Учет собственного капитала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 20:29, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является проработка теоретических аспектов и анализ практики учета капитала и резервов на предприятии.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………
1.Учет собственного капитала организации…………………………………….
1.1.Учет формирования уставного капитала в организациях различных организационно-правовых форм. Учет изменений уставного капитала. ……
1.2.Учет добавочного и резервного капитала организаций……………………
1.3.Учет нераспределенной прибыли организации…………………………….
1.4. Учет государственной помощи, целевых финансирования и поступлений…
1.5.Отчетность о движении капитала (Ф. № 3)…………………………………
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ………...................................................................
2.1.Журнал хозяйственных операций…………………………………………
2.2.Остатки и отражение операции на счетах…………………………………
2.3. Оборотно - сальдовая ведомость ………………………………………….
2.4. Бухгалтерский баланс………………………………………………………
Заключение………………………………………………………………………..
Список литературы. ………………………………………………………………

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 111.41 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Перечень  хозяйственных операций за декабрь  2008 г., в тыс. руб. 

    Таблица 2

№ п/п Документ Содержание  операции Вариант
Дт Кт Сумма
1 2 3 4 5 6
1. Счет-фактура  поставщика от 02.12. Акцептован  счет пос-тавщика за поступившую и принятую на склад сталь листовую 200т,

в т.ч.:

а) стоимость  материалов;

б) НДС – 18%

 
 
 
 
 
 
10

19

 
 
 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
 
 
119966,1

21593,9

2. Счет № 37 от 03.12. Принят к  оплате счет автотранспортной организации  за перевозку материалов,

в т.ч.:

а) стоимость  транспортных услуг;

б) НДС – 18%

 
 
10.ТЗР

19

 
 
 
76

76

 
 
 
9516,9

1713,1

3. Лимитно-заборная карта № 74 от 01.12. Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т  
20
 
10
 
 
125410
4. Расчет бухгалтерии  за декабрь  Списана на производст-во соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов (расчет составить в табл. 3)  
20
 
10.ТЗР
 
 
6897,55
5. Выписка банка  от 06.12. платежные пору-чения № 178, 179 от 05.12. Перечислена с  расчет-ного счета задолжен-ность:

а) поставщикам  за материалы;

б) автотранспортной организации

 
 
60

76

 
 
51

51

 
 
141560

11230

6. Расчет бухгалтерии  за декабрь Списана на расчеты  с бюджетом сумма НДС по оплаченным:

а) материальным ценностям (сталь листовая);

б) транспортным услугам

 
 
68

68

 
 
19

19.ТЗР

 
 
21593,9

1713,1

7. Расходный кассовый ордер № 54 от 06.12. Выдано из кассы  под отчет Петрову А.Е. на командировочные  расходы  
71
 
 
50
 
 
4600
8. Расчетная ведомость  № 12 за декабрь Начислена заработная плата рабочим основ-ного производства  
20
 
70
 
137210
9. Расчет бухгалтерии

за декабрь

Начислен единый социальный налог на зарплату рабочих  основного производства (26%)  
 
20
 
 
69
 
 
35674,6
10. Расчетная ведомость  № 12 за декабрь Удержан налог  на доходы физических лиц из начисленной  рабочим заработной платы  
 
70
 
 
68
 
 
15419
11. Авансовый отчет 12.12. Утвержден авансовый  отчет Петрова А.Е. Расходы списаны  на затраты  
 
20
 
 
71
 
 
4970
12. Расходный кассовый ордер № 55 от 14.12. Выдана из кассы  сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е.  
 
71
 
 
50
 
 
370
13. Счет-фактура  поставщика

№ 132 от 15.12.

Акцептован  счет

ОАО «Строймаш» за поступивший на фирму станок, в т.ч.:

а) стоимость  станка;

б) НДС – 18%

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
230000

41400

14. Счет № 21 от 16.12. Акцептован  счет транспортной организации за перевозку  станка, в т.ч.:

а) стоимость  транспортных услуг;

б) НДС – 18 %

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
76

76

 
 
 
 
19740

3553,2

15. Акт ввода в  эксплуатацию № 8 от 17.12. Токарный станок введен в эксплуатацию  
01
 
08
 
249740
16. Расчет бухгалтерии

за декабрь

Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции  
 
20
 
 
02
 
 
1380
17. Выписка банка  от 03.12. Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы   
 
50
 
 
51
 
 
128600
18. Платежная ведомость  № 28 от 04.12. Выдана зарплата работникам  
70
 
50
 
127100
19. Платежная ведомость  № 28 от 04.12. Невыданная  работникам заработная плата депонирована  
70
 
76.4
 
1500
20. Объявление  на взнос наличными от 06.12. Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет  
51
 
50
 
1500
21. Выписка банка  от 24.12. Перечислено с  расчет-ного счета в погашение  задолженности бюджету  
 
68
 
 
51
 
 
25160
22. Счет-фактура  № 87 от 11.12. Принят к  оплате счет за электроэнергию, потребленную на технические нужды,

в т.ч.:

а) услуги за электроэнергию;

б) НДС – 18%

 
 
 
 
 
20

19

 
 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
 
2805,1

504,9

23. Товарно-транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3 Отгружен проданный  шлифовальный станок и выставлен  счет

ЗАО «Олимп» (в  т.ч.

НДС – 18%)

 
 
 
62
 
 
 
91.1
 
 
 
35898,3
24. Акт на списание основных средств № 3 от 20.12. Списана первоначаль-ная  стоимость реализованного шлифовального  станка  
 
01.2
 
 
01.1
 
 
57200
25. Акт № 3 на спи-сание  основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии Списана сумма  накопленной амортизации по шлифовальному  станку  
 
02
 
 
01.2
 
 
38600
26. Расчет бухгалтерии  а) Списана остаточная стоимость шлифовального станка.

б) Начислен НДС  по проданному станку

 
 
91.2

91.3 

 
 
01.2

68

 
 
18600

6461,7

27. Выписка банка  от 23.12. Поступили на расчетный  счет средства за проданный шлифовальный станок  
 
51
 
 
62
 
 
42360
28. Выписка банка  от 24.12. Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции  
 
51
 
 
62.2
 
 
35169,5
29. Расчет бухгалтерии Начислен налог  на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%)  
 
76
 
 
68
 
 
6330,5
30. Выписка банка  от 25.12. Погашена задолжен-ность  поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%)  
 
60
 
 
51
 
 
41372,9
31. Расчет бухгалтерии 

за декабрь

Предъявлена к  зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям  
 
68
 
 
19
 
 
7447,1
32. Товарно-транспортная накладная, счет-фактура № 116 от 26.12. Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО  «Лайн»  
 
62
 
 
91.1
 
 
40474,6
33. Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) по проданным материалам  
91.2
 
68
 
7285,4
34. Расчет бухгалтерии  за декабрь а) Списана учетная  стоимость проданных материалов.

б) Списаны ТЗР  на реализованные матери-алы по среднему %

 
 
91.2 
 

91.2

 
 
10 
 

10.ТЗР

 
 
26300 
 

1446,5

35. Выписка банка  от 27.12. Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные  материалы  
 
51
 
 
62
 
 
47760
36. Накладные, ведомости  выпуска готовой продукции 

за декабрь

Выпущенная  из произ-водства продукция сдана  на склад готовой продукции по факти-ческой себестоимости  
 
43
 
 
20
 
 
368920
37. Товарно-транспортная накладная, счет-фактура 

за декабрь 

Предъявлен  счет за готовую продукцию, отгруженную  покупателям (в т.ч. НДС – 18%)  
 
 
62.2
 
 
 
90
 
 
 
553332,1
38. Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции  
90.3
 
68
 
99599,8
39. Счет-фактура  № 69 от 28.12. Акцептован  счет транспортной организации за транспортировку  готовой продукции покупателям, в т.ч.:

а) за транспортные услуги;

б) НДС – 18%

 
 
 
 
 
 
 
44

19

 
 
 
 
 
 
 
76

76

 
 
 
 
 
 
 
32150

5787

1 2 3 4 5 6
40. Расчет бухгалтерии

за декабрь

Списана фактическая  себестоимость отгру-женной продукции  
90.2
 
43
 
339520
41. Расчет бухгалтерии Списаны расходы  на продажу продукции  
90.2
 
44
 
32150
42. Расчет бухгалтерии Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолжен-ности покупателей  
62.1
 
62.2
 
39169,5
43. Выписка банка  от 28.12. Поступили на расчет-ный  счет денежные средства за реализован-ную  продукцию  
 
51
 
 
62.2
 
 
553332,1
44. Расчет бухгалтерии Сумма НДС, списывается  по ранее полученному авансу  
68
 
19
 
6330,5 
45. Расчет бухгалтерии, счет-фактура 

за декабрь

Предъявлен  счет за арендную плату по переданному  в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС)  
 
62
 
 
90
 
 
43728,8
46. Расчет бухгалтерии Начислен НДС  по арендной плате (18%)  
90
 
68
 
7871,2
47. Расчет бухгалтерии

за декабрь

Определить  финансовый результат по основно-му виду деятельности (выпуск и реализация продукции)  
 
90.9
 
 
99
 
 
82062,3
48. Расчет бухгалтерии

за декабрь

Определить  финансовый результат от прочих организаций  
91.9
 
99
 
52136,9
49. Расчет бухгалтерии Начислен налог  на прибыль предприятия (24%)  
99
 
68
 
32207,8
50 Выписка банка  от 30.12. Перечислен  в бюджет налог на прибыль  
68
 
51
 
32207,8
51. Расчет бухгалтерии

31 декабря

Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса  
 
99
 
 
84
 
 
101991,4
 

    Таблица 3

    Расчет  транспортно-заготовительных  расходов

    к операциям 4 и 34 

  Показатели По покупным ценам ТЗР Фактическая себестоимость материала
1. Остаток материалов на начало периода 269770 12600 294970
2. Получено материалов за месяц 119966,1 9516,9 129483
  Итого 389736 22117 424453
3. Средний процент (%)

ТЗР =

 
ТЗР=22117:389736= 5,67% 
 
4. Расход материалов (стали) на производство 125410 6897,55 132307,55
5. Реализация  ТМЦ на сторону 23600 1446,5 27746,5
  Итого 151710 8344,05 160054,05
6. Остаток материалов на конец периода  
238026,1
 
13772,85
 
251798,95

2.2 Остатки и отражение  операции на счетах

 
Дт             01          Кт   Дт             10    Кт
726620,00 57200,00   269770,00 125410,00
   
   
249740,00 38600,00   119966,10 26300,00
57200,00 18600,00      
         
   
306940,00 114400,00   119966,10 151710,00
919160,00     238026,10  
         

 

Дт           10.ТЗР              Кт   Дт             43       Кт
12600,00 6897,55   231330,00 339520,00
9516,90 1446,50   368920,00  
         
         
9516,90 8344,05   368920,00 339520,00
13772,85     260730,00  
 
Дт             50    Кт   Дт               51      Кт
9070,00 4600,00   322540,00 141560,00
128600,00 370,00   1500,00 11230,00
  127100,00   42360,00 128600,00
  1500,00   35169,50 25160,00
      47760,00 41372,90
128600,00 133570,00   553332,10 32207,80
4100,00        
      680121,60 380130,70
      622530,90  
         
Дт             19          Кт   Дт               62      Кт
28210,00 21593,90   98250,00 42360,00
21593,90 1713,10   35898,30 35169,50
41400,00 7447,10   40474,60 47760,00
3553,20 6330,50   553332,10 39169,50
504,90     39169,50 553332,10
5787,00        
1713,10     668874,50 717791,10
1713,10     49333,40  
         
76265,20 37084,60      
67390,60        
 
Дт          60            Кт   Дт            70     Кт
141560,00 196390,00   15419,00 128670,00
41372,90 119966,10   127100,00 137210,00
  21593,90   1500,00  
  230000,00      
  41400,00   144019,00 137210,00
  3310,00     121861,00
       
182932,90 416270,00      
  429727,10      
 
Дт           84               Кт   Дт           02      Кт
  129640,00   38600,00 54230,00
  101991,40     1380,00
         
  134199,20   38600,00 1380,00
  231631,40     17010,00
 
Дт          66               Кт   Дт               20     Кт
  582800,00   78340,00 368920,00
      125410,00  
- -   6897,55  
  582800,00   137210,00  
      35674,60  
Дт         80              Кт   4970,00  
  685000,00   1380,00  
      2805,10  
- -      
  685000,00   314347,25 368920,00
    23767,25  
 
Дт          76            Кт   Дт          68            Кт
11230,00 11230,00   21593,90 15419,00
6330,50 23293,20   1713,10 6461,70
43728,80 1500,00   25160,00 6330,50
  32150,00   7447,10 7285,40
  5787,00   6330,50 99599,80
      32207,80 7871,20
61289,30 73960,20     32207,80
  12670,90      
      94452,40 175175,40
        80723,00
Дт        71              Кт   Дт        69             Кт
4600,00 4970,00     35674,60
370,00        
         
4970,00 4970,00   - 35674,60
- -   - 35674,60
         
Дт        90.1              Кт   Дт        90.2             Кт
553332,10 553332,10   339520,00 371670,00
      32150,00  
553332,10 553332,10      
- -   371670,00 371670,00
      - -
Дт         08            Кт   Дт           44            Кт
230000,00 249740,00   32150,00 32150,00
19740,00        
         
249740,00 249740,00   32150,00 32150,00
- -   - -
         
 
 
 
       
Дт        90.3              Кт   Дт        91.1           Кт
99599,80 99599,80   120101,70 35898,30
        40474,60
99599,80 99599,80     43728,80
- -      
      120101,7 120101,70
      - -
         
Дт        91.2          Кт   Дт        90.9           Кт
18600,00 67964,80   99599,80 553332,10
6461,70     339520,00  
7285,40     32150,00  
26300     82062,30  
1446,5        
7871,2     553332,10 553332,10
      - -
67964,80 67964,80      
- -      

Информация о работе Учет собственного капитала организации