Учет труда и заработной платы

3000 руб. - предоставляются, в частности,  лицам, получившим лучевую болезнь  или инвалидность вследствие  катастрофы на Чернобыльской  АЭС, инвалидам Великой Отечественной войны.

   В соответствии с положениями подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 1 000 руб. предоставляется работникам, являющимся родителями*(5), супругами родителей, опекунами или попечителями, приемными родителями, имеющим на обеспечении детей:

в возрасте до 18 лет;

в возрасте от 18 до 24 лет, учащихся по очной форме  обучения (студентов, курсантов и  т.п.).

  Вычет в сумме 1000 руб. предоставляется на каждого ребенка каждому из родителей независимо от того, получает ли работник другие стандартные вычеты.

Удержания по исполнительным листам.

    Основанием для удержания и перевода алиментов являются исполнительные листы, письменные заключения граждан о добровольной уплате алиментов, отметки органов внутренних дел  в паспортах лиц о том, что они обязаны уплатить алименты. Бухгалтерия регистрирует полученные исполнительные листы в специальном журнале или карточке. [1 стр.298]

    Алименты удерживают с сумм  заработной платы, с пособий  по временной нетрудоспособности, начисленных за отчетный месяц после удержания из них налогов, а также с сумм начисленных пенсий и стипендий.

 В  3х дневный срок,  со дня,  установленного для выплаты заработной  платы, пенсий и стипендий,  суммы удержанных алиментов должны  быть выплачены получателю или переведены по почте за счет взыскателя. Не взыскиваются алименты с сумм материальной помощи, единовременных вознаграждений и другие. 

Начисление  отпускных

    Отпуск – промежуток времени, в течение которого работник освобождается от выполнения трудовых обязанностей, но который оплачивается за счет средств работодателя.

   Продолжительность ежегодного оплачиваемого  отпуска не может быть менее  28 календарных дней, но может быть  увеличена с учетом финансовых  возможностей предприятия и закреплена в локальных нормативных актах.

   Нерабочие дни, приходящиеся на  период отпуска в число календарных  дней отпуска,  не включаются  и не оплачиваются.

   Исчисление средней заработной платы для оплаты отпусков осуществляется в соответствии со ст.139 ТК РФ в порядке, утвержденном постановлением правительства РФ от 11.04.03 г. № 213 «об особенностях исчисления средней заработной платы». [2 стр.87]

   В основе расчета средней заработной  платы работника для оплаты  отпусков используется средний  дневной заработок. Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние двенадцать календарных месяца (с 1-го по 1-е число) путем деление суммы фактически начисленной заработной платы работнику на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

         Пособие по временной нетрудоспособности – особый вид оплаты неотработанного времени. Основанием для расчета сумм к оплате являются табеля учета использования рабочего времени и листок о временной нетрудоспособности лечебного (медицинского учреждения).  Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка рабочего за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором заболел работник. Однако, если сотрудник за последние 12 месяцев проработал менее 3х месяцев, пособие рассчитывается исходя из МРОТ за каждый полный календарный месяц.[3 стр. 232]

    Пособие по временной нетрудоспособности  выплачивается с первого дня  утраты трудоспособности и до  её восстановления.

   В зависимости от непрерывного  стажа пособие по временной  нетрудоспособности выплачивается:

 в  размере 100% заработка – рабочим  и служащим, имеющим непрерывный  трудовой стаж 8 и более лет;

в размере 80% заработка – рабочим и служащим, имеющим непрерывный трудовой стаж от 5 до 8 лет;

 в  размере 60% заработка – рабочим  и служащим, имеющим непрерывный трудовой стаж до 5 лет.

Единый  социальный налог.

     С 1 января 2001 года Налоговым кодексом  РФ введен единый социальный  налог, зачисляемый в соответствующих  частях в Федеральный бюджет, фонды обязательного медицинского  страхования, фонд социального  страхования.

   В зависимости от получателя  доходов, подлежащих налогообложению,  действующим налоговым законодательством  предусмотрены следующие категории  плательщиков ЕСН:

1. Лица, производящие выплаты физическим  лицам.

2. Лица, уплачивающие налог с собственных доходов.

Ставки  налога по ЕСН

Федеральный бюджет – 20,0%

ФСС – 3,2 %

Фонды ФОМС: ФФОМС – 0,8%, ТФОМС – 2,0% 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  заработной платы.

1 бригада.        Оклад   Заработная плата   Премия    Дополнит. заработная плата

Иванов И.И.      7150            2860

Петров И.И       7150 8937,5 2860 893,75

Сидоров С.С.    7150 8937,5 2860 893,75

Федоров Ф.Ф.   6050 7562,5 2420 756,25

Итого: 25438 2544

2 бригада:

Иваненко И.И.    6850              1070                2740                                 107

Петренко П.П.    6850               8562,5            2740                                  856,25

Сидоренко С.С.  6150              7687,5 2460 768,75

Итого:                       17320 1732

АУП:

Соловьев А.М.    8200               10250 3280

Малова М.Е.        7300               9125 292

Городилова П.А. 10500             13125 420

Итого:                                         32500 

ВСЕГО: 73350            75258 29340  
 

Расчет НДФЛ: 
Иванов: (8512-400) х 13%=1055

Петров: (8937,5-400-1000) х 13% = 979

Сидоров: (8937,5-400-2000) х 13 % = 1109,8

Иваненко: (5673,2-400) х 13% = 685,5

Петренко: (8562,5-400-1000) х 13% = 931

Сидоренко: (7687,5-400-1000) х 13% = 817

Соловьев: (10250-400) х 13% = 1280

Малова: (9125-1000-4000) х 13% = 1004

Городилова: (13125-400) х 13%= 1654

ВСЕГО: 10186,55 70/68 

Профсоюзный взнос:

Иванов:8512 х 1% = 85,12

Петров: 8937,5 х 1% = 89,37

Сидоров: 8937,5 х 1% = 89,37

Федоров: 7562,5 х 1% = 75,62

Иваненко:1070 х 1% = 107

Петренко: 8562,5 х 1% = 85,62

Сидоренко: 7687,5 х 1% = 76,87

Соловьев: 10250 х 1% = 102,5

Малова: 9125 х 1% = 91,25

Городилова: 13125 х 1% = 131,25

ВСЕГО: 837,62 70/76 

Отпуск: Иванов

О = 8937,5 х 12 мес /12 /29,4 х 28 = 8512 96/70 

Больничные:

Б=6850 х 1,25 = 8562,5

8562,5 х 12 / 250 = 411

За счет средств  предприятия: 441 х 2 х 80% = 657,6 20/70

За счет ФСС: 411 х 12 х 80% = 3945,5 69/70 

З/пл : 8562,5/12 х 2 =1070 руб. 

 
 
 

    сч 26:                                                                                                     сч.20 заказ 1

Д         К Д К 

250 С-до нач. 590 

556 9085

500 8240

370 150

32500 25438

8450 6614

                                                2543

с-до 42626                                                                       Оборот: 52070

        С-до кон-е 52660 

25438+17320=42626                                                                                    сч.20 заказ 2

42626 х 60% = 25575         90/26  Д                              К    

42626 х 40% =17050          90/26 С-до нач-е 120

 5597

      3100

      50

      17320

                                                                                                     658

      1732

                                                                                                     4503

 Оборот: 32960

      С-до кон:33080 

            сч. 90 сч. 99

     Д К Д            К

140949 924000            1723 674626

60000                                                                                          2112

5800

42625 С-до к. 675015

Оборот:249356   Оборот:924000

С-до к.674626 90/99 

Налог на прибыль: 675015 х 20% = 135003

Нераспред.прибыль: 675015-135003=540012

              НДС НДФЛ