Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Сентября 2011 в 04:28, курсовая работа
курсовая работа включает в себя практическую часть с бухбалансом, и другими расчетами. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками является не просто важным, но и неотъемлемым элементом в системе бухгалтерского учета, в чём и заключается актуальность данной курсовой работы.
Целью курсовой работы является – изучение организации бухгалтерского учета материалов и расчетов с поставщиками.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи исследования учета материалов:
формирование фактической себестоимости запасов;
правильное и своевременное документальное оформление операций и обеспечение достоверных данных по заготовлению, поступлению и отпуску запасов;
контроль за сохранностью запасов в местах их хранения (эксплуатации) и на всех этапах их движения;
контроль за соблюдением установленных организацией норм запасов, обеспечивающих бесперебойный выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг;
своевременное выявление ненужных и излишних запасов с целью их возможной продажи или выявления иных возможностей вовлечения их в оборот;
проведение анализа эффективности использования запасов.
Введение. 3
1. Теоретические и методологические основы учета материалов и расчетов с поставщиками. 5
1.1. Классификация и оценка материально-производственных запасов и задачи учета. 5
1.2. Задачи учета расчетов с поставщиками. 12
1.3. Документальное оформление движения материалов и расчетов с поставщиками. 14
2. Организация учета материалов и расчетов с поставщиками. 22
2.1. Синтетический учет поступления материалов и расчетов с поставщиками. 22
2.2. Инвентаризация и переоценка материально производственных запасов. 32
3. Особенности учета материалов и расчетов с поставщиками в условиях автоматизации. 37
Заключение. 39
Список используемой литературы. 40
Практическая часть. 41
В
настоящее время автоматизация
бухгалтерского учета реализуется
путем использования
Для
обеспечения автоматизации
Коды
синтетических счетов и субсчетов
построены на основе Плана счетов
бухгалтерского учета. Коды материалов
строятся по данным номенклатурных номеров
с дополнением кодов
Единицы
измерения имеют следующие
Коды лицевых счетов организаций-поставщиков обозначаются четырьмя знаками: первые два знака — порядковый номер по алфавиту первой буквы в наименовании поставщика; последующие два знака — порядковый номер поставщика по договору.
Коды видов операций по движению материалов состоят из двух знаков: первый означает вид операции (остаток, приход, расход, сторно), второй знак - разновидность этих операций (остаток книжный, остаток фактический, поступление со стороны, поступление в порядке перемещения и т.д.).
Коды
структурных подразделений
Коды причин и виновников отклонений аналогичны кодам при учете труда и заработной платы.
Код видов операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками — шестизначный: первые два знака — код синтетического счета (60) , третий — вид расчетов (1 — по акцептованным счетам, 2 — по неотфактурованным поставкам, 3 — за материалы в пути, 4 — за услуги). Последние три знака соответствуют регистрационному номеру счета.
На
первой стадии работы бухгалтер проверяет
правильность оформления документов и
заполняет коды (вид операции, корреспондирующий
счет, субсчет, регистрационный номер
счета), на платежных требованиях проставляет
дату и код корреспондирующего счета на
оплату (51,55,90) и затем к приходным ордерам
и приемным актам складов подбирает платежные
требования, в которых проставляет регистрационный
номер счета. После этого документы комплектуют
в пачки по складам и кодам операций (не
более 100-150 документострок в каждой пачке).
На каждую пачку документов выписывают
сопроводительный ярлык установленной
формы с указанием постоянных для данной
пачки признаков и количества документов.
Подобранные в пачки документы регистрируют
в книге. В результате обработки первичных
документов на вычислительном устройстве
бухгалтерия получает: сальдово-сличительную
ведомость, ведомость аналитического
учета по синтетическим счетам материалов,
ведомость расхода материала по направлению
затрат, оборотную ведомость по складам,
отчет о движении материалов (ф. № 1-сн),
оборотную ведомость расчетов с поставщиками,
ведомость выявления и распределения
транспортно-заготовительных расходов,
ведомость итогов прихода материалов.
При написании данной курсовой работы были рассмотрены основные вопросы, касающиеся основ теории бухгалтерского учёта, нормативное и документальное регулирование учета материалов и расчётов с поставщиками и подрядчиками. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет этих операций.
Предприятия
обязательно должны стремиться к
соблюдению норм производственных запасов
материалов, поскольку их излишек
приводит к замедлению оборачиваемости
оборотных средств, а недостаток
к срыву производственного
Чтобы
улучшить учет материальных ресурсов,
нужно постоянно
Создается предприятие ООО «Шик» по производству (выпуску) женской одежды.
Реквизиты:
Наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью «Шик» |
Юридический
адрес |
633043, г. Томск, ул. Елизаровых, д. 39 |
Фактический
и почтовый адрес |
633043, г. Томск, ул. Елизаровых, д. 39 |
ОГРН | 5003700315914 |
ИНН/КПП | 1029071647/525301008 |
Расчетный счет | 42502872100001008002
В ЗАО «Райффайзенбанк», к/с 61000810200010000030 |
БИК | 100523604 |
Журнал хозяйственных операций
за 4й квартал 2010г
№п/п | Наименование операций | Сумма, рублей | Корреспондирующие счета | |||
Д | К | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
Октябрь 2010г. | ||||||
1 | Сформирован уставный капитал | 3400000 | 75.1 | 80 | ||
2 | Внесен вклад основными средствами | 1700000 | 08 | 75.1 | ||
3 | Внесен вклад денежными ср. на рас.счет. | 680000 | 51 | 75,1 | ||
4 | Внесен вклад материалами | 1020000 | 10 | 75,1 | ||
5 | Оборудование и помещение передано в эксплуатацию | 920472 | 01 | 08 | ||
6 | Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | ||
7 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | ||
8 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | ||
9 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | ||
10 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | ||
11 | Оплачен счет за транспортные расходы | 23656,67 | 76 | 51 | ||
12 | Материалы переданы в произв. | 900000 | 20 | 10 | ||
13 | Начислена заработная плата рабочим. | 222480 | 20 | 70 | ||
14 | Начислен НДФЛ - 13% | 25932,40 | 70 | 68 | ||
15 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | ||
16 | Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | ||
17 | Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | ||
18 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | ||
19 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | ||
20 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | ||
21 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | ||
22 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | ||
23 | Реализована готовая продукци | 1303827 | 90 | 43 | ||
24 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | ||
25 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | ||
26 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | ||
27 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | ||
28 | НДС с аванса сторно | 393860,06 | 62 | 68 | ||
29 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | ||
30 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | ||
31 | Начислен транспортный налог | 16688,98 | 20 | 68 | ||
32 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | ||
33 | Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,4 | 20 | 69.2 | ||
34 | Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии | 13348,8 | 20 | 69.2 | ||
35 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | ||
36 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | ||
37 | Начислено в ТФМС | 4449,6 | 20 | 69.3 | ||
38 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | ||
Ноябрь 2009 года | ||||||
39 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 69.2 | 51 | ||
40 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 69.2 | 51 | ||
41 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии | 13348,80 | 69.2 | 51 | ||
42 | Перечислено в ФСС | 6451,92 | 69.1 | 51 | ||
43 | Перечислено в ФФМС | 2447,28 | 69.3 | 51 | ||
44 | Перечислено в ТФМС | 4449,60 | 69.3 | 51 | ||
45 | Перечислено в на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 69 | 51 | ||
46 | Перечислен НДФЛ - 13 % | 25932,40 | 68 | 51 | ||
47 | С расчетного счета в кассу получено | 196547,60 | 50 | 51 | ||
48 | Выдана зарплата из кассы за июль | 196547,60 | 70 | 50 | ||
49 | Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | ||
50 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | ||
51 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | ||
52 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | ||
53 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | ||
54 | Оплачен счет за транспорт, расходы | 23656,67 | 76 | 51 | ||
55 | Материалы переданы в произведет. | 900000 | 20 | 10 | ||
56 | Начислена амортизация | 1670,60 | 20 | 02 | ||
57 | Начислена заработная плата рабочих | 222480 | 20 | 70 | ||
58 | Начислен НДФЛ - 13% | 25932,40 | 70 | 68 | ||
59 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | ||
60 | Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части трудовой пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | ||
61 | Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | ||
62 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | ||
63 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | ||
64 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | ||
65 | Начислено на страхование отнесчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | ||
66 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | ||
67 | Реализована готовая продукция | 1303827 | 90 | 43 | ||
68 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | ||
69 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | ||
70 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | ||
71 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | ||
72 | НДС с аванса сторон | 393860,06 | 62 | 68 | ||
73 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | ||
74 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | ||
75 | Начислен транспортный налог | 216688,98 | 20 | 68 | ||
Декабрь 2009 года | ||||||
76 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 69.2 | 51 | ||
77 | Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части трудовой пенсии | 17798,40 | 69.2 | 51 | ||
78 | Перечислено в пенс, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии | 13348,80 | 69.2 | 51 | ||
79 | Перечислено в ФСС | 6451,92 | 69.1 | 51 | ||
80 | Перечислено в ФФМС | 2447,28 | 69.3 | 51 | ||
81 | Перечислено в ТФМС | 4449,60 | 69.3 | 51 | ||
82 | Перечислено на страхование несчастных случаев | 444,96 | 69 | 51 | ||
83 | Перечислен НДФЛ - 13 % | 25932,40 | 68 | 51 | ||
84 | С расчетного счета в кассу получено | 196443,60 | 50 | 51 | ||
85 | Выдана зар.плата из кассы за август | 196443,60 | 70 | 50 | ||
86 | Акцептован счет поставщика за поступл. материалы на стоимость без НДС | 1182833,33 | 10 | 60 | ||
87 | Выделена сумма НДС | 236566,67 | 19 | 60 | ||
88 | Акцептован счет за трансп. расходы | 23656,67 | 10 | 76 | ||
89 | Выделена сумма НДС (трансп. расходы.) | 4731,33 | 19 | 76 | ||
90 | Оплачен счет поставщика | 1419400 | 60 | 51 | ||
91 | Оплачен счет за транспортные расходы | 23656,67 | 76 | 51 | ||
92 | Материалы переданы в произв. | 900000 | 20 | 10 | ||
93 | Начислена амортизация | 5011,80 | 20 | 02 | ||
94 | Начислена зараб. плата рабочим | 222480 | 20 | 70 | ||
95 | Начислен НДФЛ -13% | 26036,40 | 70 | 68 | ||
96 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет | 31147,20 | 20 | 69.2 | ||
97 | Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части труд, пенсии | 17798,40 | 20 | 69.2 | ||
98 | Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии | 13348,80 | 20 | 69.2 | ||
99 | Начислено в ФСС | 6451,92 | 20 | 69.1 | ||
100 | Начислено в ФФМС | 2447,28 | 20 | 69.3 | ||
101 | Начислено в ТФМС | 4449,60 | 20 | 69.3 | ||
102 | Начислено на страхование от несчастных случаев | 444,96 | 20 | 69 | ||
103 | Списаны затраты на готовую продукцию | 1303827 | 43 | 20 | ||
104 | Реализована готовая продукция | 1303827 | 90 | 43 | ||
105 | Получен аванс от покупателя | 1969300,30 | 51 | 62 | ||
106 | Начислен НДС с аванса | 393860,06 | 62 | 68 | ||
107 | Аванс переведен в реализацию | 1969300,30 | 62 | 90 | ||
108 | Начислен НДС с реализации | 393860,06 | 90 | 68 | ||
109 | НДС с аванса сторон | 393860,06 | 62 | 68 | ||
110 | Списан НДС по материалам | 18409,44 | 68 | 19 | ||
111 | Списан НДС по транспортным услугам | 4731,33 | 68 | 19 | ||
112 | Начислен транспортный налог | 16688,98 | 20 | 68 | ||
113 | Определен финансовый результат от реализации продукции за 1 квартал | 1045147,73 | 90 | 99 | ||
114 | Начислен налог на милицию | 6235,20 | 91 | 68,10 | ||
115 | Начислен налог на имущество | 18409,44 | 91 | 68,8 | ||
116 | Начислен налог с прибыли | 260250,51 | 99 | 68.4 | ||
117 | Определена чистая прибыль | 824126,61 | 99 | 84 | ||
118 | Закрытие месяца | 230308,01 | 99 | 90 | ||
119 | Закрытие месяца | 24644,64 | 99 | 91 | ||
120 | Закрытие месяца | 294182,04 | 84 | 99 | ||
Итого: | 47345703,54 |
Оборотно-сальдовая ведомость
за 4й квартал 2010г
Наименование
счета |
Остаток
на нач.
отчет. периода |
Обороты
на конец
отчетного периода |
Остаток
на конец
отчетного периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | 920472,00 | 920472,00 | ||||
02 | 6682,40 | 6682,40 | ||||
08 | 1700000,00 | 920472,00 | 779528,00 | |||
10 | 4639470,00 | 2700000,00 | 1939470,00 | |||
19 | 723894,00 | 69422,31 | 654471,69 | |||
20 | 3928541,98 | 3911481,00 | 17060,98 | |||
43 | 3911481,00 | 3911481,00 | ||||
50 | 392991,20 | 392991,20 | ||||
51 | 6587900,90 | 4926202,33 | 1661698,57 | |||
60 | 4258200,00 | 4258200,00 | ||||
62 | 8271061,26 | 5907900,90 | 2363160,36 | |||
68 | 121287,11 | 3872708,68 | 3751421,57 | |||
68.1 | 6235,20 | 6235,20 | ||||
68.4 | 260250,51 | 260250,51 | ||||
68.8 | 18409,44 | 18409,44 | ||||
69 | 889,92 | 1779,84 | 889,92 | |||
69.1 | 12903,84 | 25807,68 | 12903,84 | |||
69.2 | 124588,80 | 249177,60 | 124588,80 | |||
69.3 | 13793,76 | 27587,52 | 13793,76 | |||
70 | 470892,40 | 667440,00 | 196547,60 | |||
75.1 | 3400000,00 | 3400000,00 | ||||
76 | 70970,01 | 85164,00 | 14193,99 | |||
80 | 3400000,00 | 3400000,00 | ||||
84 | 294182,04 | 824126,61 | 529944,57 | |||
90 | 6138208,91 | 6138208,91 | ||||
91 | 24644,64 | 24644,64 | ||||
99 | 1339329,77 | 1339329,77 | ||||
Итого: | 47345703,54 | 47345703,54 | 8335861,60 | 8335861,60 |
Информация о работе Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками.