Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Августа 2011 в 15:42, курсовая работа
Цель курсовой работы – раскрыть принципы и правила ведения учета уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами.
Задачами настоящей работы являются: изучить теоретически и рассмотреть на примерах учет уставного капитала в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и унитарных предприятиях.
Введение ………………………………………………………………………….. 3
I. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами ………… 5
1. Основные принципы формирования уставного капитала……………………….5
2. Формирование и учет уставного капитала в акционерных обществах………………6
3. Учет уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью……...14
4. Учет уставного фонда в унитарных организациях……………………………...16
Заключение………………………………………………………………………..18
II. Сквозная задача…………………………………………………………………....19
Список использованной литературы…………………………………………….
Приложение 6
Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль"
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж | 777161 | х | х | х | х | х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности | 76369 | х | х | х | х | х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения | 853530 | 20% | 170706 | УР | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | 5000 | 20% | 1000 | х | х | х |
| 4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3000 | 20% | 600 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) | 2000 | 20% | 400 | ПНО | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | 23480 | 20% | 4696 | х | х | х |
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 20% | 1196 | ОНА | 09 | 68 |
| 5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 21440 | 20% | 4288 | ОНА | 68 | 09 |
| 6 | Уменьшается: | 159602 | 20% | 31920 | х | х | х |
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 20% | 27152 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 20% | 480 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде | 17500 | 20% | 3 500 | ОНО | 77 | 68 |
| 6 | Итого налогооблагаемая прибыль | 722408 | 20% | 144482 | х | х |
Приложение
7
Сводная
ведомость учета затрат и расчета
себестоимости продукции
| № п/п | Номер счета | С кредитом счетов | Элементы затрат на производство | Итого затрат на произ-водство | Распре-деление затрат вспомога-тельных произ-водств | Итого | ||||
| В дебет счетов | Матери-альные затраты 10,16 | Затраты на оплату труда 70 | Отчисления на социаль-ные нужды 69 | Амортиза-ционные отчисления 02, 05 | Прочие затраты 28, 60, 71, 76, 96 и т.д. | |||||
| 1 | 20 | Основное производство | 571922 | 493 200 | 172620 | 0 | 1001 | 1238743 | 1238743 | |
| 2 | 10 | Вспомогательные производства (дебетовый оборот) | -6 200 | -6 200,00 | -6 200 | |||||
| 3 | 23 | Вспомогательные производства | 207658 | 179200 | 62720 | 18100 | 104139 | 571817 | 0 | |
| 4 | 25 | Общепроизводственные расходы | 3298855 | 283700 | 99295 | 70770 | 110960 | 893580 | 393570 | 1287150 |
| 5 | 26 | Общехозяйственные расходы | 163530 | 173200 | 60620 | 25750 | 55828 | 478928 | 20 177 | 499105 |
| 7 | 28 | Брак в производстве | -1050 | -670 | -251 | -1001 | -2972 | -2 972 | ||
| 6 | 44 | Расходы на продажу | 92036 | 79300 | 27755 | 47023 | 246114 | 246114 | ||
| 8 | 96 | Резервы предстоящих расходов | -158 070 | -158 070 | ||||||
| 9 | Всего: | 1 356751 | 11207930 | 422759 | 114 620 | 159880 | 3261940 | х | 3 261940 | |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости
по калькуляционным статьям за месяц
|
Часть3. Расчет ограниченной производственной себестоимости
выпущенной
продукции (руб.)
| Показатели расчета | Мате
риалы |
Основ-
ная и доп-ная з/п |
Отчис-ния на соц нужды | Общепр-ные расходы | Потери от брака | Аморт-ные отчисле-ния НМА | ИТОГО |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство" | 571922 | 493 200 | 172620 | 1287150 | 1 001 | 0 | 2525893 |
| Исключаются:
-ст-ть ценных отх -с/с окончат брака |
-6200 1 050 |
670 | 251 | 1 001 | 2 972 | ||
| Остатки
незавершенного производства:
-на нач месяца -на конец месяца |
865 748 452 774 |
374 900 170 400 |
134 964 61 344 |
597 897 231 992 |
1 973 509 916 510 | ||
| Фактическая
с/с
выпуска продукции |
977646 | 697 030 | 245989 | 1 652054 | 1 001 | 0 | 3573720 |
Часть
4. Расчет фактической
себестоимости проданной
выпущенной продукции (руб.)
| № п/п | Сумма | ||||||
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | 3573720 | |||||
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции | 4 200 000 | |||||
| 3 | Отклонения
фактической себестоимости от ее учетной стоимости |
-626280 | |||||
| 4 | Учетная стоимость проданной продукции | 5 974 000 | |||||
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы | 499105 | |||||
| 6 | Расходы на продажу | 246114 | |||||
| Итого полная
фактическая себестоимость |
6092939 | ||||||
Приложение 8
Оборотно-сальдовая
ведомость
| счет | Наименование счета | на 01.03.04 Дебет | на 01.03.04 Кредит | Оборот Дебет | Оборот Кредит | На 01.04.04 Дебет | на 01.04.04 Кредит |
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 10623700 | 9150 | 87600 | 10702150 | |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | - | 508179 | 978480 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 637500 | - | 12400 | 69820 | 580080 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191250 | 12130 | 17850 | 196970 | |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | 0 | |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 4696 | 4288 | 26008 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материал. ценностей | - | 10870 | - | 5980 | 16850 | |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 1124550 | 1124550 | - | - |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76576 | - | 143535 | 150004 | 70107 | - |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2490199 | 3582892 | 880816 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 734817 | 734817 | - | |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1450150 | 1450150 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 499105 | 499105 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 3573720 | 3499998 | 73722 | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 2406114 | 2406114 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2284973 | 2286473 | 8300 | - |
| 51 | Расчетный счет | 269844 | - | 1064688 | 9906793 | 1064688 | - |
| 52 | Валютный счет | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в цен. бум. | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 696910 | 7522274 | 7532686 | - | 707322 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1245813 | - | 8318815 | 9494577 | 70051 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579600 | 19000 | 256220 | - | 816820 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8129500 | 150762 | 135762 | - | 8114500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 38700 | 657000 | 1682966 | 2483709 | - | 1419041 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208610 | 235170 | 326322 | - | 299762 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 579473 | 824760 | 1235160 | - | 989873 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4300 | - | 23000 | 27300 | - | - |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54544 | - | 2971 | 3371 | 54144 | - |
| 75 | Расчеты с учредителями | - | - | 800000 | - | 800000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 17846 | 581100 | 879933 | 101602 | 796177 | 581100 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13800 | 3500 | 31920 | 42220 | |
| 80 | Уставный капитал | - | 5900000 | - | - | 5900000 | |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | - | 900000 | 900000 | 1113000 | |
| 82 | Резервный капитал | - | 2385000 | - | - | 2385000 | |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2650600 | - | - | 2650600 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1980000 | 800000 | - | - | 1180000 |
| 90 | Продажи | - | - | 8106718 | 8106718 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 272097 | 272097 | - | - |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101256 | 170570 | 157900 | 88586 | |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | - | - | - | 193890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106370 | - | - | - | 106370 |
| 99 | Прибыль и убытки | - | - | 171706 | 853530 | - | 681824 |
| Итого: | 35731039 | 35731039 | 74129144 | 74129144 | 38113411 | 38113411 |
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на
«01»
200Х г.
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 446 250 | 383 110 |
| Основные средства | 6 553 109 | 15 724 889 |
| Незавершенное строительство | 4 560 397 | 17 180 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | 978 480 |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | 25 600 | 22 747 |
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу 1 | 12 055 657 | 17 126 406 |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 6 304 015 | 3 169 630 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 962 616 | 659 230 |
| животные на выращивании и откорме | ||
| затраты в незавершенном производстве | 1 973 509 | 916 510 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 3 174 000 | 1 400 000 |
| товары отгруженные | ||
| расходы будущих периодов | 193 890 | 193 890 |
| прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| в том числе покупатели и заказчики | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты) | 1 361 203 | 950 146 |
| в том числе покупатели и заказчики | 1 263 659 | 896 002 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 644 000 | 1 644 000 |
| Денежные средства | 2 091 344 | 2 858 258 |
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II | 11 400 562 | 8 622 034 |
| БАЛАНС | 23 456 219 | 25 748 441 |
Информация о работе Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами