Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2017 в 06:18, контрольная работа
Основные средства и нематериальные активы представляют собой часть внеоборотных активов, находящихся в распоряжении организации и являющихся важнейшим элементом, обеспечивающим ее нормальное функционирование.
Характерными особенностями этой группы активов является длительное участие в деятельности организации с сохранением вещной формы. Часть активов данной группы переносит свою стоимость частями на вновь созданный продукт в виде начисления амортизации (износа)
Таблица 2.1 - Остатки средств на начало отчетного периода
01 |
370000 |
02 |
74000 |
04 |
130000 |
05 |
26000 |
41/1 |
470000 |
50 |
30000 |
51 |
753000 |
60 |
60000 |
62 |
15000 |
68 |
31200 |
69 |
72000 |
70 |
208800 |
80 |
1281000 |
84 |
15000 |
Таблица 2.2 - Хозяйственные операции за отчетный период
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб |
1. |
Получены товары от поставщика |
280000 |
2 |
Выделен НДС по полученным товарам (18%) |
50400 |
3 |
Оплачен счет поставщика |
330400 |
4 |
Принят к выдаче НДС по приобретенным товарам |
50400 |
5 |
В кассу предприятия с расчетного счета поступили наличные денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов |
243800 |
6 |
Перечислен с расчетного счета НДФЛ |
31200 |
7 |
Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ранее начисленные) |
72000 |
8 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
243800 |
9 |
Выдано подотчет товароведу на командировочные расходы |
35000 |
10 |
Начислена заработная плата работникам торгового предприятия |
240000 |
11 |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (240000*(22+5,1+2,9) |
72000 |
12 |
Удержан НДФЛ из заработной платы (24000*13%) |
31200 |
13 |
Начислена амортизация по объектам основных средств |
14000 |
14 |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов |
4200 |
15 |
Списаны командировочные расходы товароведа |
35000 |
16 |
Приобретен персональный компьютер у поставщика |
30000 |
17 |
Выделен НДС по приобретенному персональному компьютеру (18%) |
5400 |
18 |
Оплачен счет поставщика по приобретенному персональному компьютеру |
35400 |
19 |
Введен в эксплуатацию персональный компьютер |
30000 |
20 |
Принят к вычету НДС по приобретенному персональному компьютеру |
5400 |
21 |
Приобретена программа «1С: склад» у поставщика |
12000 |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб |
22 |
Выделено НДС по приобретенной программе «1С:склад» (18%) |
2160 |
23 |
Оплачен счет поставщика по приобретенной программе «1С: склад» |
14160 |
24 |
Принята к учету программа «1С: склад» |
12000 |
25 |
Принят к вычету НДС по приобретенной программе «1С: склад» |
2160 |
26 |
Предъявлен счет покупателю за реализованные товары |
991200 |
27 |
Получена от покупателя оплата за реализованные товары |
991200 |
28 |
Списывается стоимость реализованных товаров |
450000 |
29 |
Начислен НДС с реализованных товаров (18%) |
151200 |
30 |
Списываются издержки обращения по реализованным товарам |
365200 |
31 |
Определен результат от продажи товаров |
24800 |
32 |
Начислен налог на прибыль |
4960 |
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб | |
Дебет |
Кредит | |||
1. |
Получены товары от поставщика |
41/1 |
60 |
280000 |
2 |
Выделен НДС по полученным товарам (18%) (280000*18%) |
19 |
60 |
50400 |
3 |
Оплачен счет поставщика |
60 |
51 |
330400 |
4 |
Принят к выдаче НДС по приобретенным товарам |
68 |
19 |
50400 |
5 |
В кассу предприятия с расчетного счета поступили наличные денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов |
50 |
51 |
243800 |
6 |
Перечислен с расчетного счета НДФЛ |
68 |
51 |
31200 |
7 |
Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ранее начисленные) |
69 |
51 |
72000 |
8 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
70 |
50 |
243800 |
9 |
Выдано подотчет товароведу на командировочные расходы |
71 |
50 |
35000 |
10 |
Начислена заработная плата работникам торгового предприятия |
44 |
70 |
240000 |
11 |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (240000*(22%+5,1%+2,9%) |
44 |
69 |
72000 |
12 |
Удержан НДФЛ из заработной платы (24000*13%) |
70 |
68 |
31200 |
13 |
Начислена амортизация по объектам основных средств |
44 |
02 |
14000 |
14 |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов |
44 |
05 |
4200 |
15 |
Списаны командировочные расходы товароведа |
44 |
71 |
35000 |
16 |
Приобретен персональный компьютер у поставщика |
08 |
60 |
30000 |
17 |
Выделен НДС по приобретенному персональному компьютеру (18%) (30000*18%) |
19 |
60 |
5400 |
18 |
Оплачен счет поставщика по приобретенному персональному компьютеру |
60 |
51 |
35400 |
19 |
Введен в эксплуатацию персональный компьютер |
01 |
08 |
30000 |
20 |
Принят к вычету НДС по приобретенному персональному компьютеру |
68 |
19 |
5400 |
21 |
Приобретена программа «1С: склад» у поставщика |
08 |
60 |
12000 |
22 |
Выделено НДС по приобретенной программе «1С:склад» (18%) (12000*18%) |
19 |
60 |
2160 |
23 |
Оплачен счет поставщика по приобретенной программе «1С: склад» |
60 |
51 |
14160 |
24 |
Принята к учету программа «1С: склад» |
04 |
08 |
12000 |
25 |
Принят к вычету НДС по приобретенной программе «1С: склад» |
68 |
19 |
2160 |
26 |
Предъявлен счет покупателю за реализованные товары |
62 |
90/1 |
991200 |
27 |
Получена от покупателя оплата за реализованные товары |
50 |
62 |
991200 |
28 |
Списывается стоимость реализованных товаров |
90/2 |
41/1 |
450000 |
29 |
Начислен НДС с реализованных товаров (18%) (991200*18%/118%) |
90/3 |
68 |
151200 |
30 |
Списываются издержки обращения по реализованным
товарам (240000+72000+14000+4200+ |
90/2 |
44 |
365200 |
31 |
Определен результат от продажи товаров (991200-450000-151200-365200) |
90/9 |
99/1 |
24800 |
32 |
Начислен налог на прибыль (24800*20%*100%) |
99 |
68 |
4960 |
Дебет/ Кредит |
01 |
02 |
04 |
05 |
08 |
19 |
41 |
44 |
50 |
01 |
30000 |
||||||||
02 |
|||||||||
04 |
12000 |
||||||||
05 |
|||||||||
08 |
|||||||||
19 |
|||||||||
41 |
|||||||||
44 |
14000 |
4200 |
|||||||
50 |
|||||||||
51 |
|||||||||
60 |
|||||||||
62 |
|||||||||
68 |
57960 |
||||||||
69 |
|||||||||
70 |
243800 | ||||||||
71 |
35000 | ||||||||
80 |
|||||||||
84 |
|||||||||
90 |
450000 |
365200 |
|||||||
99 |
|||||||||
Итого |
0 |
14000 |
0 |
4200 |
42000 |
57960 |
450000 |
365200 |
278800 |
Дебет/ Кредит |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
71 |
80 |
84 |
01 |
|||||||||
02 |
|||||||||
04 |
|||||||||
05 |
|||||||||
08 |
42000 |
||||||||
19 |
57960 |
||||||||
41 |
280000 |
||||||||
44 |
72000 |
240000 |
35000 |
||||||
50 |
243800 |
991200 |
|||||||
51 |
|||||||||
60 |
379960 |
||||||||
62 |
|||||||||
68 |
31200 |
||||||||
69 |
72000 |
||||||||
70 |
31200 |
||||||||
71 |
|||||||||
80 |
|||||||||
84 |
|||||||||
90 |
151200 |
||||||||
99 |
4960 |
||||||||
Итого |
726960 |
379960 |
991200 |
187360 |
72000 |
240000 |
35000 |
0 |
0 |
Информация о работе Учет основных средств и нематериальных активов