Учет кредитов и займов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 11:11, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе рассматривается методика формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату. При изучении методики используется информация из периодических изданий по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению

Скачать архив (26.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая ББ Ирина.docx

— 105.07 Кб (Скачать файл)
 

На начало отчетного года: Σ Активов = Σ Пассивов=418 500

На конец  отчетного периода: Σ Активов = Σ Пассивов = 407 000

    1.   Формирование бухгалтерских  проводок за отчетный  период

(март 2010 г.)

       Таблица 8

    Перечень  хозяйственных операций за март 2010 г.

    
№ п/п  
Документы и краткое содержание операции		 Сумма (руб.) Корреспондирующие счета Тип ХО
        частная общая Д-т К-т  
1 2 3 4 5 6 7
1 Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета  для выдачи заработной платы  
40000		  
40000		  
50		  
51		  
1
2 Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана заработная плата

  
40000		  
40000		  
70		  
50		  
4
3 Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение  задолженности:
  • Оптовой базе № 3
  • ЗАО «Металлопрокат»
  • Бюджету
  • Страховым фондам по ЕСН
  
11000

8000

4000

5000

    		  
 
19000

4000

5000

28000

  
 
60

60

68

69

  
 
51

51

51

51

  
 
4

4

4

4

4 Справка бухгалтерии  и разработочные таблицы. Начислены:
  • Заработная плата
  • Амортизация по основным средствам
  • Единый социальный налог
  
 
30000

2000

11400

  
 
30000

2000

11400

43400

  
 
20

20

20

    		  
 
70

02

69

    		  
 
3

1*

3

5 Требования  на отпуск материалов

Отпущены материалы  в производство:

  • Провод медный 150 кг по 80 руб.
  • Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб.
  • Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.
  
 
12000

10000

2000

  
 
 
 
24000		  
 
20

20

20

  
 
10

10

10

  
 
1

1

1

6 Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы  от ЗАО «Металлопрокат»:
  • Провод медный 100 кг по 80 руб.
  • Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб.
  • НДС по приобретенным материалам
  
 
 
8000

4000

2400

  
 
 
 
12000

2400

  
 
 
10

10

19

  
 
 
60

60

60

  
 
 
3

3

3

7 Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть  добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал  
 
 
21000		  
 
 
21000		  
 
 
80		  
 
 
83		  
 
 
1
8 Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды

  
300		  
300		  
71		  
50		  
4
9 Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги  
500		  
500		  
20		  
71		  
3
10 Накладные цехов

Сдана на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости

  
 
92000		  
 
92000		  
 
43		  
 
20		  
 
1
11 Приказ –  накладная. Отгружена в порядке  реализации готовая продукция:
  • По договорным ценам
  • По фактической себестоимости
  • НДС от выручки
  
 
120000

80000

20000

  
 
12000080000

20000

  
 
62

90.2

90.3

  
 
90.1

43

68.2

  
 
-

-

-

12 Банковская  выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию

  
 
120000		  
 
12000		  
 
51		  
 
62		  
 
3
13 Справка бухгалтерии

Рассчитан результат  от реализации -  прибыль

  
20000		  
20000		  
90.9		  
99		  
-
14 Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток  кассы на расчетный счет  
600		  
600		  
51		  
50		  
1
    1.   Оборотно - шахматная ведомость за отчетный период (март 2010 года)

     Оборотно - шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период (Приложение 1, таблица 9.). 

     2.4. Оборотно - сальдовая ведомость

     Оборотно - сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

         Таблица 10

         Оборотно - сальдовая ведомость

    
    № счета Остатки на 01.03.10г. Обороты за март Остатки на 01.04.10г.
        Дт     Кт     Дт     Кт     Дт     Кт
        1     2     3     4     5     6     7
    01 150000     - -     - 150000     -
    02 - 25000 - 2000 - 27000
    04 6500 -     - - 6500 -
    10 68000 - 12000 24000 56000 -
    Продолжение таблицы 10
    1 2 3 4 5 6 7
    19 - - 2400     - 2400 -
    20 36000 - 67900 92000 11900 -
    43 44000 - 92000 80000 56000 -
    50 2000 - 40600 40900 1700 -
    51 89000 - 12000 96000 5000 -
    60 - 19000 23000 14400 - 10400
    62 36500 - 120000 12000 144500 -
    66 - 30000 - - - 30000
    68 - 7000 5000 - - 2000
    68.2 - - - 20000 - 20000
    69 - 5000 28000 11400 11600 -
    70 - 40000 40000 30000 - 30000
    71 -     - 300 500 - 200
    80 - 222000 21000 - - 201000
    83 - 41000 - 21000 - 62000
    84 - 43000 - - - 43000
    90 - - 120000 120000 - -
    90.1 - - - 120000 - 120000
    90.2 - - 80000 - 80000  
    90.3 - - 20000 - 20000 -
    90.9 - - 20000 - 20000 -
    99 - - - 20000     - 20000
    Итого 432000 432000 584200 584200 445600 445600
 

   2.5. Проведение реформации  баланса

   Таблица 11

   Вспомогательная ОСВ на 01.04. 2010 г.

№ счета Остатки на 01.03.10г. Обороты за март Остатки на 01.04.10г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
90 – – 120000 120000 - -
90.1 - - 120000 120000 - -
90.2 - - 80000 80000    
90.3 - - 20000 20000 - -
90.9 - - 20000 20000 - -
99 - - 20000 20000 - -
84 - 43000 - 20000 - 63000
 

     Закрыть субсчета счета 90:

     Дт 90.1-Кт 90.9 –20000 ДЕ,

     Дт 90.1-Кт 90.2 – 80000 ДЕ;

     Дт 90.1-Кт 90.3 – 20000 ДЕ.

     Закрытие счета 99:

     Дт 99-Кт 84 – 20000 ДЕ.

     Таблица 12

Оборотно - сальдовая ведомость на 01.04.2010г.(основная), в ДЕ

    
№ счета Остатки на 01.03.10г. Обороты за март Остатки на 01.04.10г.
    Дт     Кт     Дт     Кт     Дт     Кт
    1     2     3     4     5     6     7
01 150000     - -     - 150000     -
02 - 25000 - 2000 - 27000
04 6500 -     - - 6500 -
10 68000 - 12000 24000 56000 -
19 - - 2400     - 2400 -
20 36000 - 67900 92000 11900 -
43 44000 - 92000 80000 56000 -
50 2000 - 40600 40900 1700 -
51 89000 - 12000 96000 5000 -
60 - 19000 23000 14400 - 10400
62 36500 - 120000 12000 144500 -
66 - 30000 - - - 30000
68 - 7000 5000 - - 2000
68.2 - - - 20000 - 20000
69 - 5000 28000 11400 11600 -
70 - 40000 40000 30000 - 30000
71 -     - 300 500 - 200
80 - 222000 21000 - - 201000
83 - 41000 - 21000 - 62000
84 - 43000 - - - 63000
90 - - 120000 120000 - -
90.1 - - 120000 120000 - -
90.2 - - 80000 80000    
90.3 - - 20000 20000 - -
90.9 - - 20000 20000 - -
99 - - 20000 20000     - -
Итого 432000 432000 604200 604200 445600 445600
 

   2.6. Формирование конечного баланса на 01.04.2010г.

   Таблица 13

   Бухгалтерский баланс на 01.04.2010г. организация ЗАО «АРСК+» (руб.)

    
АКТИВ Код

строки

 На

начало  года

 На конец  отчетного периода
    1 2 3 4

I Внеоборотные активы

Нематериальные  активы (04, 05)

  
110		  
6500		  
6500
в т.ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки  обслуживания), иные аналогичные с  перечисленными права и активы  
111		  
 		  
организационные расходы  112 6500 6500
деловая репутация организации 113    
Основные  средства (01,02)  120 130000 123000
в т  ч: земельные участки и объекты  природопользования  
121		  
     		      
здания, машины и оборудование 122 130000 123000
Незавершенное строительство (07,08, 16) 130 - -
Доходные  вложения в матер. ценности (03,02) 135 - -
в т  ч: имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставленное по дог. проката 137 - -
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59) 140 - -
в т  ч: инвестиции в дочерние общества 141 - -
инвестиции  в зависимые общества 142 - -
инвестиции  в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.  
144		 -      -
прочие  долгосрочные финансов. вложен. 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -

Итого по разделу I

 190 136500 129500

II. Оборотные активы

Запасы

  
210		  
140000		  
123900
в т  ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)  
211		  
50000		  
56000
животные  на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46)  
213		  
40000		  
11900
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)  
214		  
50000		  
56000
товары  отгруженные (45)  215 - -
расходы будущих периодов (97) 216 -     -
прочие  запасы и затраты 217 -     -
Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19) 220 -     2400
ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)  
230		  
    -		  
    -
    Продолжение таблицы 13
1 2     3     4
в т  ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76) 231     -     -
векселя к получению (62) 232     -     -
Задолженность дочерних и зависимых обществ 233     -     -
авансы  выданные (60)  234     -     -
прочие  дебиторы 235     -     -
ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:  
240		  
41000		  
144500
покупатели  и заказчики (62,63, 76) 241 40000 144500
векселя к получению (62) 242     -     -
задолженность дочерних и зависимых обществ 243     -     -
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уст. капитал (75)  
244		  
    -		     -
авансы  выданные (60) 245     -     -
прочие  дебиторы  246 1000 11600
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) 250     -     -
в т  ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.  
251		  
    -		  
    -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252     -     -
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253     -     -
Денежные  средства в том числе: 260 101000 6700
касса (50) 261 1000 1700

расчетные счета (51)

262 100000 5000
прочие  денежные средства (55,57) 264     -     -
Прочие  оборотные активы 270     -     -

Итого по разделу II

 290 282000 289100

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

 300 418500 418600
 
ПАССИВ
 Код

строки

 На

начало года

 На конец  отчетного периода

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

  
410		  
222000		  
201000
Добавочный  капитал (83) 420 30000 62000
Резервный капитал (82), в том числе: 430     -     -
рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством  
431		  
    -		  
    -
резервы, образован в соотв. с учредит документами 432     -     -
Целевые финансирование и поступления (86) 450     -     -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84) 460 12000 -
Нераспределенная  прибыль отчетного года (84) 470 Х 63000
Непокрытый  убыток (84) 475     -     -
Итого по разделу III 490 264000 326000

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

  
510		  
    -		  
    -
в том  числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты  
511		  
    -		  
    -
                   
    Продолжение таблицы 13
1 2     3     4
займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты  
512		  
    -		  
    -
Прочие  долгосрочные обязательства 520     -     -
Итого по разделу IV
 590 - -

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66) 

 
610		  
20000		  
30000
в том  числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты  
611		  
20000		  
30000
займы подл погаш. в теч. 12 мес. после отчетной даты 612     -     -
Кредиторская задолженн. в том числе: 620 134500 62600
поставщики  и подрядчики (60,76) 621 38500 10400
векселя к уплате (60) 622     -     -
задолженность перед персоналом организации (70) 624 60000 30000
задолженность перед дочерн. и зависим. обществами 623     -     -
задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69) 625 10000 -
задолженность перед бюджетом (68) 626 26000 22000
авансы  полученные (62) 627     -     -
прочие  кредиторы 628     -     200
Задолженность участн-ам (учред-ям) по  доходам (75) 630     -     -
Доходы  будущих периодов (98) 640     -     -
Резервы предстоящих расходов (96) 650     -     -
Прочие  краткосрочные обязательства 660     -     -
Итого по разделу V
 690 154500 92600
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 418500 418600

Информация о работе Учет кредитов и займов на предприятии