Учет расчетов с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 22:43, курсовая работа

Описание работы

В курсовой работе было дано понятие дебиторской задолженности и особенности её списания. Более того, были рассмотрены формы расчетов с покупателями, а также особенности отражения в учете каждой из них.Также в данной работе рассмотрена сущность и технология формирования бюджета доходов и расходов предприятия.

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ ПО БУХ.УЧЕТУ.doc

— 581.00 Кб (Скачать файл)
 

    Учетная политика нефтяного предприятия  на 2008 год

    Нефтяное  предприятие - предприятие по добыче  и реализации нефти. Форма собственности – частная. Уставный  капитал составляет 412500 руб.

     Юридический адрес: Казань, ул. Озерная, 44

     Р/сч № 40702810400000000045 в Вернадском  ОСБ 7970 Сбербанка РТ г. Казань.

     ИНН 1602078036

    Зарегистрировано в августе 2000г. Дата регистрации – 10.08.00г. Предприятие является недропользователем Сунчелеевского месторождения.

    Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных  операций ведется методом двойной  записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утверждено приказом МФ РФ от 314.10.2000 № 94н.

     На основании его разработан  рабочий план счетов предприятия,  где из всей совокупности синтетических  счетов выбраны те, которые необходимы  предприятию для отражения его  коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности. Нумерация счетов первого порядка в рабочем плане счетов предприятия строго соблюдается, введены дополнительные счета второго порядка (субсчета).

     Особенность применяемой формы  счетоводства заключается в том,  что учет ведется с использованием компьютерной техники и программного комплекса «1С: Бухгалтерия-проф. Версия 7.7». Все хозяйственные операции отражаются в журнале хозяйственных операций за отчетный период, затем после окончательной обработки готовится разноска проводок по счетам и Главной книге.

     Учет основных средств ведется  по цене их приобретения. Способ  начисления амортизации – линейный. Начисление амортизации производится  ежемесячно.

     Синтетический учет производственных  запасов осуществляется по фактической  себестоимости приобретения.

     При списании материалов в  производство, оценке производственных  запасов, готовой продукции, товаров  отгруженных, незавершенного производства  на предприятии применяется метод  «ЛИФО».

     При калькулировании затрат на  производство применяется нормативный метод калькулирования.

     Метод определения выручки от  реализации продукции – «по  отгрузке».

Расчет  налогов за IV квартал 2008 года

Налог на добавленную стоимость

     Объект налогообложения – выручка,  полученная от реализации товаров на территории РФ. Выручка от реализации товаров – 4587840 руб. Ставка налога – 18 %.

НДС = 4587840*18/118= 699840 руб.

Налог на имущество

   Объект налогообложения – объекты  движимого и недвижимого имущества,  относящиеся исключительно к  основным средствам, счет 01.  Ставка  налога – 2,2 % от налогооблагаемой базы. Основные средства по остаточной стоимости.

На 1.10: 637171 – 3923,7 = 633247,3 руб.

На 1.11: 633247,3 + 26239,32 – 3923,7 = 655562,92 руб.

На 1.12: 655562,92 – 3923,7 – 209,9 =  651429,32 руб.

На 1.01: 651429,32 – 3923,7 -  209,9 = 647295,72  руб.

Среднемесячная  остаточная стоимость = (633247,3 + 655406,92 + 651429,32+647295,72) / 4 =  646883,815 руб.

Налог на имущество = (646883,815* 0,022) / 4 = 3557,86 руб.

 Налог на прибыль

     Объект налогообложения – валовая прибыль, уменьшенная на сумму внереализационных расходов (налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов, и оплата банковских услуг) – 3740610,84 руб. Налог на прибыль в республиканский бюджет по ставке 18 %:

3740610,84 * 18/100 = 673309,95 руб.

Налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 2 %:

3740610,84 * 2/100 = 74812,22 руб.

НДФЛ

     Объект налогообложения – совокупный  доход, полученный в календарном  году как на территории РФ, так и за пределами РФ, как  в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде  материальной выгоды. Ставка – 13 %.

63000 * 13/100 = 8190 руб.

Единый  социальный налог

     База для расчета всех взносов  ФОТ – 63000 руб. ЕСН в пенсионный  фонд по ставке 26 % :

63000 * 26/100 = 16380 руб.

ЕСН в соцстрах по ставке 2,9% :

63000 * 2,9/100 = 1827 руб.

ЕСН в  Фонд медицинского страхования 5,1 %:

63000 * 5,1/100 = 3213 руб.

Взнос страхования от несчастных случаев  по ставке 0,5 %:

63000 * 0,5/100 = 315 руб.

    Таблица 10.

    Оборотно-сальдовая  ведомость нефтяного предприятия

    за  IV квартал текущего года (в рублях)

Счет  Сальдо  на начало периода Обороты

за период

Сальдо  на конец периода
Код Наименование  Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит 
0.1 Основные средства 637171   26239,32   663410,32  
0.2 Износ ОС   11771   8057,3   19828,3
0.8 Капитальные вложения     26239,32 26239,32    
10 Материалы 29666,67   31483,05 49500 11649,72  
19 НДС по приобретению ценностей 5333,33   6757,63 2516,95 9574,01  
20 Основное производство     142292,3 142292,3    
43 Готовая продукция     142292,3 142292,3    
50 Касса 3000   76310,0 73310 6000  
51 Расчетный счет 227811   4587840 248273 4567378  
  60 Расчет с  поставщиками     144800 44800 100000  
62 Расчет с  покупателями и заказчиками     4587840 4587840    
68 Налоги и  сборы     10706,95 1459710   1449003,1
68.1 НДФЛ     8190 8190    
68.2 НДС     2516,95 699840   697323,05
68.4 Налог на прибыль       748122,17   748122,17
68.8 Налог на имущество       3557,86   3557,86
69 Расчет по соц. страхованию     21735 22415   680
70 Расчет по оплате труда     63000 65000   2000
71 Расчет с  подотчетными лицами 2000   18500 20500    
80 Уставный капитал   412500       412500
83 Добавочный  капитал   414671       414671
90 Продажи     105609510 105609510    
90.1 Выручка   275599 4863439 4587840,0    
90.2 Себестоимость продаж 212599   142792,3 355391,3    
90.3 НДС 63000   699840 762840    
90.9 Прибыль/убыток от продаж     4863439 4863439    
91 Прочие доходы и расходы  801   7591,72 8392,72    
91.2 Прочие расходы     3795,86 3795,86    
91.9 Прочие расходы 801   3795,86 4596,86    
99 Прибыли и убытки     3745207,7 3745207,7    
84 Нераспределенная  прибыль   66841,0   2992488,8   3059329,8
  Итого 1181382 1181382 24208343 24208343 5358012 5358012
 

Таблица 11.

Бухгалтерский баланс за IVквартал 2008 года

    КОДЫ
  Форма №1 по ОКУД 0710001
  Дата (год, месяц, число)      
Организация  нефтяное предприятие по ОКПО 46527925
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1602070836
Вид деятельности : производственно-коммерческая                 по ОКВЭД   
Организационно-правовая форма / форма собственности нефтяное предприятие / частная               
по ОКОПФ/ОКФС
65 17
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 384 / 385

Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44

                                                                                                      Дата утверждения  
Дата  отправки (принятия)  
 
Актив Код

строки

На 01.02 На 01.03
1 2 3 4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 
110
   
Основные  средства 120 625400 643582,02
Незавершенное строительство 130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190 625400,0 643582,02
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 
210
   
В том  числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 
211
29666,67 11649,72
животные  на выращивании и откорме 212    
Затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214    
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216    
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 5333,33 9574,01
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)  
230
   
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)  
240
801 100000
в том  числе  покупатели и заказчики 241 2000  
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Продолжение табл. 11
1 2 3 4
Денежные средства 260 230811 4573378
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 266612 4694601,7
БАЛАНС 300 894012 53381884
ПАССИВ Код

показателя

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной  капитал

 
410
 
412500
 
412500
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 414671 414671
Резервный капитал 430    
в том  числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 
431
   
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 66841 3059329,8
ИТОГО по разделу III 490 894012 3886500,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 
510
   
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 
 
610
   
Кредиторская  задолженность 620    
в том  числе:

поставщики  и подрядчики

     
задолженность перед персоналом организации      2000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами     680
задолженность по налогам и сборам     1449003,1
прочие  кредиторы      
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V  690   1451683,1
БАЛАНС 700 894012,0 5338184
 
 
 
 

Таблица 12.

Отчет о  прибылях и убытках за IV квартал 2008 года

    КОДЫ
  Форма №1 по ОКУД 0710001
  Дата (год, месяц, число)      
Организация  нефтяное предприятие по ОКПО 46527925
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1602070836
Вид деятельности : производственно-коммерческая                 по ОКВЭД   
Организационно-правовая форма / форма собственности нефтяное предприятие / частная               
по ОКОПФ/ОКФС
65 17
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 384 / 385

Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44

                                                                                                      Дата утверждения  
Дата  отправки (принятия)  
Показатель  За аналогичный  период предыдущего года За  отчетный период
наименование код
Доходы  и расходы по обычным  видам 

деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 
 
 
 
010
315000 3888000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 212599 142292,3
Валовая прибыль 029 102401 3745707,7
 Коммерческие  расходы 030   500
Управленческие  расходы 040    
Прибыль (убыток) от продаж 050 102401,0 3745207,7
Прочие  доходы и расходы

Проценты  к получению

 
060
   
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  доходы 090    
Прочие  расходы 100 801 4596,86
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 102401 3740610,9
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 35560 748122,17
Чистая  прибыль (убыток) очередного

  периода

 
190
66841,0 2992488,8
СПРАВОЧНО.

Постоянные  налоговые обязательства (активы)

200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток ) на акцию      

Информация о работе Учет расчетов с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами