Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2011 в 16:07, курсовая работа

Описание работы

Крупные и средние торговые предприятия с большим объемом товарооборота осуществляют торговлю через оптовые и склады и базы. Малые и средние торговые организации, которые специализируются на перепродаже товаров небольшими партиями, отдают предпочтение оптовым рынкам, представляющим из себя специальное место для проведения оптовых торговых операций.

Содержание работы

1. Сквозная задача…………………………………………………………...3

2. Теоретическая часть

Введение…………………………………………………………………….42

2.1. Понятие, классификация, способы учета и оценки товаров………..43

2.2. Учет товаров в оптовой торговле……………………………………..53

2.3. Учет товаров в розничной торговле…………………………...……..61

2.4. Учет товаров в комиссионной торговле……………………………...65

Заключение…………………………………………………………………69


Список использованной литературы……………………………………...87

Скачать архив (338.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая бух. учет.doc

— 1.32 Мб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 
 

Курсовая работа 

Дисциплина: «Бухгалтерский (финансовый) учет».

   

На  тему:

«Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле». 
 
 

Выполнила                                                             

Студентка                                                                 4-ого курса, вечер

Специальность                                                         БУ, анализ и аудит

№ зачетной книжки                                                

Доцент                                                                        
 
 

    Брянск

    2009

    Содержание

    1. Сквозная задача…………………………………………………………...3

    2. Теоретическая часть

    Введение…………………………………………………………………….42

    2.1. Понятие, классификация, способы учета и оценки товаров………..43

    2.2. Учет товаров в оптовой торговле……………………………………..53

    2.3. Учет товаров в розничной торговле…………………………...……..61

    2.4. Учет товаров в комиссионной торговле……………………………...65

    Заключение…………………………………………………………………69

    Приложения………………………………………………………………...70

    Список  использованной литературы……………………………………...87 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Сквозная задача

    Таблица 1

    Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО  «Исток» на 1 марта 200Хг.

Номер

счета

 Наименование  счетов Сумма

(руб.)

1 2 3
01 Основные средства 17 176 809
02 Амортизация основных средств 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301
04 Нематериальные  активы 637 500
05 Амортизация нематериальных активов 191 250
07
Оборудование  к установке
 17 180
08
Вложения  во внеоборотные активы

из них в  строительство здания

 4 543 217

4 035 038

09 Отложенные  налоговые активы 25600
10
Материалы
 896 910
14 Резервы под  снижение стоимости материальных ценностей 10 870
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 76 576
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 161 445
20 Основное производство 1 973 509
43 Готовая продукция 3 174 000
50 Касса 9 800
51 Расчетные счета  269 844
52 Валютные счета 1 753 940
57 Переводы в  пути 57 760
58 Финансовые  вложения 1 980 000
59 Резервы под  обеспечение финансовых вложений 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 858 355
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 129 500
68 Расчеты по налогам  и сборам

в т.ч. излишне  уплаченный налог на прибыль

 657 000

38 700

69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71
Расчеты с  подотчетными лицами
 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами -
76-1 Расчеты с разными  дебиторами 17 846
76-2 Расчеты с разными  кредиторами 581 100
80
Уставный  капитал
 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000
82 Резервный капитал 2 385 000
83 Добавочный  капитал 2 650 600
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 1 980 000
96 Резервы предстоящих  расходов 101 256
97 Расходы будущих  периодов 193 890
98 Доходы будущих  периодов 106 370
Итого:    

Таблица 2

Бухгалтерская справка

«Расшифровка  состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»

(в руб.)

 
№ п/п 		 
Название  статей расхода		 Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На  начало месяца На конец  месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1050
2 Основная и  дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления  на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные  расходы 597 897 231 992 1001
  Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2972
 
 

    Таблица 3

    Журнал  регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года

№ п/п  
Факты хозяйственной деятельности		  
Сумма (руб.)		 Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:

   -покупная  цена

   -НДС

  
 
 
103 400

18 612

  
 
 
08

19

  
 
 
60

60

Итого: 122 012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

   -покупная  цена

   -НДС

  
 
 
11 300

2 034

  
 
 
08

19

  
 
 
60

60

Итого: 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

основных  средств (оборудования)

-стоимость  услуг

-НДС

нематериальных  активов - стоимость услуг

-НДС

  
 
 
8 300

1 494

1 100

198

  
 
 
08

19

08

19

  
 
 
60

60

60

60

Итого: 11 092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство  здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в  эксплуатацию не введены)  
 
 
135 762		  
 
 
08		  
 
 
67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных  основных средств (оборудования):

   -по  тарифу 

   -НДС

  
 
 
 
4 300

774

  
 
 
 
08

19

  
 
 
 
60

60

Итого: 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

    -сметная  стоимость окончательного этапа  строительно-монтажных работ по  возведению здания

    -НДС

  
 
 
 
 
4 980 000

896 400

  
 
 
 
 
08

19

  
 
 
 
 
60

60

Итого: 5 876 400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

   -сметная  стоимость

   -НДС

  
 
 
 
4 000

720

  
 
 
 
08

19

  
 
 
 
60

60

Итого: 4 720    
 
8		  
Отражены  расходы на регистрацию права  собственности на здание цеха:

   -стоимость  услуг

   -НДС

  
 
 
25200

4536

  
 
 
08

19

  
 
 
76

76

  Итого: 29736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего (сумму  определить)

из них  предназначены для:

-эксплуатации  в основном производстве (здание)

-предоставления  во временное пользование за  плату с целью получения дохода (оборудование)

-эксплуатации  во вспомогательных производствах  (оборудование) – сумму определить

  
 
 
 
 
9 176 000 
 

508 179 
 

120 000

  
 
 
 
 
01 
 

03 
 

01

  
 
 
 
 
08 
 

08 
 

08

10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к  началу текущего месяца:

-оборудования  и других объектов основных  средств, находящихся в основном  производстве;

-объектов  основных средств, используемых  во вспомогательных производствах;

-объектов  административно-хозяйствен-

ной сферы

  
 
 
 
 
51 200 

18 100 

18 300

  
 
 
 
 
25 

23 

26

  
 
 
 
 
02 

02 

02

Итого:

Для целей  налогообложения – 90000 руб. по операции 81

  
87 600 		   
11 Справочно: списана  первоначальная стоимость проданных объектов основных средств  
 
45 770		  
 
Х		  
 
Х
12 Списана сумма  начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с  их продажей  
 
9 150		  
 
02		  
 
01
13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств  в связи с их продажей  
 
36 620		  
 
91		  
 
01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты  основных средств (включая НДС)  
 
67 378		  
 
62		  
 
91
15 Начислен НДС  за проданные объекты основных средств   
10 278		  
91		  
68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные  с продажей объектов основных средств:

   -стоимость  услуг

   -НДС

  
 
 
550

99

  
 
 
91

19

  
 
 
76

76

Итого: 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в:

    -цехах основного производства

    -цехах вспомогательных производств

    -общехозяйственных подразделениях

  
 
 
 
 
63 320

73 000

21 580

  
 
 
 
 
25

23

26

  
 
 
 
 
96

96

96

Итого: 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)  
 
12 400		  
 
04		  
 
08
19 Начислена амортизация  по нематериальным активам:

-применяемым  в основном производстве

-используемым  в административно-хозяйственной  сфере

  
 
10 400

7 450

  
 
20

26

  
 
05

05

Итого: 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной  политике) отчисления производятся путем  уменьшения первоначальной стоимости  объекта  
 
 
 
9 170		  
 
 
 
25		  
 
 
 
04
21 Справочно: списана  первоначальная стоимость проданных нематериальных активов  
60 650		 Х Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже  
12 130		 Х Х
23 Списаны:

-остаточная  стоимость НМА (сумму определить);

-расходы  по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС;

-стоимость  проданных НМА (включая НДС);

-НДС  по проданным нематериальным  активам 

  
 
48 520 
 

680

64 664

9 864

  
 
91 
 

91

62

91

  
 
04 
 

76

91

68

24 Поступили на расчетный  счет суммы за:

проданные НМА

проданные объекты основных средств

  
64 664

67 378

  
51

51

  
62

62

Итого: 132 042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет  
251 000		  
51		  
66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:

-приобретенные  объекты основных средств;

-приобретенные  нематериальные активы;

-консультационные  услуги;

-транспортные  услуги;

-строительно-монтажные  работы;

-монтажные  работы;

-регистрацию  прав

  
 
 
122 012

13 334

11 092

5 074

5 876 400

4 720

29 736

  
 
 
60

60

60

60

60

60

76

  
 
 
51

51

51

51

51

51

51

Итого: 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы:

-по  оптовым ценам

-НДС

  
 
1 071 000

192 780

  
 
15

19

  
 
60

60

  Итого: 1 263 780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов  
 
5 220		  
 
15		  
 
66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

-по  тарифам

-НДС

  
 
 
 
53 550

9 639

  
 
 
 
15

19

  
 
 
 
60

60

Итого: 63 189    
30 Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам  
981 015		  
10		  
15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов от учетных  цен  
 
148 755		  
 
16		  
 
15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды:

-основного  производства;

-вспомогательных  производств;

-общепроизводственных  подразделений;

-общехозяйственных  подразделений;

-операций, связанных с продажей продукции  (изготовление тары, упаковка)

  
 
511 920

185 872

294 354

146 374 

82 380

  
 
20

23

25

26 

44

  
 
10

10

10

10 

10

Итого: 1 220 900   10
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат:

-основного  производства;

-вспомогательных  производств;

-общепроизводственных  подразделений;

-общехозяйственных  подразделений;

-по  упаковке продукции

(суммы  определить по Приложению 3)

 
 
 
61 430

22 305

35 322

17 565 

9 886

  
 
 
20

23

25

26 

44

  
 
 
16

16

16

16 

16

Итого: 146 508    
34 Списаны:

-стоимость  проданных материалов по рыночным  ценам

-стоимость  проданных материалов по учетным  ценам;

-отклонения  фактической себестоимости от  учетной цены (сумму определить  по Приложению 3);

  
 
80 055 

58 900 
 

7 068

  
 
62 

91 
 

91

  
 
91 

10 
 

16

35 Начислен НДС  по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы 80 055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей  
 
5 980		  
 
91		  
 
14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в оплату труда:

-рабочим основного  производства, занятым изготовлением  продукции;

-производственным  рабочим, занятым в подразделениях  вспомогательных производств;

-персоналу, включенному  в сферу обслуживания производства;

-работникам  административно-хозяйственных подразделений;

-сотрудникам,  обслуживающим процесс сбыта  продукции;

-пособия по  социальному страхованию и обеспечению

  
 
 
493 200 

179 200 

283 700 

173 200 

79 300 

26 560

  
 
 
20 

23 

25 

26 

44 

69

  
 
 
70 

70 

70 

70 

70 

70

Итого: 1 235 287    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала:

-налог  на доходы физических лиц;

-налог на  дивиденды, начисленные за истекший  отчетный год;

-по  исполнительным документам;

-в возмещение  материального ущерба;

-за окончательный  брак

  
 
106 730 

120 000

15 186

1 400

1 971

  
 
70 

70

70

70

70

  
 
68 

68

76

73

73

Итого: 254 287    
40 Отражена сумма  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда  работников, занятых: (суммы определить)

-производством  продукции;

-во  вспомогательных производствах;

-в сфере  обслуживания цехов основного  производства;

-в сфере  управления и обслуживания организации  в целом;

-в процессе  сбыта (продаж) продукции

  
 
 
 
133 164

48 384

76 599 

46 767 

21 411

  
 
 
 
20

23

25 

26 

44

  
 
 
 
69

69

69 

69 

69

Итого: 326 322    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:

-заработной  платы персоналу;

-под  отчет на хозяйственные нужды

  
 
580 000

20 000

  
 
50

50

  
 
51

51

  Итого: 600 000    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 200Хг.  
523 473		  
70		  
50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)  
56 000		  
70		  
76
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления  
 
23 000		  
 
71		  
 
50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков  
 
783 940		  
 
50		  
 
62
46 Начислены суммы  НДС с полученных  авансов  
119 584		  
62		  
68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

-выручка от  продаж;

-депонентские  суммы (операция 43)

  
 
784 000

56 000

  
 
51

51

  
 
50

50

Итого: (сумму определить) 840 000    
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):

-общепроизводственного  назначения;

-общехозяйственного назначения;

-по  продаже продукции

  
 
 
1 840

15 742

7 158

  
 
 
25

26

44

  
 
 
71

71

71

Итого:

(из  них превышение фактических расходов  над принимаемыми для целей  налогообложения составляет– 3 000)

  
24 740 
  
 
 
 		  
 
 
 
49 Возвращены  в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Хг.  
 
1 560		  
 
50		  
 
71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки  
 
1 000		  
 
73		  
 
71
51 Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

-цехов  основного производства;

-вспомогательных  производств;

-общехозяйственных  подразделений;

-служб,  связанных со сбытом продукции;

-НДС по потребленным  услугам

  
 
 
 
45 800

31 139

18 506

28 865

22 376

  
 
 
 
25

23

26

44

19

  
 
 
 
60

60

60

60

60

Итого: 146 686    
52 Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе 

(из  них превышение фактических расходов  над принимаемыми для целей  налогообложения составляет –  2 000)

  
 
11 000 
  
 
44 
  
 
60 
53 На расчетный  счет зачислена выручка за проданную  продукцию, авансы и предоплата от покупателей  
 
4 513 640		  
 
51		  
 
62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты  
688 521		  
90		  
68
55 Оплачены счета  поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)  
 
 
157 686		  
 
 
60		  
 
 
51
56 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва  на эти цели:

-цехам  основного производства;

-цехам  вспомогательных производств (взаимные услуги);

-общехозяйственным  подразделениям

  
 
 
65 200

73 000 

19 870

  
 
 
96

96 

96

  
 
 
23

23 

23

Итого: 158 070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту  объектов основных средств:

-стоимость ремонтных  работ;

-НДС по ремонтным  работам

  
 
 
12 500

2 250

  
 
 
96

19

  
 
 
60

60

Итого: 14 750    
58 Распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам:

-цехами  основного производства;

-службами общехозяйственного назначения

  
 
 
379 753

20 177

  
 
 
25

26

  
 
 
23

23

Итого: 399 930    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства  
1 251 456		  
20		  
25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной  политике), в т.ч. прямые расходы – 1 971  
 
2 972		  
 
28		  
 
20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

- виновных  лиц

-основного  производства (сумму определить)

  
 
1971 		 
 
70

20

  
 
28

28

62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам  
 
6 200		  
 
10		  
 
20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в  ч. 2 Приложения 7)  
 
 
3 500 000		  
 
 
40		  
 
 
20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция  
 
4 200 000		  
 
43		  
 
40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой  продукции от ее стоимости по учетным  ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)  
 
-700 002		  
 
90		  
 
40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС  
 
 
 
8 106 718		  
 
 
 
62		  
 
 
 
90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете  
 
 
5 974 000		  
 
 
90		  
 
 
43
68 Начислен НДС  на проданную продукцию (сумму определить)  
1 236 618		  
90		  
68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы (сумму определить)  
 
485 658		  
 
90		  
 
26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)  
 
 
240 000		  
 
 
90		  
 
 
44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного  месяца (сумму определить)  
 
 
870 442		  
 
 
90		  
 
 
99
72 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

-поставщикам  и подрядчикам по расчетам  текущего месяца (сумму определить);

-прочим  кредиторам по расчетам текущего  месяца (сумму определить);

-разным  кредиторам по расчетам прошлых  периодов;

-банкам  в части погашения основной  суммы краткосрочного кредита;

-по  долгосрочному кредиту в части  основного долга и процентов  за пользование денежными средствами  ипотечного банка

  
 
 
1 278 530 

64 518 

31 000 

19 000 
 

150 762

  
 
 
60 

76 

76 

66 
 

67

  
 
 
51 

51 

51 

51 
 

51

Итого: 1 543 810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении  соответствующих оснований (сумму  определить в Приложении 4)  
 
1 151 912		  
 
68		  
 
19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей  и заказчиков:

-по  ранее полученному беспроцентному  векселю;

-за  отгруженную продукцию

  
 
1 179 800 

2 805 100

  
 
51 

51

  
 
62 

62

Итого: 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»  
 
840 000		  
 
81		  
 
51
76 Отражена задолженность  за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные у акционеров  
 
900 000		  
 
76		  
 
81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия;

Задолженность полностью погашена наличным путем 

  
 
60 000 

900 000

  
 
81 

50

  
 
91 

76

78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)  
 
 
 
81 425		  
 
 
 
91		  
 
 
 
99
79 Начислены дивиденды  учредителям - физическим и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли  прошлого отчетного года  
 
 
800 000		  
 
 
84		  
 
 
75
80 Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций  
900 000		  
51		  
50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):

-постоянное  налоговое обязательство;

-отложенное  налоговое обязательство;

-отложенный  налоговый актив

  
 
1 200

33 159

1 435

  
 
99

68

09

  
 
68

77

68

82 Начислен условный расход по налогу на прибыль– (операции 70 и 77) х 24%;

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях  составления отчетности) - Приложение 6.

  
228 448 
 
  
99 
 
  
68 
 
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 3500 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  основных средств, непризнанных полностью  в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

-бюджету  по НДС (контрольная сумма текущих  операций);

-бюджету  по налогу на доходы физических  лиц;

-бюджету  по налогу на прибыль (операция 82);

-внебюджетным  государственным фондам по единому социальному налогу

  
 
117 060 

245 780 

158 436 

208 610

  
 
68 

68 

68 

69

  
 
51 

51 

51 

51

Итого: 768 890    
 
 
 

    Приложение  № 1

СЧЕТ 01
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 17176809    
9 9176000 12 9150
9 120000 13 36620
Оборот 9296000 Оборот 45770
Сальдо  на 26427039    
СЧЕТ 02
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     10623700
12 9150 10 87600
Оборот 9150 Оборот 87600
Сальдо  на     10702150
СЧЕТ 03
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 470301    
9 508179    
Оборот 508179 Оборот  
Сальдо  на 978480    
СЧЕТ 04
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 637500    
18 12400 22 12130
    20 9170
    23 48520
Оборот 12400 Оборот 69820
Сальдо  на 580080    
СЧЕТ 05
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     191250
22 12130 19 17850
Оборот 12130 Оборот 17850
Сальдо  на     196970
СЧЕТ 07
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 17180    
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 17180    
СЧЕТ 08
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 4543217    
1 103400 9 9804179
2 11300 18 12400
3 8300    
3 1100    
4 135762    
5 4300    
6 4980000    
7 4000    
8 25200    
Оборот 5273362 Оборот 9816579
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 09
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 25600    
81 1435 83 4288
Оборот 1435 Оборот 4288
Сальдо  на 22747    
СЧЕТ 10
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 896910    
30 981015 32 1220900
62 6200 34 58900
Оборот 987215 Оборот 1279800
Сальдо  на 604325    
СЧЕТ 14
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     10870
    37 5980
Оборот 0 Оборот 5980
Сальдо  на     16850
СЧЕТ 15
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
27 1071000 30 981015
28 5220 31 148755
29 53550    
Оборот 1129770 Оборот 1129770
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 16
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 76576    
31 148755 33 146508
    34 7068
Оборот 148755 Оборот 153576
Сальдо  на 71755    
СЧЕТ 19
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на      
1 18612 73 1151912
2 2034    
3 1494    
3 198    
5 774    
6 896400    
7 720    
8 4536    
16 99    
27 192780    
29 9639    
51 22376    
57 2250    
Оборот 1151912 Оборот 1151912
Сальдо  на      
СЧЕТ 20
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 1973509    
    60 2972
32 511920 62 6200
33 61430 63 3499998
38 493200    
40 133164    
59 1251456    
61 1001    
Оборот 2452171 Оборот 3509170
Сальдо  на 916510    
СЧЕТ 23
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
10 18100 56 158070
17 73000 58 399930
32 185872    
33 22305    
38 179200    
40 48384    
51 31139    
Оборот 558000 Оборот 558000
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 25
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
10 51200 59 1251456
17 63320    
19 10400    
20 9170    
32 294354    
33 35322    
38 283700    
40 76599    
48 1840    
51 45800    
58 379751    
Оборот 1251456 Оборот 1251456
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 26
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
10 18300 69 485660
17 21580    
19 7450    
32 146374    
33 17565    
38 173200    
40 46764    
48 15742    
51 18506    
58 20179    
Оборот 485660 Оборот 485660
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 28
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо на 0    
60 2972 61 1971
    61 1001
Оборот 2972 Оборот 2972
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 40
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
63 3499998 64 4200000
    65 -700002
Оборот 3499998 Оборот 3499998
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 43
Дебет Кредит
№опер. .Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 3174000    
64 4200000 67 5974000
Оборот 4200000 Оборот 5974000
Сальдо  на 1400000    
СЧЕТ 44
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 0    
32 82380   240000
33 9886    
38 79300    
40 21411    
48 7158    
51 28865    
52 11000    
Оборот 240000 Оборот 240000
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 50
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 9800    
41 600000 42 523473
45 783940 44 23000
49 1560 47 840000
77 900000 80 900000
Оборот 2285500 Оборот 2286473
Сальдо  на 8827    
СЧЕТ 51
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 269844    
24 132042 26 6062368
25 251000 41 600000
36 80055 55 157686
47 840000 72 1543810
53 4513640 75 840000
74 3984900 85 729886
80 900000    
Оборот 10701637 Оборот 9933750
Сальдо  на 1037731    
СЧЕТ 60
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     696910
26 122012 1 122012
26 13334 2 13334
26 11092 3 11092
26 5074 5 5074
26 5876400 6 5876400
26 4720 7 4720
55 157686 27 1263780
72 1278530 51 146686
    52 11000
    57 14750
Оборот 7468848 Оборот 7468848
Сальдо  на     696910
СЧЕТ 62
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 1245813    
14 67378 24 132042
23 64664 36 80055
34 80055 45 783940
46 119584 53 4513640
54 688521 74 3984900
66 8106718    
Оборот 9126920 Оборот 9494577
Сальдо  на 878156    
СЧЕТ 66
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     579600
72 19000 25 251000
    28 5220
Оборот 19000 Оборот 256220
Сальдо  на     816820
СЧЕТ 67
Дебет  
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     8129500
  150762 4 135762
Оборот 150762 Оборот 135762
Сальдо  на     8114500
СЧЕТ 68
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 38700   657000
73 1151912 15 10278
81 36659 23 9864
83 4288 35 12212
85 117060 39 106730
85 245780 39 120000
85 158436 46 119584
    54 688521
    68 1236618
    81 1200
    81 1435
    82 228448
    84 3500
Оборот 1714135 Оборот 2538391
Сальдо  на 1752835   1442556
СЧЕТ 69
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер.     Сумма
Сальдо  на   208610  
38 26560 40 326322
85 208610    
Оборот 235170 Оборот 326322
Сальдо  на     299762
СЧЕТ 70
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     579473
39 245287 38 1235160
42 523473    
43 56000    
Оборот 824760 Оборот 1235160
Сальдо  на     989873
СЧЕТ 71
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 4300    
44 23000 48 24740
    49 1560
    50 1000
Оборот 23000 Оборот 27300
Сальдо  на 0    
СЧЕТ 73
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 54544    
50 1000 39 1400
61 1971 39 1971
       
Оборот 2971 Оборот 3371
Сальдо  на 54144    
СЧЕТ 76
Дебет Кредит
№ опер. Сумма № опер. Сумма
Сальдо  на 17846   581100
26 29736 8 29736
72 64518 16 649
72 31000 23 680
76 900000 29 63189
    39 15186
    43 56000
    77 900000
Оборот 1025254 Оборот 1065440
Сальдо  на     621286
СЧЕТ 77
Дебет Кредит
       
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     13800
84 3500 81 36659
Оборот 3500 Оборот 36659
Сальдо  на     46959
СЧЕТ 81
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на 1113000    
75 840000 76 900000
77 60000    
Оборот 900000 Оборот 900000
Сальдо  на 1113000    
СЧЕТ 84
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     1980000
79 800000    
Оборот 800000 Оборот 0
Сальдо на     1180000
СЧЕТ 96
Дебет Кредит
№опер. Сумма №опер. Сумма
Сальдо  на     101256
56 158070 17 157900
57 12500    
Оборот 170570 Оборот 157900
Сальдо  на     88586
СЧЕТ 91
Дебет Кредит
№ опер. Сумма № опер. Сумма
Сальдо  на      
13 36620 14 67378
15 10278 23 64664
16 550 34 80055
23 48520 77 60000
23 680    
23 9864    
34 58900    
34 7068    
35 12212    
37 5980    
78 81425    
Оборот 272097 Оборот 272097
Сальдо  на      
СЧЕТ 90
Дебет Кредит
№ опер. Сумма № опер. Сумма
       
65 -700002 66 8106718
68 1236618    
69 485660    
70 240000    
71 870442    
67 5974000    
Оборот 8106718 Оборот 8106718
Сальдо  на      
СЧЕТ 99
Дебет Кредит
№ опер. Сумма № опер. Сумма
Сальдо  на      
81 1200 71 870442
82 228448 78 81425
Оборот 229648 Оборот 951867
Сальдо  на     722219

Приложение  № 2

Бухгалтерская справка 

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Хг.»

№ п/п    Перечень  фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта     Основание Сумма
 
                       Здание  производственного назначения
 1 Фактические затраты  в незавершенном строительстве  здания производственного цеха на 1 марта 200Хг. (табл.3)  Договор подряда 4 035 038
2 Затраты в капитальное  строительство здания в течение  месяца:

- стоимость строительно-монтажных работ  
 
 

- затраты по  обслуживанию долгосрочного кредита;

- расходы на  регистрацию права собственности 

  
 
Акт выполненных строительно-монтажных  работ  

Кредитный договор  

Акт об оказании услуг

  
 
4 980 000  
 
 

135 762  

25 200

     Итого затрат, за месяц   5 140 962
3   Первоначальная  стоимость здания производственного назначения Окончательный акт

выполнения  строительно-монтажных работ

  
9 176 000
 
 Оборудование, предназначенное  для использования  в цехах вспомогательных  производств
1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи Расчетные документы поставщика 103 400
2 Стоимость монтажных  работ Акт монтажных  работ по договору подряда 4 000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги Счет за консультационные услуги 8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования Расчетные документы  транспортной организации 4 300
5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию Акт ОС-1 120 000

Информация о работе Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле