5 140 962
 
3		  
Первоначальная  стоимость здания производственного		  
Окончательный акт		  
  назначения выполн.ст/монт.работ 9 176 000
  Оборудование, предназначенное для использования                                 в цехах вспомогательных производств    
 
1		  
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи		  
Расчетные документы		  
103 400
    поставщика  
2 Стоимость монтажных  работ Акт монтажных  работ 4 000
    по договору подряда  
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги Счет за консультаци онные услуги  
      8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку Расчетные документы  
  оборудования транспортной  организ. 4 300
5 Первоначальная  стоимость оборудования, вводимого  в    
  эксплуатацию Акт ОС-1 120 000
 

    Приложение 3

    Расчет распределения отклонений фактической себестоимости

№ п/п Содержание Стоимость материалов по учетным ценам    (счет 10) Отклонения  фактической себестоимости от учетных  цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца   896 910   76 576
2 Поступило материалов и оплачено рас-        
  ходов за месяц   981 015   148 755
3 Итого с остатком   1 877 925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12%
5 Расход материалов за месяц и относя-        
  щаяся к ним  сумму отклонений - всего   1 279 800   153 362
  В том числе:        
6 на основное производство   511 920   61 425
7 на обслуживание основного производства   294 354   35 319
8 во вспомогательных  производствах   185 872   22 303
9 на нужды  управления   146 374   17 563
10 на упаковку и транспортировку продукции   82 380   9 885
11 продажи материалов   58 900   7 067
12 Остатки на конец  месяца   598 125   71 769
13 Итого расхода  вместе с остатком на конец        
  месяца   1 877 925   225 331

Информация о работе Учет уставного капитала, расчеты с учредителями и акционерами