Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 22:43, курсовая работа
В курсовой работе было дано понятие дебиторской задолженности и особенности её списания. Более того, были рассмотрены формы расчетов с покупателями, а также особенности отражения в учете каждой из них.Также в данной работе рассмотрена сущность и технология формирования бюджета доходов и расходов предприятия.
Учетная политика нефтяного предприятия на 2008 год
Нефтяное предприятие - предприятие по добыче и реализации нефти. Форма собственности – частная. Уставный капитал составляет 412500 руб.
Юридический адрес: Казань, ул. Озерная, 44
Р/сч № 40702810400000000045 в Вернадском ОСБ 7970 Сбербанка РТ г. Казань.
ИНН 1602078036
Зарегистрировано в августе 2000г. Дата регистрации – 10.08.00г. Предприятие является недропользователем Сунчелеевского месторождения.
Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций ведется методом двойной записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утверждено приказом МФ РФ от 314.10.2000 № 94н.
На основании его разработан
рабочий план счетов
Особенность применяемой формы
счетоводства заключается в
Учет основных средств ведется
по цене их приобретения. Способ
начисления амортизации –
Синтетический учет
При списании материалов в
производство, оценке производственных
запасов, готовой продукции,
При калькулировании затрат на производство применяется нормативный метод калькулирования.
Метод определения выручки от реализации продукции – «по отгрузке».
Расчет налогов за IV квартал 2008 года
Налог на добавленную стоимость
Объект налогообложения –
НДС = 4587840*18/118= 699840 руб.
Налог на имущество
Объект налогообложения –
На 1.10: 637171 – 3923,7 = 633247,3 руб.
На 1.11: 633247,3 + 26239,32 – 3923,7 = 655562,92 руб.
На 1.12: 655562,92 – 3923,7 – 209,9 = 651429,32 руб.
На 1.01: 651429,32 – 3923,7 - 209,9 = 647295,72 руб.
Среднемесячная остаточная стоимость = (633247,3 + 655406,92 + 651429,32+647295,72) / 4 = 646883,815 руб.
Налог на имущество = (646883,815* 0,022) / 4 = 3557,86 руб.
Налог на прибыль
Объект налогообложения – валовая прибыль, уменьшенная на сумму внереализационных расходов (налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов, и оплата банковских услуг) – 3740610,84 руб. Налог на прибыль в республиканский бюджет по ставке 18 %:
3740610,84 * 18/100 = 673309,95 руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 2 %:
3740610,84 * 2/100 = 74812,22 руб.
НДФЛ
Объект налогообложения –
63000 * 13/100 = 8190 руб.
Единый социальный налог
База для расчета всех взносов ФОТ – 63000 руб. ЕСН в пенсионный фонд по ставке 26 % :
63000 * 26/100 = 16380 руб.
ЕСН в соцстрах по ставке 2,9% :
63000 * 2,9/100 = 1827 руб.
ЕСН в Фонд медицинского страхования 5,1 %:
63000 * 5,1/100 = 3213 руб.
Взнос страхования от несчастных случаев по ставке 0,5 %:
63000 * 0,5/100 = 315 руб.
Таблица 10.
Оборотно-сальдовая ведомость нефтяного предприятия
за IV квартал текущего года (в рублях)
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты
за период |
Сальдо на конец периода | ||||
Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
0.1 | Основные средства | 637171 | 26239,32 | 663410,32 | |||
0.2 | Износ ОС | 11771 | 8057,3 | 19828,3 | |||
0.8 | Капитальные вложения | 26239,32 | 26239,32 | ||||
10 | Материалы | 29666,67 | 31483,05 | 49500 | 11649,72 | ||
19 | НДС по приобретению ценностей | 5333,33 | 6757,63 | 2516,95 | 9574,01 | ||
20 | Основное производство | 142292,3 | 142292,3 | ||||
43 | Готовая продукция | 142292,3 | 142292,3 | ||||
50 | Касса | 3000 | 76310,0 | 73310 | 6000 | ||
51 | Расчетный счет | 227811 | 4587840 | 248273 | 4567378 | ||
60 | Расчет с поставщиками | 144800 | 44800 | 100000 | |||
62 | Расчет с покупателями и заказчиками | 4587840 | 4587840 | ||||
68 | Налоги и сборы | 10706,95 | 1459710 | 1449003,1 | |||
68.1 | НДФЛ | 8190 | 8190 | ||||
68.2 | НДС | 2516,95 | 699840 | 697323,05 | |||
68.4 | Налог на прибыль | 748122,17 | 748122,17 | ||||
68.8 | Налог на имущество | 3557,86 | 3557,86 | ||||
69 | Расчет по соц. страхованию | 21735 | 22415 | 680 | |||
70 | Расчет по оплате труда | 63000 | 65000 | 2000 | |||
71 | Расчет с подотчетными лицами | 2000 | 18500 | 20500 | |||
80 | Уставный капитал | 412500 | 412500 | ||||
83 | Добавочный капитал | 414671 | 414671 | ||||
90 | Продажи | 105609510 | 105609510 | ||||
90.1 | Выручка | 275599 | 4863439 | 4587840,0 | |||
90.2 | Себестоимость продаж | 212599 | 142792,3 | 355391,3 | |||
90.3 | НДС | 63000 | 699840 | 762840 | |||
90.9 | Прибыль/убыток от продаж | 4863439 | 4863439 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 801 | 7591,72 | 8392,72 | |||
91.2 | Прочие расходы | 3795,86 | 3795,86 | ||||
91.9 | Прочие расходы | 801 | 3795,86 | 4596,86 | |||
99 | Прибыли и убытки | 3745207,7 | 3745207,7 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 66841,0 | 2992488,8 | 3059329,8 | |||
Итого | 1181382 | 1181382 | 24208343 | 24208343 | 5358012 | 5358012 |
Таблица 11.
Бухгалтерский баланс за IVквартал 2008 года
КОДЫ | |||||
Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||
Дата (год, месяц, число) | |||||
Организация нефтяное предприятие | по ОКПО | 46527925 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 1602070836 | |||
Вид деятельности
: производственно-коммерческая |
по ОКВЭД | ||||
Организационно-правовая форма / форма собственности нефтяное предприятие / частная | по ОКОПФ/ОКФС |
65 | 17 | ||
Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 384 / 385 |
Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44
|
|
Дата отправки (принятия) |
Актив | Код
строки |
На 01.02 | На 01.03 |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства | 120 | 625400 | 643582,02 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 625400,0 | 643582,02 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 |
||
В том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
29666,67 | 11649,72 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 5333,33 | 9574,01 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
801 | 100000 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 2000 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Продолжение табл. 11 | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
Денежные средства | 260 | 230811 | 4573378 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 266612 | 4694601,7 |
БАЛАНС | 300 | 894012 | 53381884 |
ПАССИВ | Код
показателя |
На начало
отчетного года |
На конец
отчетного периода |
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал |
410 |
412500 |
412500 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
Добавочный капитал | 420 | 414671 | 414671 |
Резервный капитал | 430 | ||
в том
числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 66841 | 3059329,8 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 894012 | 3886500,8 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 |
||
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том
числе:
поставщики и подрядчики |
|||
задолженность перед персоналом организации | 2000 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 680 | ||
задолженность по налогам и сборам | 1449003,1 | ||
прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 1451683,1 | |
БАЛАНС | 700 | 894012,0 | 5338184 |
Таблица 12.
Отчет о прибылях и убытках за IV квартал 2008 года
КОДЫ | |||||
Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||
Дата (год, месяц, число) | |||||
Организация нефтяное предприятие | по ОКПО | 46527925 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 1602070836 | |||
Вид деятельности
: производственно-коммерческая |
по ОКВЭД | ||||
Организационно-правовая форма / форма собственности нефтяное предприятие / частная | по ОКОПФ/ОКФС |
65 | 17 | ||
Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 384 / 385 |
Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44
|
||||
Дата отправки (принятия) | ||||
Показатель | За аналогичный период предыдущего года | За отчетный период | ||
наименование | код | |||
Доходы
и расходы по обычным
видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
315000 | 3888000 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 212599 | 142292,3 | |
Валовая прибыль | 029 | 102401 | 3745707,7 | |
Коммерческие расходы | 030 | 500 | ||
Управленческие расходы | 040 | |||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 102401,0 | 3745207,7 | |
Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 |
|||
Проценты к уплате | 070 | |||
Доходы от участия в других организациях | 080 | |||
Прочие доходы | 090 | |||
Прочие расходы | 100 | 801 | 4596,86 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 102401 | 3740610,9 | |
Отложенные налоговые активы | 141 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | |||
Текущий налог на прибыль | 150 | 35560 | 748122,17 | |
Чистая
прибыль (убыток) очередного
периода |
190 |
66841,0 | 2992488,8 | |
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | |||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
Разводненная прибыль (убыток ) на акцию |
Информация о работе Учет расчетов с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами