Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Августа 2011 в 15:42, курсовая работа
Цель курсовой работы – раскрыть принципы и правила ведения учета уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами.
Задачами настоящей работы являются: изучить теоретически и рассмотреть на примерах учет уставного капитала в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и унитарных предприятиях.
Введение ………………………………………………………………………….. 3
I. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами ………… 5
1. Основные принципы формирования уставного капитала……………………….5
2. Формирование и учет уставного капитала в акционерных обществах………………6
3. Учет уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью……...14
4. Учет уставного фонда в унитарных организациях……………………………...16
Заключение………………………………………………………………………..18
II. Сквозная задача…………………………………………………………………....19
Список использованной литературы…………………………………………….
Таблица 2
Бухгалтерская справка
"Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"
№ п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | |
на нач мес | на конец мес | |||
1 | Материалы | 865748 | 452774 | 1050 |
2 | Основаная и дополнительная | |||
заработная плата | 374900 | 170400 | 670 | |
3 | Отчисления на соцнужды | 134964 | 61344 | 251 |
4 | Общепроизводственные | |||
расходы | 597897 | 231992 | 1001 | |
Итого:плановая (нормативная) | ||||
ограниченная себестоимость | 1973509 | 916510 | 2972 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков | |||
по приобретенным объектам основных средств: | ||||
-покупная цена | 103400 | 08.4 | 60 | |
-НДС | 18612 | 19 | 60 | |
Итого: | 122012 | |||
2 | Приняты к оплате
расчетные документы |
|||
по приобретенным нематериальным активам: | ||||
-покупная цена | 11300 | 08.5 | 60 | |
-НДС | 2034 | 19 | 60 | |
Итого: | 13334 | |||
3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, | |||
связанные с приобретением объектов: | ||||
основных средств (оборудование) | ||||
-стоимость услуг | 8300 | 08.4 | 60 | |
-НДС | 1494 | 19 | 60 | |
нематериальных активов | ||||
-стоимость услуг | 1100 | 08.5 | 60 | |
-НДС | 198 | 19 | 60 | |
Итого: | 11092 | |||
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство | |||
здания сумма процентов за полученные на эти цели | ||||
кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135762 | 08.3 | 67 | |
5 | Приняты к оплате
расчетные документы |
|||
организаций за доставку приобретенных основных | ||||
средств (оборудование): | ||||
-по тарифу | 4300 | 08.4 | 60 | |
-НДС | 774 | 19 | 60 | |
Итого: | 5074 | |||
6 | Приняты по окончательному акту выполненные | |||
строительно-монтажные работы по договору подряда: | ||||
-сметная стоимость окончательного этапа | ||||
строительно-монтажных работ по | ||||
возведению здания | 4980000 | 08.3 | 60 | |
-НДС | 896400 | 19 | 60 | |
Итого: | 5876400 | |||
7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, | |||
предназначенному для использования в цехах вспо- | ||||
могательных производств, на основании договора | ||||
подряда: | ||||
-сметная стоимость | 4000 | 08.4 | 60 | |
-НДС | 720 | 19 | 60 | |
Итого: | 4720 | |||
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собствен- |
|||
ности на здание цеха: | ||||
-стоимость услуг | 25200 | 08.3 | 76 | |
-НДС | 4536 | 19 | 76 | |
Итого: | 29736 | |||
9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных | |||
средств по первоначальной стоимости, всего: | 9804179 | |||
из них предназначены для: | ||||
-эксплуатации в основном производстве | ||||
(здание) | 9176000 | 01 | 08.3 | |
-предоставления во временное пользование | ||||
за плату с целью получения дохода | ||||
(оборудование) | 508179 | 03 | 08.4 | |
-эксплуатации
во вспомогательных |
||||
(оборудование) | 120000 | 01 | 08.4 | |
10 | Начислена линейным способом амортизация основных | |||
средств, находящихся в эксплуатации к началу теку- | ||||
щего месяца: | ||||
-оборудования и других объектов основных | ||||
средств, находящихся в основном производстве | 51200 | 25 | 02 | |
-объектов основных средств, используемых | ||||
во вспомогательных производствах | 18100 | 23 | 02 | |
-объектов административно- |
18300 | 26 | 02 | |
Итого: | 87600 | |||
Для целей налогообложения | ||||
11 | Справочно: списана первоначальная стоимость про- | |||
данных объектов основных средств | 45770 | Х | Х | |
12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам | |||
основных средств в связи с их продажей | 9150 | 02 | 01 | |
13 | Списана остаточная стоимость объектов основных | |||
средств в связи с их продажей | 36620 | 91.2 | 01 | |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты | |||
основных средств (включая НДС) | 67378 | 62 | 91.1 | |
15 | Начислен НДС за проданные объекты основных | |||
средств | 10278 | 91.2 | 68.2 | |
16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связан- | |||
ные с продажей объектов основных средств: | ||||
-стоимость услуг | 550 | 91.2 | 60 | |
-НДС | 99 | 19 | 60 | |
Итого: | 649 | |||
17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установ- | |||
ленном порядке на образование резерва на капиталь- | ||||
ный и текущий ремонт объектов основных средств, | ||||
находящихся в эксплуатации в: | ||||
-цехах основного производства | 63320 | 25 | 96 | |
-цехах вспомогательных производств | 73000 | 23 | 96 | |
-общехозяйственных подразделениях | 21580 | 26 | 96 | |
Итого: | 157900 | |||
18 |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12400 | 04 | 08.5 |
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: |
|||
-применяемым в основном производстве | 10400 | 25 | 05 | |
-используемым в административно-хозяйственной | ||||
сфере | 7450 | 26 | 05 | |
Итого: | 17850 | |||
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в | |||
основном производстве, по которым (согласно учетной | ||||
политике) отчисления производятся путем уменьшения | ||||
первоначальной стоимости объекта | 9170 | 25 | 04 | |
21 | Справочно: списана первоначальная стоимость продан- | |||
ных НМА | 60650 | |||
22 | Погашена сумма
амортизации НМА в целях |
12130 | 05 | 04 |
23 | Списаны: | |||
-остаточная стоимость НМА | 48520 | 91.2 | 04 | |
-расходы по продаже, оплаченные посреднической | ||||
организации, которая освобождена от НДС | 680 | 91.2 | 60 | |
-стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64664 | 62 | 91.1 | |
-НДС по проданным НМА | 9864 | 91 | 68.2 | |
24 | Поступили на расчетный счет суммы за: | |||
-проданные НМА | 64664 | 51 | 62 | |
-проданные объекты основных средств | 67378 | 51 | 62 | |
Итого: | 132042 | |||
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности | |||
поставщикам и подрядчикам, возникшей за: | ||||
-приобретенные объекты основных средств | 122012 | 60 | 51 | |
-приобретенные НМА | 13334 | 60 | 51 | |
-консультационные услуги | 11092 | 76.2 | 51 | |
-транспортные услуги | 5074 | 60 | 51 | |
-строительно-монтажные работы | 5876400 | 60 | 51 | |
-монтажные работы | 4720 | 60 | 51 | |
-регистрацию прав | 29736 | 76.2 | 51 | |
Итого: | 6062368 | |||
27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные | |||
материалы: | ||||
-по оптовым ценам | 1071000 | 15 | 60 | |
-НДС | 192780 | 19 | 60 | |
Итого: | 1263780 | |||
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, | |||
до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5220 | 91 | 66 | |
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших | |||
в процессе заготовления материалов: | ||||
-по тарифам | 53550 | 15 | 60 | |
-НДС | 9639 | 19 | 60 | |
Итого: | 63189 | |||
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов | |||
от учетных цен | 143535 | 16 | 15 | |
32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на | |||
нужды: | ||||
-основного производства | 511920 | 20 | 10 | |
-вспомогательных производств | 185872 | 23 | 10 | |
-общепроизводственных подразделений | 294354 | 25 | 10 | |
-общехозяйственных подразделений | 146374 | 26 | 10 | |
-операций, связанных с продажей продукции | ||||
(изготовление тары, упаковка) | 82380 | 44 | 10 | |
Итого: | 1220900 | |||
33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов | |||
от их учетной оценки на увеличение затрат: | ||||
-основного производства | 60002 | 20 | 16 | |
-вспомогательных производств | 21786 | 23 | 16 | |
-общепроизводственных подразделений | 34501 | 25 | 16 | |
-общехозяйственных подразделений | 17156 | 26 | 16 | |
по упаковке продукции | 9655.73 | 44 | 16 | |
Итого: | 143100.73 | |||
34 | Списаны: | |||
-стоимость проданных материалов по рыночным | ||||
ценам | 80055 | 62 | 91 | |
-стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58900 | 91 | 10 | |
-отклонения фактической себестоимости от учетной | ||||
цены | 6903 | 91 | 16 | |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | 91 | 68.2 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости | |||
материальных ценностей | 5980 | 91 | 14 | |
38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: | |||
-рабочим основного производства, занятым | ||||
изготовлением продукции | 493200 | 20 | 70 | |
-производственным рабочим, занятым в | ||||
подразделениях вспомогательных производств | 179200 | 23 | 70 | |
-персоналу,
включенному в сферу |
||||
производства | 283700 | 25 | 70 | |
-работникам административно-хозяйственных | ||||
подразделений | 173200 | 26 | 70 | |
-сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта | ||||
продукции | 79300 | 44 | 70 | |
-пособия по
социальному страхованию и |
26560 | 69 | 70 | |
Итого: | 1235160 | |||
39 | Произведены удержания из заработной платы персонала: | |||
-налог на доходы физических лиц | 106730 | 70 | 68 | |
-налог на
дивиденды, начисленные за |
||||
отчетный год | 120000 | 70 | 68 | |
-по исполнительным документам | 15186 | 70 | 76.2 | |
-в возмещение материального ущерба | 1400 | 70 | 73 | |
-за окончательный брак | 1971 | 70 | 28 | |
Итого: | 245287 | |||
40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, | |||
занятых | ||||
-производством продукции | 172620 | 20 | 69 | |
-во вспомогательных производствах | 62720 | 23 | 69 | |
-в сфере обслуживания цехов основного производства | 99295 | 25 | 69 | |
-в сфере управления и обслуживания организации | 60620 | 26 | 69 | |
-в процессе сбыта (продаж) продукции | 27755 | 44 | 69 | |
Итого: | 423010 | |||
41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу | |||
предприятия для выдачи: | ||||
-заработной платы персоналу | 579473 | 50 | 51 | |
-под отчет на хозяйственные нужды | 20000 | 50 | 51 | |
Итого: | 599473 | |||
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2004г | 523473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 56000 | 70 | 76.2 |
44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 | 71 | 50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783940 | 50 | 62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119584 | 76.1 | 68 |
47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: | |||
-выручка от продаж | 784000 | 51 | 50 | |
-депонентские суммы | 56000 | 51 | 50 | |
Итого: | 840000 | |||
48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными | |||
лицами и связанных с затратами (исключая расходы на командировки): | ||||
-общепроизводственного назначения | 1840 | 25 | 71 | |
-общехозяйственного назначения | 15742 | 26 | 71 | |
-по продаже продукции | 7158 | 44 | 71 | |
Итого: | 24740 | |||
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения | ||||
составляет - 3000) | ||||
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств выданных под отчет в марте 2004г. | 1560 | 50 | 71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | 73 | 71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, энергию всех видов, | |||
использованных в процессе обслуживания | ||||
-цехов основного производства | 45800 | 25 | 60 | |
-вспомогательных производств | 31139 | 23 | 60 | |
-общехозяйственных подразделений | 18506 | 26 | 60 | |
-служб, связанных со сбытом продукции | 28865 | 44 | 60 | |
-НДС по потребленным услугам | 22376 | 19 | 60 | |
Итого: | 146686 | |||
52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | |||
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения | ||||
составляет 2000) | 11000 | 44 | 60 | |
53 | На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей | 4513640 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты | 688521.3 | 76.1 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, | |||
воду, энергию всех видов и рекламу | 157686 | 60 | 51 | |
56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: | |||
-цехам основного производства | 65200 | 96 | 23 | |
-цехам вспомогательных производств (взаимные | ||||
услуги) | 73000 | 96 | 23 | |
-общехозяйственным подразделениям | 19870 | 96 | 23 | |
Итого: | 158070 | |||
57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за | |||
выполненные работы по ремонту объектов основных средств: | ||||
-стоимость ремонтных работ | 12500 | 96 | 60 | |
-НДС по ремонтным работам | 2250 | 19 | 60 | |
Итого: | 14750 | |||
58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: | |||
-цехами основного производства | 379751 | 25 | 23 | |
-службами общехозяйственного назначения | 20177 | 26 | 23 | |
Итого: | 399928 | |||
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1251456 | 20 | 25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно | |||
учетной политике) | ||||
в т.ч. прямые расходы - 1971 | 2972 | 28 | 20 | |
61 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным |
|||
-виновных лиц | 1971 | 73 | 28 | |
-основного производства | 1001 | 20 | 28 | |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 | 10 | 20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактического ограниченной | |||
себестоимости | 3573720 | 40 | 20 | |
64 | Принята к бухгалтерскому
учету и оприходована на склад
по учетным ценам готовая |
4200000 | 43 | 40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции | |||
от ее стоимости по учетным ценам | -626280 | 90.2 | 40 | |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права | |||
собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8106718 | 62 | 90 | |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в БУ | 5974000 | 90 | 43 |
68 | Начислен НДС на проданную продукцию | 1236618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 499105 | 90 | 26 |
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве | |||
расходов периода | 246114 | 90 | 44 | |
71 | Отражен финансовые результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного | |||
месяца | 777161 | 90 | 99 | |
72 | Перечислены с расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности: | |||
-поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего | ||||
месяца | 1278530 | 60 | 51 | |
-прочим кредиторам по расчетам текущего месяца | 64518 | 60 | 51 | |
-разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31000 | 76.2 | 51 | |
-банкам в части погашения основной суммы крат- | ||||
косрочного кредита | 19000 | 66 | 51 | |
-по долгосрочному кредиту в части основного дол- | ||||
га и процентов
за пользование денежными |
||||
ипотечного банка | 150762 | 67 | 51 | |
Итого: | 1543810 | |||
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении | |||
соответствующих оснований | 1151912 | 68 | 19 | |
74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: | |||
-по ранее полученному беспроцентному векселю | 1179800 | 51 | 62 | |
-за отгруженную продукцию | 2805100 | 51 | 62 | |
Итого: | 3984900 | |||
75 | Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции | |||
ОАО "Исток" | 840000 | 81 | 51 | |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные | |||
у акционеров | 900000 | 75 | 81 | |
77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения | |||
работающим предприятиям | 60000 | 81 | 91 | |
Задолженность полностью погашена наличным путем | 900000 | 50 | 75 | |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от | |||
обычных видов деятельности | 76369 | 91 | 99 | |
79 | Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной | |||
прибыли прошлого отчетного года | 800000 | 84 | 75 | |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 | 51 | 50 |
81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль: | |||
-постоянное налоговое обязательство | 1000 | 99 | 68 | |
-отложенное налоговое обязательство | 31920 | 68 | 77 | |
-отложенные налоговый актив | 4696 | 09 | 68 | |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 170706 | 99 | 68 |
Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) | 144482 | |||
83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете | 3500 | 77 | 68 |
85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: | |||
-бюджету по
НДС (контрольная сумма |
||||
операций) | 117060 | 68 | 51 | |
-бюджету по налогу на доходы физических лиц | 245780 | 68 | 51 | |
-бюджету по налогу на прибыль | 132006 | 68 | 51 | |
-внебюджетным государственным фондам по | ||||
единому социальному налогу | 208610 | 69 | 51 |
Приложение 1
СЧЕТ 01 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 17176809 | ||||
апрель | 9 | 9176000 | апрель | 12 | 9150 |
9 | 120000 | 13 | 36620 | ||
Оборот | 9296000 | Оборот | 45770 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 26427039 | ||||
СЧЕТ 02 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 10623700 | ||||
апрель | 12 | 9150 | апрель | 10 | 87600 |
Оборот | 9150 | Оборот | 87600 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 10702150 | ||||
СЧЕТ 03 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 470301 | ||||
апрель | 9 | 508179 | апрель | ||
Оборот | 508179 | Оборот | |||
Остаток на 01.04.0Хг. | 978480 | ||||
СЧЕТ 04 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 637500 | ||||
апрель | 18 | 12400 | апрель | 22 | 12130 |
20 | 9170 | ||||
23 | 48520 | ||||
Оборот | 12400 | Оборот | 69820 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 580080 | ||||
СЧЕТ 05 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 191250 | ||||
апрель | 22 | 12130 | апрель | 19 | 17850 |
Оборот | 12130 | Оборот | 17850 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 196970 | ||||
СЧЕТ 07 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 17180 | ||||
апрель | апрель | ||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 17180 | ||||
СЧЕТ 08 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 4543217 | ||||
апрель | 1 | 103400 | апрель | 9 | 9804179 |
2 | 11300 | 18 | 12400 | ||
3 | 8300 | ||||
3 | 1100 | ||||
4 | 135762 | ||||
5 | 4300 | ||||
6 | 4980000 | ||||
7 | 4000 | ||||
8 | 25200 | ||||
Оборот | 5273362 | Оборот | 9816579 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 09 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 25600 | ||||
апрель | 81 | 4696 | апрель | 83 | 4288 |
Оборот | 4696 | Оборот | 4288 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 26008 | ||||
СЧЕТ 10 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 896910 | ||||
апрель | 30 | 981015 | апрель | 32 | 1220900 |
62 | 6200 | 34 | 58900 | ||
Оборот | 987215 | Оборот | 1279800 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 604325 | ||||
СЧЕТ 14 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 10870 | ||||
апрель | апрель | 37 | 5980 | ||
Оборот | 0 | Оборот | 5980 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 16850 | ||||
СЧЕТ 15 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 27 | 1071000 | апрель | 30 | 981015 |
31 | 143535 | ||||
29 | 53550 | ||||
Оборот | 1124550 | Оборот | 1124550 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 16 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 76576 | ||||
апрель | 31 | 143535 | апрель | 33 | 143101 |
34 | 6903 | ||||
Оборот | 143535 | Оборот | 150004 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 70107 | ||||
СЧЕТ 19 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
апрель | 1 | 18612 | апрель | 73 | 1151912 |
2 | 2034 | ||||
3 | 1494 | ||||
3 | 198 | ||||
5 | 774 | ||||
6 | 896400 | ||||
7 | 720 | ||||
8 | 4536 | ||||
16 | 99 | ||||
27 | 192780 | ||||
29 | 9639 | ||||
51 | 22376 | ||||
57 | 2250 | ||||
Оборот | 1151912 | Оборот | 1151912 | ||
СЧЕТ 20 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 1973509 | ||||
апрель | апрель | 60 | 2972 | ||
32 | 511920 | 62 | 6200 | ||
33 | 60002 | 63 | 3573720 | ||
38 | 493200 | ||||
40 | 172620 | ||||
59 | 1251456 | ||||
61 | 1001 | ||||
Оборот | 2490199 | Оборот | 3582892 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 880816 | ||||
СЧЕТ 23 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 10 | 18100 | апрель | 56 | 158070 |
17 | 73000 | 58 | 576747 | ||
32 | 185872 | ||||
33 | 21786 | ||||
38 | 179200 | ||||
40 | 62720 | ||||
51 | 31139 | ||||
Оборот | 734817 | Оборот | 734817 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 25 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 10 | 51200 | апрель | 59 | 1450150 |
17 | 63320 | ||||
19 | 10400 | ||||
20 | 9170 | ||||
32 | 294354 | ||||
33 | 34501 | ||||
38 | 283700 | ||||
40 | 99295 | ||||
48 | 1840 | ||||
51 | 45800 | ||||
58 | 556570 | ||||
Оборот | 1450150 | Оборот | 1450150 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 26 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 10 | 18300 | апрель | 69 | 499105 |
17 | 21580 | ||||
19 | 7450 | ||||
32 | 146374 | ||||
33 | 17156 | ||||
38 | 173200 | ||||
40 | 60620 | ||||
48 | 15742 | ||||
51 | 18506 | ||||
58 | 20177 | ||||
Оборот | 499105 | Оборот | 499105 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 28 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 60 | 2972 | апрель | 61 | 1971 |
61 | 1001 | ||||
Оборот | 2972 | Оборот | 2972 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 40 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 63 | 3573720 | апрель | 64 | 4200000 |
65 | -626280 | ||||
Оборот | 3573720 | Оборот | 3499998 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 73722 | ||||
СЧЕТ 43 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 3174000 | ||||
апрель | 64 | 4200000 | апрель | 67 | 5974000 |
Оборот | 4200000 | Оборот | 5974000 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 1400000 | ||||
СЧЕТ 44 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 0 | ||||
апрель | 32 | 82380 | апрель | 70 | 246114 |
33 | 9656 | ||||
38 | 79300 | ||||
40 | 27755 | ||||
48 | 7158 | ||||
51 | 28865 | ||||
52 | 11000 | ||||
Оборот | 2406114 | Оборот | 246114 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 50 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 9800 | ||||
апрель | 41 | 599473 | апрель | 42 | 523473 |
45 | 783940 | 44 | 23000 | ||
49 | 1560 | 47 | 840000 | ||
77 | 900000 | 80 | 900000 | ||
Оборот | 2284973 | Оборот | 2286473 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 8300 | ||||
СЧЕТ 51 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 269844 | ||||
апрель | 24 | 132042 | апрель | 26 | 6062368 |
25 | 251000 | 41 | 599473 | ||
36 | 80055 | 55 | 157686 | ||
47 | 840000 | 72 | 1543810 | ||
53 | 4513640 | 75 | 840000 | ||
74 | 3984900 | 85 | 703456 | ||
80 | 900000 | ||||
Оборот | 10701637 | Оборот | 9906793 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 1064688 | ||||
СЧЕТ 60 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 696910 | ||||
апрель | 26 | 122012 | апрель | 1 | 122012 |
26 | 13334 | 2 | 13334 | ||
3 | 11092 | ||||
26 | 5074 | 5 | 5074 | ||
26 | 5876400 | 6 | 5876400 | ||
26 | 4720 | 7 | 4720 | ||
55 | 157686 | 27 | 1263780 | ||
72 | 1278530 | 51 | 146686 | ||
72 | 64518 | 52 | 11000 | ||
57 | 14750 | ||||
16 | 649 | ||||
29 | 63189 | ||||
Оборот | 7522274 | Оборот | 7532686 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 707322 | ||||
СЧЕТ 62 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 1245813 | ||||
апрель | 14 | 67378 | апрель | 24 | 132042 |
23 | 64664 | 36 | 80055 | ||
34 | 80055 | 45 | 783940 | ||
53 | 4513640 | ||||
74 | 3984900 | ||||
66 | 8106718 | ||||
Оборот | 8318815 | Оборот | 9494577 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 70051 | ||||
СЧЕТ 66 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 579600 | ||||
апрель | 72 | 19000 | апрель | 25 | 251000 |
28 | 5220 | ||||
Оборот | 19000 | Оборот | 256220 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 816820 | ||||
СЧЕТ 67 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 8129500 | ||||
апрель | 150762 | апрель | 4 | 135762 | |
Оборот | 150762 | Оборот | 135762 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 8114500 | ||||
СЧЕТ 68 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 38700 | Остаток на 01.03.0Хг. | 657000 | ||
апрель | 73 | 1151912 | апрель | 15 | 10278 |
81 | 31920 | 23 | 9864 | ||
83 | 4288 | 35 | 12212 | ||
85 | 117060 | 39 | 106730 | ||
85 | 245780 | 39 | 120000 | ||
85 | 132006 | 46 | 119584 | ||
54 | 688521 | ||||
68 | 1236618 | ||||
81 | 1000 | ||||
81 | 4696 | ||||
82 | 170706 | ||||
84 | 3500 | ||||
Оборот | 1682966 | Оборот | 2483709 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 1721666 | Остаток на 01.04.0Хг. | 1419041 | ||
СЧЕТ 69 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 208610 | ||||
апрель | 38 | 26560 | апрель | 40 | 326322 |
85 | 208610 | ||||
Оборот | 235170 | Оборот | 326322 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 299762 | ||||
СЧЕТ 70 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 579473 | ||||
апрель | 39 | 245287 | апрель | 38 | 1235160 |
42 | 523473 | ||||
43 | 56000 | ||||
Оборот | 824760 | Оборот | 1235160 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 989873 | ||||
СЧЕТ 71 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 4300 | ||||
апрель | 44 | 23000 | апрель | 48 | 24740 |
49 | 1560 | ||||
50 | 1000 | ||||
Оборот | 23000 | Оборот | 27300 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 0 | ||||
СЧЕТ 73 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 54544 | ||||
апрель | 50 | 1000 | апрель | 39 | 1400 |
61 | 1971 | 39 | 1971 | ||
Оборот | 2971 | Оборот | 3371 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 54144 | ||||
СЧЕТ 76 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 17846 | Остаток на 01.03.0Хг. | 581100 | ||
апрель | 26 | 40828 | апрель | 8 | 29736 |
72 | 31000 | 23 | 680 | ||
46 | 119584 | 39 | 15186 | ||
54 | 688521 | 43 | 56000 | ||
Оборот | 879933 | Оборот | 101602 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 796177 | ||||
СЧЕТ 77 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 13800 | ||||
апрель | 84 | 3500 | апрель | 81 | 31920 |
Оборот | 3500 | Оборот | 31920 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 42220 | ||||
СЧЕТ 81 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 1113000 | ||||
апрель | 75 | 840000 | апрель | 76 | 900000 |
77 | 60000 | ||||
Оборот | 900000 | Оборот | 900000 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 1113000 | ||||
СЧЕТ 84 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 1980000 | ||||
апрель | 79 | 800000 | апрель | ||
Оборот | 800000 | Оборот | 0 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 1180000 | ||||
СЧЕТ 96 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | №опер. | Сумма | Месяц | №опер. | Сумма |
Остаток на 01.03.0Хг. | 101256 | ||||
апрель | 56 | 158070 | апрель | 17 | 157900 |
57 | 12500 | ||||
Оборот | 170570 | Оборот | 157900 | ||
Остаток на 01.04.0Хг. | 88586 | ||||
СЧЕТ 91 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
апрель | 13 | 36620 | апрель | 14 | 67378 |
15 | 10278 | 23 | 64664 | ||
16 | 550 | 34 | 80055 | ||
23 | 48520 | 77 | 60000 | ||
23 | 680 | ||||
23 | 9864 | ||||
34 | 58900 | ||||
34 | 6903 | ||||
35 | 12212 | ||||
37 | 5980 | ||||
78 | 76369 | ||||
28 | 5220 | ||||
Оборот | 272097 | Оборот | 272097 | ||
СЧЕТ 90 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
апрель | 65 | -626280 | апрель | 66 | 8106718 |
68 | 1236618 | ||||
69 | 499105 | ||||
70 | 246114 | ||||
71 | 777161 | ||||
67 | 5974000 | ||||
Оборот | 8106718 | Оборот | 8106718 | ||
СЧЕТ 99 | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № опер. | Сумма | Месяц | № опер. | Сумма |
апрель | 81 | 1000 | апрель | 71 | 777161 |
82 | 170706 | 78 | 76369 | ||
Оборот | 171706 | Оборот | 853530 | ||
Приложение 2
Бухгалтерская справка
"Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение Марта 200Хг." (руб.)
№ п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма |
1 | 2 | 3 | 4 |
Здание производственного назначения | |||
1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве | Договор | |
здания производственного цеха на 1 марта 201Хг. (таб.3) | подряда | 4 035 038 | |
2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение | ||
месяца: | |||
- стоимость строительно-монтажных работ | Акт выполненных | 4 980 000 | |
ст/монт. работ | |||
- затраты по
обслуживанию долгосрочного |
Кредитный договор | 135 762 | |
- расходы на
регистрацию права |
Акт об оказании услуг | 25 200 | |
Итого затрат за месяц | 5 140 962 | ||
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного |
Окончательный акт |
|
назначения | выполн.ст/монт.работ | 9 176 000 | |
Оборудование,
предназначенное для |
|||
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи |
Расчетные документы |
103 400 |
поставщика | |||
2 | Стоимость монтажных работ | Акт монтажных работ | 4 000 |
по договору подряда | |||
3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги | Счет за консультаци онные услуги | |
8 300 | |||
4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку | Расчетные документы | |
оборудования | транспортной организ. | 4 300 | |
5 | Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в | ||
эксплуатацию | Акт ОС-1 | 120 000 |
Приложение 3
Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
№ п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) | ||
1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 | ||
2 | Поступило материалов и оплачено рас- | ||||
ходов за месяц | 981 015 | 148 755 | |||
3 | Итого с остатком | 1 877 925 | 220 111 | ||
4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 11,72% | 11,72% | ||
5 | Расход материалов за месяц и относя- | ||||
щаяся к ним сумму отклонений - всего | 1 279 800 | 150005 | |||
В том числе: | |||||
6 | на основное производство | 511 920 | 60002 | ||
7 | на обслуживание основного производства | 294 354 | 34501 | ||
8 | во вспомогательных производствах | 185 872 | 21786 | ||
9 | на нужды управления | 146 374 | 17156 | ||
10 | на упаковку и транспортировку продукции | 82 380 | 9656 | ||
11 | продажи материалов | 58 900 | 6904 | ||
12 | Остатки на конец месяца | 598 125 | 70106 | ||
13 | Итого расхода вместе с остатком на конец | ||||
месяца | 1 877 925 | 220111 |
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
|
Приложение 5
Бухгалтерская справка
"Расчет финансового результат от прочих видов деятельности" (руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с | |||
продажей: | ||||
- ОС | 57 100 | 37 170 | 19 930 | |
- НМА | 54 800 | 49 200 | 5 600 | |
- материалов | 67 843 | 65 804 | 2039 | |
2 | Проценты полученные и уплаченные за представ- | |||
ленные в пользование денежных средств (кредитов, | 5220 | -5220 | ||
займов) | ||||
3 | Отчисления в оценочные резервы | 5 980 | -5 980 | |
4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и | |||
размещением собственных акций на вторичном рынке | 60 000 | 60000 | ||
5 | Итого: | 239 743 | 163537 | 76369 |
6 | Финансовый результат | 76369 |
Информация о работе Учет уставного капитала и расчетов с учредителями и акционерами