Учет основных средств и нематериальных активов

 

 

 

Окончание таблицы 2.4

Дебет/ Кредит	90	99	Итого
01			30000
02			0
04			12000
05			0
08			42000
19			57960
41			280000
44			365200
50			1235000
51			0
60			379960
62	991200		991200
68			89160
69			72000
70			275000
71			35000
80			0
84			0
90		24800	991200
99			4960
Итого	991200	24800	4860640

 

 

 

Таблица 2.5 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на начало		Обороты за месяц		Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	370000		30000	0	400000
02		74000		14000		88000
04	130000		12000		142000
05		26000		4200		30200
08			42000	42000
19			57960	57960
41	470000		280000	450000	300000
44			365200	365200
50	30000		1235000	278800	986200
51	753000		0	726960	26040
60		60000	379960	379960		60000
62	15000		991200	991200	15000
68		31200	89160	187360		129400
69		72000	72000	72000		72000
70		208800	275000	240000		173800
71			35000	35000
80		1281000	0	0		1281000
84		15000				15000
90			991200	991200
99			4960	24800		19840
Итого	1768000	1768000	4860640	4860640	1869240	1869240

 

 

 

Таблица 2.6 – Журнал-ордер по кредиту счета 08 «Внеоборотные активы»

за _________ 2____ г.

 

Строка	Основание	С кредита счета 08 в дебет счетов							Итого по кредиту счета 08
		01	04
1	Акт о приеме-передаче объекта основных средств	30000							30000
2	Акт о приеме-передаче нематериальных активов		12000						12000
	Итого	30000	12000						42000

 

 

Таблица 2.7 – Ведомость по дебету счета 08 «Внеоборотные активы»

за _________ 2____ г.

Сальдо на начало месяца 0

Строка	Основание	С дебета счета 08 в кредит счетов							Итого по кредиту счета 08
		60
1	Договор, накладные, акты	42000							42000
	Итого	42000							42000

 

Сальдо на конец месяца 0

 

 

Таблица 2.8 – Журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетные счета»

за _________ 2____ г.

 

Строка	Основание	С кредита счета 51 в дебет счетов							Итого по кредиту счета 51
		50	60	68	69
1	Чековая книжка	243800							243800
2	Платежное поручение		379960						379960
3	Платежное поручение			31200					31200
4	Платежное поручение				72000				72000
	Итого	243800	379960	31200	72000				726960

 

 

Таблица 2.9 – Ведомость по дебету счета 51 «Расчетные счета»

за _________ 2____ г.

Сальдо на начало месяца 753000

Строка	Основание	С дебета счета 51 в кредит счетов							Итого по кредиту счета 51
1	Операций за отчетный месяц не было
	Итого

 

Сальдо на конец месяца 26040

 

 

Таблица 2.10 – Журнал-ордер по кредиту счета 41 «Товары»

за _________ 2____ г.

 

Строка	Основание	С кредита счета 41 в дебет счетов							Итого по кредиту счета 41
		90
1	Отчет о продаже, накладная	450000							450000
	Итого	450000							450000

 

 

Таблица 2.11 – Ведомость по дебету счета 41 «Товары»

за _________ 2____ г.

Сальдо на начало месяца 470000

Строка	Основание	С дебета счета 41 в кредит счетов							Итого по кредиту счета 41
		60
1	Товарно-транспортная накладная	280000							280000
	Итого	280000							280000

 

Сальдо на конец месяца 300000

 

Таблица 2.12 – Журнал-ордер по кредиту счета 44 «Расходы на продажу»

за _________ 2____ г.

 

Строка	Основание	С кредита счета 44 в дебет счетов							Итого по кредиту счета 44
		90
1	Бухгалтерская справка	365200							365200
	Итого	365200							365200

 

 

 

Таблица 2.13 – Ведомость по дебету счета 44 «Расходы на продажу»

за _________ 2____ г.

Сальдо на начало месяца 0

Строка	Основание	С дебета счета 44 в кредит счетов					Итого по кредиту счета 44
		02	05	69	70	71
1	Бухгалтерская справка, ведомость начисления амортизации по объектам основных средств	14000					14000
2	Бухгалтерская справка, ведомость начисления амортизации по нематериальным активам		4200				4200
3	Бухгалтерская справка, карточки по учету сумм страховых взносов			72000			72000
4	Бухгалтерская справка, расчетно-платежная ведомость				240000		24000
5	Бухгалтерская справка, авансовый отчет					35000	35000
	Итого	14000	4200	72000	240000	35000	365200

 

Сальдо на конец месяца 0

 

Таблица 2.14 – Журнал-ордер по кредиту счета 90 «Продажи»

за _________ 2____ г.

 

Строка	Основание	С кредита счета 90 в дебет счетов							Итого по кредиту счета 90
		62
1	Договор, отчет о продажах	991200							991200
	Итого	991200							991200

 

 

Таблица 2.15 – Ведомость по дебету счета 90 «Продажи»

за _________ 2____ г.

Сальдо на начало месяца 0

Строка	Основание	С дебета счета 90 в кредит счетов							Итого по кредиту счета 90
		41	44	68	99
1	Накладная, отчет о продажах	450000							450000
2	Бухгалтерская справка		365200						365200
68	Книга учета продаж, счета-фактуры			151200					151200
4	Бухгалтерская справка				24800				24800
	Итого	450000	365200	151200	24800				991200

 

Сальдо на конец месяца 0

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 06.12.2012 года № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» // Российская газета. - 09.12.2011- №278.
2. Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года № 34н (ред. от 29.03.2017 г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 14.09.1998. - № 23.
3. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 28.04.2017 г.) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 03.11.2008. - № 44.
4. Приказ Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н (ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)» // Экономика и жизнь. - 1999. - №35.
5. Приказ Минфина России от 09 июня 2001 года № 44н (ред. от 16.05.2016 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01)» // Российская газета. - 25.07.2001. - №140.
6. Приказ Минфина России от 30 марта 2001 года № 26н (ред. от 16.05.2016 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств (ПБУ 6/01)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 14.05.2001. - № 20.
7. Приказ Минфина России от 06 мая 1999 года № 32н (ред. от 06.04.2015 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации (ПБУ 9/99)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 28.06.1999. - №26.
8. Приказ Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н (ред. от 0604.2015 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации (ПБУ 10/99)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 28.06.1999. - №26.
9. Приказ Министерства финансов РФ от 19 ноября 2002 года № 114н (ред. от 06.04.2015 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)» // Российская газета. - 14.01.2003. - №4.
10. Приказ Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н (ред. от 058 ноября 2010 года) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» // Экономика и жизнь. - 2000. - №46.
11. Алимова М.С. Основные изменения законодательства в сфере бухгалтерского учета и налогообложения в 2017 году /М.С. Алимова // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. - 2016. - № 6. - С. 20 - 33.
12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 463 с.
13. Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет : учебник / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 601 с.
14. Гришина О.П. 2017 год: что изменится в работе бухгалтера? /О.П Гришина // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2016. -№ 12. - С. 16 - 30.
15. Елина Л.А. Оптимизация бухучета активов и операций /Л.А. Елина // Главная книга. - 2016. -№ 23. - С. 34 - 39.
16. Зонова А.В. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 с.:
17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2017. - 584 с.
18. Колесникова Е.Н. Изменения в работе бухгалтерии в 2017 году / Е.Н. Колесникова // Современный бухгалтерский учет . – 2016. - №9. – С. 44-52.
19. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета: / под ред. Мизиковского Е. А., Мельника М. В. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 384 с.
20. Петров А.М. Финансовый учет и отчетность: Учебник / Петров А. М., Мельникова Л. А., Савин И. А., под ред. Петрова А. М. - М. : Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 480 с.