Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 20:29, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является проработка теоретических аспектов и анализ практики учета капитала и резервов на предприятии.
Введение……………………………………………………………………………
1.Учет собственного капитала организации…………………………………….
1.1.Учет формирования уставного капитала в организациях различных организационно-правовых форм. Учет изменений уставного капитала. ……
1.2.Учет добавочного и резервного капитала организаций……………………
1.3.Учет нераспределенной прибыли организации…………………………….
1.4. Учет государственной помощи, целевых финансирования и поступлений…
1.5.Отчетность о движении капитала (Ф. № 3)…………………………………
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ………...................................................................
2.1.Журнал хозяйственных операций…………………………………………
2.2.Остатки и отражение операции на счетах…………………………………
2.3. Оборотно - сальдовая ведомость ………………………………………….
2.4. Бухгалтерский баланс………………………………………………………
Заключение………………………………………………………………………..
Список литературы. ………………………………………………………………
Перечень
хозяйственных операций за декабрь
2008 г., в тыс. руб.
Таблица 2
№ п/п | Документ | Содержание операции | Вариант | ||||||
Дт | Кт | Сумма | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
1. | Счет-фактура поставщика от 02.12. | Акцептован
счет пос-тавщика за поступившую и принятую
на склад сталь листовую 200т,
в т.ч.: а) стоимость материалов; б) НДС – 18% |
10 19 |
60 60 |
119966,1 21593,9 | ||||
2. | Счет № 37 от 03.12. | Принят к
оплате счет автотранспортной организации
за перевозку материалов,
в т.ч.: а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18% |
10.ТЗР 19 |
76 76 |
9516,9 1713,1 | ||||
3. | Лимитно-заборная карта № 74 от 01.12. | Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т | 20 |
10 |
125410 | ||||
4. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на производст-во соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов (расчет составить в табл. 3) | 20 |
10.ТЗР |
6897,55 | ||||
5. | Выписка банка от 06.12. платежные пору-чения № 178, 179 от 05.12. | Перечислена с
расчет-ного счета задолжен-ность:
а) поставщикам за материалы; б) автотранспортной организации |
60 76 |
51 51 |
141560 11230 | ||||
6. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на расчеты
с бюджетом сумма НДС по оплаченным:
а) материальным ценностям (сталь листовая); б) транспортным услугам |
68 68 |
19 19.ТЗР |
21593,9 1713,1 | ||||
7. | Расходный кассовый ордер № 54 от 06.12. | Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы | 71 |
50 |
4600 | ||||
8. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Начислена заработная плата рабочим основ-ного производства | 20 |
70 |
137210 | ||||
9. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Начислен единый социальный налог на зарплату рабочих основного производства (26%) | 20 |
69 |
35674,6 | ||||
10. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы | 70 |
68 |
15419 | ||||
11. | Авансовый отчет 12.12. | Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты | 20 |
71 |
4970 | ||||
12. | Расходный кассовый ордер № 55 от 14.12. | Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е. | 71 |
50 |
370 | ||||
13. | Счет-фактура
поставщика
№ 132 от 15.12. |
Акцептован
счет
ОАО «Строймаш» за поступивший на фирму станок, в т.ч.: а) стоимость станка; б) НДС – 18% |
08 19 |
60 60 |
230000 41400 | ||||
14. | Счет № 21 от 16.12. | Акцептован
счет транспортной организации за перевозку
станка, в т.ч.:
а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18 % |
08 19 |
76 76 |
19740 3553,2 | ||||
15. | Акт ввода в эксплуатацию № 8 от 17.12. | Токарный станок введен в эксплуатацию | 01 |
08 |
249740 | ||||
16. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции | 20 |
02 |
1380 | ||||
17. | Выписка банка от 03.12. | Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы | 50 |
51 |
128600 | ||||
18. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Выдана зарплата работникам | 70 |
50 |
127100 | ||||
19. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Невыданная работникам заработная плата депонирована | 70 |
76.4 |
1500 | ||||
20. | Объявление на взнос наличными от 06.12. | Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет | 51 |
50 |
1500 | ||||
21. | Выписка банка от 24.12. | Перечислено с расчет-ного счета в погашение задолженности бюджету | 68 |
51 |
25160 | ||||
22. | Счет-фактура № 87 от 11.12. | Принят к
оплате счет за электроэнергию, потребленную
на технические нужды,
в т.ч.: а) услуги за электроэнергию; б) НДС – 18% |
20 19 |
60 60 |
2805,1 504,9 | ||||
23. | Товарно-транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3 | Отгружен проданный
шлифовальный станок и выставлен
счет
ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%) |
62 |
91.1 |
35898,3 | ||||
24. | Акт на списание основных средств № 3 от 20.12. | Списана первоначаль-ная стоимость реализованного шлифовального станка | 01.2 |
01.1 |
57200 | ||||
25. | Акт № 3 на спи-сание основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии | Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку | 02 |
01.2 |
38600 | ||||
26. | Расчет бухгалтерии | а) Списана остаточная
стоимость шлифовального станка.
б) Начислен НДС по проданному станку |
91.2 91.3 |
01.2 68 |
18600 6461,7 | ||||
27. | Выписка банка от 23.12. | Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок | 51 |
62 |
42360 | ||||
28. | Выписка банка от 24.12. | Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции | 51 |
62.2 |
35169,5 | ||||
29. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%) | 76 |
68 |
6330,5 | ||||
30. | Выписка банка от 25.12. | Погашена задолжен-ность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%) | 60 |
51 |
41372,9 | ||||
31. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям | 68 |
19 |
7447,1 | ||||
32. | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура № 116 от 26.12. | Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн» | 62 |
91.1 |
40474,6 | ||||
33. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по проданным материалам | 91.2 |
68 |
7285,4 | ||||
34. | Расчет бухгалтерии за декабрь | а) Списана учетная
стоимость проданных б) Списаны ТЗР на реализованные матери-алы по среднему % |
91.2 91.2 |
10 10.ТЗР |
26300 1446,5 | ||||
35. | Выписка банка от 27.12. | Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы | 51 |
62 |
47760 | ||||
36. | Накладные, ведомости
выпуска готовой продукции
за декабрь |
Выпущенная из произ-водства продукция сдана на склад готовой продукции по факти-ческой себестоимости | 43 |
20 |
368920 | ||||
37. | Товарно-транспортная
накладная, счет-фактура
за декабрь |
Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%) | 62.2 |
90 |
553332,1 | ||||
38. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции | 90.3 |
68 |
99599,8 | ||||
39. | Счет-фактура № 69 от 28.12. | Акцептован
счет транспортной организации за транспортировку
готовой продукции покупателям,
в т.ч.:
а) за транспортные услуги; б) НДС – 18% |
44 19 |
76 76 |
32150 5787 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
40. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Списана фактическая себестоимость отгру-женной продукции | 90.2 |
43 |
339520 | ||||
41. | Расчет бухгалтерии | Списаны расходы на продажу продукции | 90.2 |
44 |
32150 | ||||
42. | Расчет бухгалтерии | Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолжен-ности покупателей | 62.1 |
62.2 |
39169,5 | ||||
43. | Выписка банка от 28.12. | Поступили на расчет-ный счет денежные средства за реализован-ную продукцию | 51 |
62.2 |
553332,1 | ||||
44. | Расчет бухгалтерии | Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу | 68 |
19 |
6330,5 | ||||
45. | Расчет бухгалтерии,
счет-фактура
за декабрь |
Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС) | 62 |
90 |
43728,8 | ||||
46. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС по арендной плате (18%) | 90 |
68 |
7871,2 | ||||
47. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Определить финансовый результат по основно-му виду деятельности (выпуск и реализация продукции) | 90.9 |
99 |
82062,3 | ||||
48. | Расчет бухгалтерии
за декабрь |
Определить финансовый результат от прочих организаций | 91.9 |
99 |
52136,9 | ||||
49. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль предприятия (24%) | 99 |
68 |
32207,8 | ||||
50 | Выписка банка от 30.12. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 68 |
51 |
32207,8 | ||||
51. | Расчет бухгалтерии
31 декабря |
Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса | 99 |
84 |
101991,4 |
Таблица 3
Расчет транспортно-заготовительных расходов
к
операциям 4 и 34
Показатели | По покупным ценам | ТЗР | Фактическая себестоимость материала | |
1. | Остаток материалов на начало периода | 269770 | 12600 | 294970 |
2. | Получено материалов за месяц | 119966,1 | 9516,9 | 129483 |
Итого | 389736 | 22117 | 424453 | |
3. | Средний процент
(%)
ТЗР = |
ТЗР=22117:389736= 5,67% |
||
4. | Расход материалов (стали) на производство | 125410 | 6897,55 | 132307,55 |
5. | Реализация ТМЦ на сторону | 23600 | 1446,5 | 27746,5 |
Итого | 151710 | 8344,05 | 160054,05 | |
6. | Остаток материалов на конец периода | 238026,1 |
13772,85 |
251798,95 |
Дт 01 Кт | Дт 10 Кт | |||
726620,00 | 57200,00 | 269770,00 | 125410,00 | |
249740,00 | 38600,00 | 119966,10 | 26300,00 | |
57200,00 | 18600,00 | |||
306940,00 | 114400,00 | 119966,10 | 151710,00 | |
919160,00 | 238026,10 | |||
Дт 10.ТЗР Кт | Дт 43 Кт | |||
12600,00 | 6897,55 | 231330,00 | 339520,00 | |
9516,90 | 1446,50 | 368920,00 | ||
9516,90 | 8344,05 | 368920,00 | 339520,00 | |
13772,85 | 260730,00 |
Дт 50 Кт | Дт 51 Кт | ||||
9070,00 | 4600,00 | 322540,00 | 141560,00 | ||
128600,00 | 370,00 | 1500,00 | 11230,00 | ||
127100,00 | 42360,00 | 128600,00 | |||
1500,00 | 35169,50 | 25160,00 | |||
47760,00 | 41372,90 | ||||
128600,00 | 133570,00 | 553332,10 | 32207,80 | ||
4100,00 | |||||
680121,60 | 380130,70 | ||||
622530,90 | |||||
Дт 19 Кт | Дт 62 Кт | ||||
28210,00 | 21593,90 | 98250,00 | 42360,00 | ||
21593,90 | 1713,10 | 35898,30 | 35169,50 | ||
41400,00 | 7447,10 | 40474,60 | 47760,00 | ||
3553,20 | 6330,50 | 553332,10 | 39169,50 | ||
504,90 | 39169,50 | 553332,10 | |||
5787,00 | |||||
1713,10 | 668874,50 | 717791,10 | |||
1713,10 | 49333,40 | ||||
76265,20 | 37084,60 | ||||
67390,60 |
Дт 60 Кт | Дт 70 Кт | |||
141560,00 | 196390,00 | 15419,00 | 128670,00 | |
41372,90 | 119966,10 | 127100,00 | 137210,00 | |
21593,90 | 1500,00 | |||
230000,00 | ||||
41400,00 | 144019,00 | 137210,00 | ||
3310,00 | 121861,00 | |||
182932,90 | 416270,00 | |||
429727,10 |
Дт 84 Кт | Дт 02 Кт | |||
129640,00 | 38600,00 | 54230,00 | ||
101991,40 | 1380,00 | |||
134199,20 | 38600,00 | 1380,00 | ||
231631,40 | 17010,00 |
Дт 66 Кт | Дт 20 Кт | ||||
582800,00 | 78340,00 | 368920,00 | |||
125410,00 | |||||
- | - | 6897,55 | |||
582800,00 | 137210,00 | ||||
35674,60 | |||||
Дт 80 Кт | 4970,00 | ||||
685000,00 | 1380,00 | ||||
2805,10 | |||||
- | - | ||||
685000,00 | 314347,25 | 368920,00 | |||
23767,25 |
Дт 76 Кт | Дт 68 Кт | |||||||||
11230,00 | 11230,00 | 21593,90 | 15419,00 | |||||||
6330,50 | 23293,20 | 1713,10 | 6461,70 | |||||||
43728,80 | 1500,00 | 25160,00 | 6330,50 | |||||||
32150,00 | 7447,10 | 7285,40 | ||||||||
5787,00 | 6330,50 | 99599,80 | ||||||||
32207,80 | 7871,20 | |||||||||
61289,30 | 73960,20 | 32207,80 | ||||||||
12670,90 | ||||||||||
94452,40 | 175175,40 | |||||||||
80723,00 | ||||||||||
Дт 71 Кт | Дт 69 Кт | |||||||||
4600,00 | 4970,00 | 35674,60 | ||||||||
370,00 | ||||||||||
4970,00 | 4970,00 | - | 35674,60 | |||||||
- | - | - | 35674,60 | |||||||
Дт 90.1 Кт | Дт 90.2 Кт | |||||||||
553332,10 | 553332,10 | 339520,00 | 371670,00 | |||||||
32150,00 | ||||||||||
553332,10 | 553332,10 | |||||||||
- | - | 371670,00 | 371670,00 | |||||||
- | - | |||||||||
Дт 08 Кт | Дт 44 Кт | |||||||||
230000,00 | 249740,00 | 32150,00 | 32150,00 | |||||||
19740,00 | ||||||||||
249740,00 | 249740,00 | 32150,00 | 32150,00 | |||||||
- | - | - | - | |||||||
|
||||||||||
Дт 90.3 Кт | Дт 91.1 Кт | |||||||||
99599,80 | 99599,80 | 120101,70 | 35898,30 | |||||||
40474,60 | ||||||||||
99599,80 | 99599,80 | 43728,80 | ||||||||
- | - | |||||||||
120101,7 | 120101,70 | |||||||||
- | - | |||||||||
Дт 91.2 Кт | Дт 90.9 Кт | |||||||||
18600,00 | 67964,80 | 99599,80 | 553332,10 | |||||||
6461,70 | 339520,00 | |||||||||
7285,40 | 32150,00 | |||||||||
26300 | 82062,30 | |||||||||
1446,5 | ||||||||||
7871,2 | 553332,10 | 553332,10 | ||||||||
- | - | |||||||||
67964,80 | 67964,80 | |||||||||
- | - |