Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Августа 2011 в 15:42, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – раскрыть принципы и правила ведения учета уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами.

Задачами настоящей работы являются: изучить теоретически и рассмотреть на примерах учет уставного капитала в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и унитарных предприятиях.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………………….. 3

I. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами ………… 5

1. Основные принципы формирования уставного капитала……………………….5

2. Формирование и учет уставного капитала в акционерных обществах………………6

3. Учет уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью……...14

4. Учет уставного фонда в унитарных организациях……………………………...16

Заключение………………………………………………………………………..18

II. Сквозная задача…………………………………………………………………....19

Список использованной литературы…………………………………………….

Файлы: 1 файл

курсач 1 часть.doc

— 1.61 Мб (Скачать файл)
 
 

    Таблица 2

    Бухгалтерская справка

    "Расшифровка  состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"

№ п/п Название  статей расхода Незавершенное производство Окончательно  забракованная продукция
на  нач мес на конец  мес  
1 Материалы 865748 452774 1050
2 Основаная и  дополнительная      
  заработная  плата 374900 170400 670
3 Отчисления  на соцнужды 134964 61344 251
4 Общепроизводственные      
  расходы 597897 231992 1001
  Итого:плановая (нормативная)      
  ограниченная  себестоимость 1973509 916510 2972
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3

    Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков      
по  приобретенным объектам основных средств:      
-покупная  цена 103400 08.4 60
-НДС 18612 19 60
Итого: 122012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков      
  по приобретенным  нематериальным активам:      
  -покупная цена 11300 08.5 60
  -НДС 2034 19 60
  Итого: 13334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги,      
  связанные с  приобретением объектов:      
  основных средств (оборудование)      
  -стоимость услуг 8300 08.4 60
  -НДС 1494 19 60
  нематериальных  активов      
  -стоимость услуг 1100 08.5 60
  -НДС 198 19 60
  Итого: 11092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство      
  здания сумма  процентов за полученные на эти цели      
  кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135762 08.3 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных      
  организаций за доставку приобретенных основных      
  средств (оборудование):      
  -по тарифу 4300 08.4 60
  -НДС 774 19 60
  Итого: 5074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные       
  строительно-монтажные работы по договору подряда:      
  -сметная стоимость  окончательного этапа       
  строительно-монтажных  работ по      
  возведению  здания 4980000 08.3 60
  -НДС 896400 19 60
  Итого: 5876400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,      
  предназначенному  для использования в цехах  вспо-      
  могательных производств, на основании договора      
  подряда:      
  -сметная стоимость 4000 08.4 60
  -НДС 720 19 60
  Итого: 4720    
 
8
 
Отражены  расходы на регистрацию права  собствен-
     
  ности на здание цеха:      
  -стоимость услуг 25200 08.3 76
  -НДС 4536 19 76
  Итого: 29736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных      
  средств по первоначальной стоимости, всего: 9804179    
  из них предназначены  для:      
  -эксплуатации  в основном производстве      
  (здание) 9176000 01 08.3
  -предоставления  во временное пользование      
  за плату  с целью получения дохода      
  (оборудование) 508179 03 08.4
  -эксплуатации  во вспомогательных производствах      
  (оборудование) 120000 01 08.4
10 Начислена линейным способом амортизация основных      
  средств, находящихся  в эксплуатации к началу теку-      
  щего месяца:      
  -оборудования  и других объектов основных      
  средств, находящихся  в основном производстве 51200 25 02
  -объектов основных  средств, используемых      
  во вспомогательных  производствах 18100 23 02
  -объектов административно-хозяйственной  сферы 18300 26 02
  Итого: 87600    
  Для целей налогообложения      
11 Справочно: списана  первоначальная стоимость про-      
  данных объектов основных средств 45770 Х Х
12 Списана сумма  начисленной амортизации по объектам      
  основных средств в связи с их продажей 9150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов основных      
  средств в связи  с их продажей 36620 91.2 01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты      
  основных средств (включая НДС) 67378 62 91.1
15 Начислен НДС за проданные объекты основных      
  средств 10278 91.2 68.2
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связан-      
  ные с продажей объектов основных средств:      
  -стоимость услуг 550 91.2 60
  -НДС 99 19 60
  Итого: 649    
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установ-      
  ленном порядке  на образование резерва на капиталь-      
  ный и текущий  ремонт объектов основных средств,      
  находящихся в  эксплуатации в:      
  -цехах основного  производства 63320 25 96
  -цехах вспомогательных  производств 73000 23 96
  -общехозяйственных  подразделениях 21580 26 96
  Итого: 157900    
 
 
18
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости 12400 04 08.5
 
19
 
Начислена амортизация по нематериальным активам:
     
  -применяемым  в основном производстве 10400 25 05
  -используемым в административно-хозяйственной      
  сфере 7450 26 05
  Итого: 17850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в       
  основном производстве, по которым (согласно учетной      
  политике) отчисления производятся путем уменьшения      
  первоначальной  стоимости объекта 9170 25 04
21 Справочно: списана  первоначальная стоимость продан-      
  ных НМА 60650    
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже 12130 05 04
23 Списаны:      
  -остаточная  стоимость НМА 48520 91.2 04
  -расходы по продаже, оплаченные посреднической      
  организации, которая  освобождена от НДС 680 91.2 60
  -стоимость проданных  НМА (включая НДС) 64664 62 91.1
  -НДС по проданным  НМА  9864 91 68.2
24 Поступили на расчетный  счет суммы за:      
  -проданные НМА 64664 51 62
  -проданные объекты  основных средств 67378 51 62
  Итого: 132042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет 251000 51 66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности      
  поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:      
  -приобретенные  объекты основных средств 122012 60 51
  -приобретенные  НМА 13334 60 51
  -консультационные  услуги 11092 76.2 51
  -транспортные  услуги 5074 60 51
  -строительно-монтажные  работы 5876400 60 51
  -монтажные работы 4720 60 51
  -регистрацию  прав 29736 76.2 51
  Итого: 6062368    
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные      
  материалы:      
  -по оптовым  ценам 1071000 15 60
  -НДС 192780 19 60
  Итого: 1263780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам,      
  до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5220 91 66
 
 
29
Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших      
  в процессе заготовления материалов:      
  -по тарифам 53550 15 60
  -НДС 9639 19 60
  Итого: 63189    
 
30
 
Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
 
981015
 
10
 
15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов      
  от учетных  цен 143535 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на      
  нужды:      
  -основного производства 511920 20 10
  -вспомогательных  производств 185872 23 10
  -общепроизводственных  подразделений 294354 25 10
  -общехозяйственных  подразделений 146374 26 10
  -операций, связанных  с продажей продукции      
  (изготовление  тары, упаковка) 82380 44 10
  Итого: 1220900    
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости приобретения материалов      
  от их учетной  оценки на увеличение затрат:      
  -основного производства 60002 20 16
  -вспомогательных производств 21786 23 16
  -общепроизводственных  подразделений 34501 25 16
  -общехозяйственных  подразделений  17156 26 16
  по упаковке продукции 9655.73 44 16
  Итого: 143100.73    
34 Списаны:      
  -стоимость проданных  материалов по рыночным      
  ценам 80055 62 91
  -стоимость проданных  материалов по учетным ценам 58900 91 10
  -отклонения  фактической себестоимости от  учетной      
  цены 6903 91 16
35 Начислен НДС  по проданным материалам 12212 91 68.2
36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости      
  материальных  ценностей 5980 91 14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда:      
  -рабочим основного  производства, занятым      
  изготовлением продукции 493200 20 70
  -производственным  рабочим, занятым в       
  подразделениях вспомогательных производств 179200 23 70
  -персоналу,  включенному в сферу обслуживания      
  производства 283700 25 70
  -работникам  административно-хозяйственных      
  подразделений 173200 26 70
  -сотрудникам,  обслуживающим процесс сбыта      
  продукции 79300 44 70
  -пособия по  социальному страхованию и обеспечению  26560 69 70
  Итого: 1235160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала:      
  -налог на  доходы физических лиц 106730 70 68
  -налог на  дивиденды, начисленные за истекший      
  отчетный год 120000 70 68
  -по исполнительным  документам 15186 70 76.2
  -в возмещение  материального ущерба 1400 70 73
  -за окончательный  брак 1971 70 28
  Итого: 245287    
40 Отражена сумма  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда  работников,      
   занятых       
  -производством  продукции 172620 20 69
  -во вспомогательных  производствах 62720 23 69
  -в сфере обслуживания  цехов основного производства 99295 25 69
  -в сфере управления  и обслуживания организации 60620 26 69
  -в процессе  сбыта (продаж) продукции 27755 44 69
  Итого: 423010    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу      
  предприятия для  выдачи:      
  -заработной  платы персоналу 579473 50 51
  -под отчет  на хозяйственные нужды 20000 50 51
  Итого: 599473    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 2004г 523473 70 50
43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы 56000 70 76.2
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и заказчиков 783940 50 62
46 Начислены суммы  НДС с полученных авансов 119584 76.1 68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы:      
  -выручка от  продаж 784000 51 50
  -депонентские  суммы 56000 51 50
  Итого: 840000    
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными      
  лицами и  связанных с затратами (исключая расходы на командировки):      
  -общепроизводственного  назначения 1840 25 71
  -общехозяйственного  назначения 15742 26 71
  -по продаже  продукции 7158 44 71
  Итого: 24740    
  (из них превышение  фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения      
  составляет - 3000)      
49 Возвращены  в кассу предприятия остатки  денежных средств выданных под отчет  в марте 2004г. 1560 50 71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, энергию всех видов,      
  использованных  в процессе обслуживания      
  -цехов основного  производства 45800 25 60
  -вспомогательных  производств 31139 23 60
  -общехозяйственных  подразделений 18506 26 60
  -служб, связанных  со сбытом продукции 28865 44 60
  -НДС по потребленным  услугам 22376 19 60
  Итого: 146686    
52 Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе      
  (из них превышение  фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения      
  составляет 2000) 11000 44 60
53 На расчетный  счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей 4513640 51 62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты 688521.3 76.1 68
55 Оплачены счета  поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо,      
  воду, энергию  всех видов и рекламу 157686 60 51
56 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:      
  -цехам основного  производства 65200 96 23
  -цехам вспомогательных  производств (взаимные      
  услуги) 73000 96 23
  -общехозяйственным  подразделениям 19870 96 23
  Итого: 158070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за      
  выполненные работы по ремонту объектов основных средств:      
  -стоимость ремонтных  работ 12500 96 60
  -НДС по ремонтным  работам 2250 19 60
  Итого: 14750    
58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:      
  -цехами основного  производства 379751 25 23
  -службами общехозяйственного  назначения 20177 26 23
  Итого: 399928    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства 1251456 20 25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно      
  учетной политике)      
  в т.ч. прямые расходы - 1971 2972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:      
  -виновных лиц 1971 73 28
  -основного производства  1001 20 28
62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200 10 20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой продукции по фактического ограниченной      
  себестоимости 3573720 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция 4200000 43 40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции      
  от ее стоимости по учетным ценам -626280 90.2 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права      
  собственности, по договорным ценам, включая НДС 8106718 62 90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в БУ 5974000 90 43
68 Начислен НДС  на проданную продукцию 1236618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы 499105 90 26
 
70
Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере в качестве      
  расходов периода 246114 90 44
71 Отражен финансовые результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного      
  месяца 777161 90 99
72 Перечислены с  расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности:      
  -поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего      
  месяца 1278530 60 51
  -прочим кредиторам  по расчетам текущего месяца 64518 60 51
  -разным кредиторам  по расчетам прошлых периодов 31000 76.2 51
  -банкам в части погашения основной суммы крат-      
  косрочного  кредита 19000 66 51
  -по долгосрочному  кредиту в части основного  дол-      
  га и процентов  за пользование денежными средствами      
  ипотечного  банка 150762 67 51
  Итого: 1543810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении      
  соответствующих оснований 1151912 68 19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей и заказчиков:      
  -по ранее  полученному беспроцентному векселю 1179800 51 62
  -за отгруженную  продукцию 2805100 51 62
  Итого: 3984900    
75 Выкуплены у  акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие  им акции      
  ОАО "Исток" 840000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные      
  у акционеров 900000 75 81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения      
  работающим  предприятиям 60000 81 91
  Задолженность полностью погашена наличным путем 900000 50 75
78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от      
  обычных видов  деятельности 76369 91 99
79 Начислены дивиденды  учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной      
  прибыли прошлого отчетного года 800000 84 75
80 Сданы на расчетный  счет денежные средства от продажи  собственных акций 900000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль:      
  -постоянное  налоговое обязательство 1000 99 68
  -отложенное  налоговое обязательство 31920 68 77
  -отложенные  налоговый актив 4696 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль 170706 99 68
  Начислен текущий  налог на прибыль (без бухгалтерской  записи в целях составления отчетности) 144482    
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  основных средств, непризнанных полностью  в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:      
  -бюджету по  НДС (контрольная сумма текущих       
  операций) 117060 68 51
  -бюджету по  налогу на доходы физических  лиц 245780 68 51
  -бюджету по налогу на прибыль 132006 68 51
  -внебюджетным  государственным фондам по       
  единому социальному  налогу 208610 69 51
 

    Приложение 1

СЧЕТ 01
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17176809      
апрель 9 9176000 апрель 12 9150
  9 120000   13 36620
Оборот   9296000 Оборот   45770
Остаток на 01.04.0Хг.   26427039      
           
СЧЕТ 02
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   10623700
апрель 12 9150 апрель 10 87600
Оборот   9150 Оборот   87600
      Остаток на 01.04.0Хг.   10702150
           
СЧЕТ 03
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   470301      
апрель 9 508179 апрель    
Оборот   508179 Оборот    
Остаток на 01.04.0Хг.   978480      
 
СЧЕТ 04
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   637500      
апрель 18 12400 апрель 22 12130
        20 9170
        23 48520
Оборот   12400 Оборот   69820
Остаток на 01.04.0Хг.   580080      
           
СЧЕТ 05
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   191250
апрель 22 12130 апрель 19 17850
           
Оборот   12130 Оборот   17850
      Остаток на 01.04.0Хг.   196970
           
СЧЕТ 07
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17180      
апрель     апрель    
Оборот   0 Оборот   0
Остаток на 01.04.0Хг.   17180      
           
СЧЕТ 08
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   4543217      
апрель 1 103400 апрель 9 9804179
  2 11300   18 12400
  3 8300      
  3 1100      
  4 135762      
  5 4300      
  6 4980000      
  7 4000      
  8 25200      
Оборот   5273362 Оборот   9816579
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
 
СЧЕТ 09
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   25600      
апрель 81 4696 апрель 83 4288
Оборот   4696 Оборот   4288
Остаток на 01.04.0Хг.   26008      
 
СЧЕТ 10
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   896910      
апрель 30 981015 апрель 32 1220900
  62 6200   34 58900
Оборот   987215 Оборот   1279800
Остаток на 01.04.0Хг.   604325      
           
СЧЕТ 14
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   10870
апрель     апрель 37 5980
           
Оборот   0 Оборот   5980
      Остаток на 01.04.0Хг.   16850
           
СЧЕТ 15
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 27 1071000 апрель 30 981015
        31 143535
  29 53550      
Оборот   1124550 Оборот   1124550
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 16
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   76576      
апрель 31 143535 апрель 33 143101
        34 6903
Оборот   143535 Оборот   150004
Остаток на 01.04.0Хг.   70107      
           
СЧЕТ 19
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
           
апрель 1 18612 апрель 73 1151912
  2 2034      
  3 1494      
  3 198      
  5 774      
  6 896400      
  7 720      
  8 4536      
  16 99      
  27 192780      
  29 9639      
  51 22376      
  57 2250      
Оборот   1151912 Оборот   1151912
           
           
СЧЕТ 20
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1973509      
апрель     апрель 60 2972
  32 511920   62 6200
  33 60002   63 3573720
  38 493200      
  40 172620      
  59 1251456      
  61 1001      
Оборот   2490199 Оборот   3582892
Остаток на 01.04.0Хг.   880816      
           
СЧЕТ 23
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 10 18100 апрель 56 158070
  17 73000   58 576747
  32 185872      
  33 21786      
  38 179200      
  40 62720      
  51 31139      
Оборот   734817 Оборот   734817
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 25
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 10 51200 апрель 59 1450150
  17 63320      
  19 10400      
  20 9170      
  32 294354      
  33 34501      
  38 283700      
  40 99295      
  48 1840      
  51 45800      
  58 556570      
Оборот   1450150 Оборот   1450150
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
СЧЕТ 26
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 10 18300 апрель 69 499105
  17 21580      
  19 7450      
  32 146374      
  33 17156      
  38 173200      
  40 60620      
  48 15742      
  51 18506      
  58 20177      
Оборот   499105 Оборот   499105
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 28
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 60 2972 апрель 61 1971
        61 1001
Оборот   2972 Оборот   2972
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 40
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 63 3573720 апрель 64 4200000
        65 -626280
Оборот   3573720 Оборот   3499998
Остаток на 01.04.0Хг.   73722      
           
СЧЕТ 43
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   3174000      
апрель 64 4200000 апрель 67 5974000
Оборот   4200000 Оборот   5974000
Остаток на 01.04.0Хг.   1400000      
           
СЧЕТ 44
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   0      
апрель 32 82380 апрель 70 246114
  33 9656      
  38 79300      
  40 27755      
  48 7158      
  51 28865      
  52 11000      
Оборот   2406114 Оборот   246114
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 50
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   9800      
апрель 41 599473 апрель 42 523473
  45 783940   44 23000
  49 1560   47 840000
  77 900000   80 900000
Оборот   2284973 Оборот   2286473
Остаток на 01.04.0Хг.   8300      
           
СЧЕТ 51
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   269844      
апрель 24 132042 апрель 26 6062368
  25 251000   41 599473
  36 80055   55 157686
  47 840000   72 1543810
  53 4513640   75 840000
  74 3984900   85 703456
  80 900000      
Оборот   10701637 Оборот   9906793
Остаток на 01.04.0Хг.   1064688      
           
СЧЕТ 60
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   696910
апрель 26 122012 апрель 1 122012
  26 13334   2 13334
        3 11092
  26 5074   5 5074
  26 5876400   6 5876400
  26 4720   7 4720
  55 157686   27 1263780
  72 1278530   51 146686
           72     64518   52 11000
        57 14750
        16 649
        29 63189
Оборот   7522274 Оборот   7532686
      Остаток на 01.04.0Хг.   707322
           
СЧЕТ 62
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1245813      
апрель 14 67378 апрель 24 132042
  23 64664   36 80055
  34 80055   45 783940
        53 4513640
        74 3984900
  66 8106718      
Оборот   8318815 Оборот   9494577
Остаток на 01.04.0Хг.   70051      
           
СЧЕТ 66
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   579600
апрель 72 19000 апрель 25 251000
        28 5220
Оборот   19000 Оборот   256220
      Остаток на 01.04.0Хг.   816820
           
СЧЕТ 67
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   8129500
апрель   150762 апрель 4 135762
Оборот   150762 Оборот   135762
      Остаток на 01.04.0Хг.   8114500
           
СЧЕТ 68
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   38700 Остаток на 01.03.0Хг.   657000
апрель 73 1151912 апрель 15 10278
  81 31920   23 9864
  83 4288   35 12212
  85 117060   39 106730
  85 245780   39 120000
  85 132006   46 119584
        54 688521
        68 1236618
        81 1000
        81 4696
        82 170706
        84 3500
Оборот   1682966 Оборот   2483709
Остаток на 01.04.0Хг.   1721666 Остаток на 01.04.0Хг.   1419041
           
СЧЕТ 69
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   208610
апрель 38 26560 апрель 40 326322
  85 208610      
Оборот   235170 Оборот   326322
      Остаток на 01.04.0Хг.   299762
           
СЧЕТ 70
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   579473
апрель 39 245287 апрель 38 1235160
  42 523473      
  43 56000      
Оборот   824760 Оборот   1235160
      Остаток на 01.04.0Хг.   989873
           
СЧЕТ 71
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   4300      
апрель 44 23000 апрель 48 24740
        49 1560
        50 1000
Оборот   23000 Оборот   27300
Остаток на 01.04.0Хг.   0      
           
СЧЕТ 73
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   54544      
апрель 50 1000 апрель 39 1400
  61 1971   39 1971
           
Оборот   2971 Оборот   3371
Остаток на 01.04.0Хг.   54144      
           
СЧЕТ 76
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   17846 Остаток на 01.03.0Хг.   581100
апрель 26 40828 апрель 8 29736
           
  72 31000   23 680
           
           46      119584   39 15186
          54       688521   43 56000
           
Оборот   879933 Оборот   101602
Остаток на 01.04.0Хг.        796177      
           
СЧЕТ 77
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   13800
апрель 84 3500 апрель 81 31920
Оборот   3500 Оборот   31920
      Остаток на 01.04.0Хг.   42220
           
СЧЕТ 81
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
Остаток на 01.03.0Хг.   1113000      
апрель 75 840000 апрель 76 900000
  77 60000      
Оборот   900000 Оборот   900000
Остаток на 01.04.0Хг.   1113000      
           
СЧЕТ 84
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   1980000
апрель 79 800000 апрель    
Оборот   800000 Оборот   0
      Остаток на 01.04.0Хг.   1180000
           
СЧЕТ 96
Дебет Кредит
Месяц №опер. Сумма Месяц №опер. Сумма
      Остаток на 01.03.0Хг.   101256
апрель 56 158070 апрель 17 157900
  57 12500      
Оборот   170570 Оборот   157900
      Остаток на 01.04.0Хг.   88586
           
СЧЕТ 91
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
           
апрель 13 36620 апрель 14 67378
  15 10278   23 64664
  16 550   34 80055
  23 48520   77 60000
  23 680      
  23 9864      
  34 58900      
  34 6903      
  35 12212      
  37 5980      
  78 76369      
  28 5220      
Оборот   272097 Оборот   272097
           
 
 
 
СЧЕТ 90
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
           
апрель 65 -626280 апрель 66 8106718
  68 1236618      
  69 499105      
  70 246114      
  71 777161      
  67 5974000      
Оборот   8106718 Оборот   8106718
           
           
СЧЕТ 99
                 Дебет                   Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
           
апрель 81 1000 апрель 71 777161
  82 170706   78 76369
Оборот   171706 Оборот   853530
           
 

    Приложение 2

    Бухгалтерская справка

    "Расчет  первоначальной стоимости  объектов основных  средств, принятых  в эксплуатацию  в течение Марта  200Хг." (руб.)

№ п/п Перечень  фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта Основание Сумма
1 2 3 4
  Здание  производственного назначения
1 Фактические затраты  в незавершенном строительстве Договор  
  здания производственного цеха на 1 марта 201Хг. (таб.3) подряда 4 035 038
2 Затраты в капитальное  строительство здания в течение    
  месяца:    
  - стоимость строительно-монтажных работ Акт выполненных 4 980 000
    ст/монт. работ  
  - затраты по  обслуживанию долгосрочного кредита Кредитный договор 135 762
  - расходы на  регистрацию права собственности Акт об оказании услуг 25 200
  Итого затрат за месяц   5 140 962
 
3
 
Первоначальная  стоимость здания производственного
 
Окончательный акт
 
  назначения выполн.ст/монт.работ 9 176 000
  Оборудование, предназначенное для использования                                 в цехах вспомогательных производств    
 
1
 
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи
 
Расчетные документы
 
103 400
    поставщика  
2 Стоимость монтажных  работ Акт монтажных  работ 4 000
    по договору подряда  
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги Счет за консультаци онные услуги  
      8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку Расчетные документы  
  оборудования транспортной  организ. 4 300
5 Первоначальная  стоимость оборудования, вводимого  в    
  эксплуатацию Акт ОС-1 120 000
 

    Приложение 3

    Расчет распределения отклонений фактической себестоимости

№ п/п Содержание Стоимость материалов по учетным ценам    (счет 10) Отклонения  фактической себестоимости от учетных  цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца   896 910   76 576
2 Поступило материалов и оплачено рас-        
  ходов за месяц   981 015   148 755
3 Итого с остатком   1 877 925   220 111
4 Процент отклонений в стоимости материалов   11,72%   11,72%
5 Расход материалов за месяц и относя-        
  щаяся к ним  сумму отклонений - всего   1 279 800   150005
  В том числе:        
6 на основное производство   511 920   60002
7 на обслуживание основного производства   294 354   34501
8 во вспомогательных  производствах   185 872   21786
9 на нужды  управления   146 374   17156
10 на упаковку и транспортировку продукции   82 380   9656
11 продажи материалов   58 900   6904
12 Остатки на конец  месяца   598 125   70106
13 Итого расхода  вместе с остатком на конец        
  месяца   1 877 925   220111
 
 
 
 

    Приложение 4

    Расчет  НДС, подлежащего  вычету из суммы начисленного налога (руб.)

№ п/п Налоговые вычеты Сумма
1 Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику  
  и уплаченная им при приобретении материалов  
  (работ, услуг), подлежащих вычету:  
а - по приобретенным  материалам 202 419
б - по потребленным  услугам 22376
в - по приобретенным ОС и введенным в эксплуатацию основным средствам 924885
г - по приобретенным  НМА 2 232
2 Общая сумма  НДС, принимаемая к вычету 1 151 912
 
 
 
 
 
 

    Приложение 5

    Бухгалтерская справка

    "Расчет  финансового результат от прочих видов деятельности" (руб.)

№ п/п Показатели  расчета Доходы  Расходы Результат
1 Поступления (без  НДС) и расходы, связанные с       
  продажей:      
  - ОС 57 100 37 170 19 930
  - НМА 54 800 49 200 5 600
  - материалов 67 843 65 804 2039
2 Проценты полученные и уплаченные за представ-      
  ленные в  пользование денежных средств (кредитов,        5220         -5220
  займов)      
3 Отчисления  в оценочные резервы   5 980 -5 980
4 Поступления и  расходы, связанные с выкупом  и       
  размещением собственных  акций на вторичном рынке 60 000   60000
5 Итого: 239 743 163537 76369
6 Финансовый  результат     76369

Информация о работе Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами